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文档简介

2025年税务师考试重点试题及答案姓名:____________________

一、多项选择题(每题2分,共20题)

1.下列哪些属于增值税的征税范围?

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围?

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业在计算应纳税所得额时,下列哪些支出可以在税前扣除?

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

4.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人?

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外商投资企业

5.下列哪些属于增值税的征税范围?

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于营业税的征税范围?

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.企业在计算应纳税所得额时,下列哪些支出可以在税前扣除?

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

8.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人?

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外商投资企业

9.下列哪些属于增值税的征税范围?

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.下列哪些属于营业税的征税范围?

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.企业在计算应纳税所得额时,下列哪些支出可以在税前扣除?

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人?

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外商投资企业

13.下列哪些属于增值税的征税范围?

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.下列哪些属于营业税的征税范围?

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.企业在计算应纳税所得额时,下列哪些支出可以在税前扣除?

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

16.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人?

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外商投资企业

17.下列哪些属于增值税的征税范围?

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.下列哪些属于营业税的征税范围?

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.企业在计算应纳税所得额时,下列哪些支出可以在税前扣除?

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

20.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人?

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外商投资企业

姓名:____________________

二、判断题(每题2分,共10题)

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。()

2.营业税的征税范围包括提供不动产租赁服务。()

3.企业发生的非货币性资产交换,应当以公允价值确认换入资产的成本。()

4.企业实际发生的工资、薪金支出,超过规定标准的部分,不得在计算应纳税所得额时扣除。()

5.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。()

6.企业在计算应纳税所得额时,可以扣除的捐赠支出包括向其他企业捐赠的货物。()

7.企业实际发生的业务招待费,在规定的比例内,准予在计算应纳税所得额时扣除。()

8.企业转让股权所得,应按照转让收入计算缴纳企业所得税。()

9.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。()

10.税务机关对企业的会计处理和核算方法有特殊规定的,企业必须按照税务机关的规定执行。()

姓名:____________________

三、简答题(每题5分,共4题)

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

4.简述税务师在税收筹划中的职责。

姓名:____________________

四、论述题(每题10分,共2题)

1.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施原则。

2.论述税务师在维护税收法治中的作用及其对提升税收征管效率的影响。

试卷答案如下:

一、多项选择题(每题2分,共20题)

1.A,B,C,D

解析思路:增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路:营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.A,B,C

解析思路:职工工资及三项社会保险费、利息支出和捐赠支出在税前扣除。

4.A,B,C,D

解析思路:企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和外商投资企业。

5.A,B,C,D

解析思路:同第1题,增值税的征税范围。

6.A,B,C,D

解析思路:同第2题,营业税的征税范围。

7.A,B,C

解析思路:同第3题,税前扣除的支出。

8.A,B,C,D

解析思路:同第4题,企业所得税的纳税义务人。

9.A,B,C,D

解析思路:同第1题,增值税的征税范围。

10.A,B,C,D

解析思路:同第2题,营业税的征税范围。

11.A,B,C

解析思路:同第3题,税前扣除的支出。

12.A,B,C,D

解析思路:同第4题,企业所得税的纳税义务人。

13.A,B,C,D

解析思路:同第1题,增值税的征税范围。

14.A,B,C,D

解析思路:同第2题,营业税的征税范围。

15.A,B,C

解析思路:同第3题,税前扣除的支出。

16.A,B,C,D

解析思路:同第4题,企业所得税的纳税义务人。

17.A,B,C,D

解析思路:同第1题,增值税的征税范围。

18.A,B,C,D

解析思路:同第2题,营业税的征税范围。

19.A,B,C

解析思路:同第3题,税前扣除的支出。

20.A,B,C,D

解析思路:同第4题,企业所得税的纳税义务人。

二、判断题(每题2分,共10题)

1.√

解析思路:增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,这是增值税的基本规定。

2.√

解析思路:营业税的征税范围包括提供不动产租赁服务,这是营业税的征税对象之一。

3.√

解析思路:非货币性资产交换以公允价值确认换入资产的成本,这是资产交换的基本原则。

4.√

解析思路:超过规定标准的工资、薪金支出不得在税前扣除,这是税法对扣除标准的规定。

5.√

解析思路:公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以在税前扣除,这是税法对捐赠支出的规定。

6.×

解析思路:向其他企业捐赠的货物不属于公益性捐赠,因此不能在税前扣除。

7.√

解析思路:业务招待费在规定比例内可以在税前扣除,这是税法对业务招待费的规定。

8.

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