2025年税务师考试多选题解析试题及答案

2025年税务师考试多选题解析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的有：

A.增值税是对商品和劳务在生产、流通和消费环节中增值额征收的一种税

B.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征收范围包括货物销售、劳务提供和进口货物

2.下列关于企业所得税的表述，正确的有：

A.企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税

B.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有：

A.个人所得税是对个人取得的所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等

4.下列关于房产税的表述，正确的有：

A.房产税是对房屋产权所有人、承典人或者使用人征收的一种税

B.房产税的计税依据是房产的计税价值

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税

D.房产税的征收范围包括房屋、构筑物和其他附着物

5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有：

A.城镇土地使用税是对土地使用权人征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积

C.城镇土地使用税的税率分为税额标准和税额倍数

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的土地

6.下列关于车辆购置税的表述，正确的有：

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据是车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率分为税额标准和税额倍数

D.车辆购置税的征收范围包括乘用车、商用车、摩托车等车辆

7.下列关于印花税的表述，正确的有：

A.印花税是对经济活动中的合同、凭证等征收的一种税

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额或者件数

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收范围包括各类合同、凭证、证明等

8.下列关于资源税的表述，正确的有：

A.资源税是对资源开发、利用过程中取得的资源产品征收的一种税

B.资源税的计税依据是资源的产量或者销售量

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气、金属矿、非金属矿等资源

9.下列关于环境保护税的表述，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量或者处理费用

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等污染物

10.下列关于耕地占用税的表述，正确的有：

A.耕地占用税是对占用耕地从事建设、生产等活动的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为税额标准和税额倍数

D.耕地占用税的征收范围包括耕地、林地、草地等农用地

11.下列关于契税的表述，正确的有：

A.契税是对土地使用权转让、房屋买卖等行为征收的一种税

B.契税的计税依据是转让、买卖的金额

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的征收范围包括土地使用权、房屋等不动产

12.下列关于土地增值税的表述，正确的有：

A.土地增值税是对土地转让增值额征收的一种税

B.土地增值税的计税依据是土地转让的增值额

C.土地增值税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.土地增值税的征收范围包括土地使用权、房屋等不动产

13.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税

B.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

D.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

14.下列关于教育费附加的表述，正确的有：

A.教育费附加是对增值税、消费税的税额征收的一种附加税

B.教育费附加的计税依据是增值税、消费税的税额

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

D.教育费附加的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

15.下列关于地方教育附加的表述，正确的有：

A.地方教育附加是对增值税、消费税的税额征收的一种附加税

B.地方教育附加的计税依据是增值税、消费税的税额

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

D.地方教育附加的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

16.下列关于水利建设基金的说法，正确的有：

A.水利建设基金是对取水单位和个人征收的一种基金

B.水利建设基金的计税依据是取水量的多少

C.水利建设基金的税率分为比例税率和定额税率

D.水利建设基金的征收范围包括地表水、地下水等水源

17.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有：

A.文化事业建设费是对娱乐业、广告业、出版业等企业征收的一种费用

B.文化事业建设费的计税依据是企业的营业收入

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和定额税率

D.文化事业建设费的征收范围包括娱乐业、广告业、出版业等企业

18.下列关于残疾人保障金的说法，正确的有：

A.残疾人保障金是对用人单位征收的一种保障金

B.残疾人保障金的计税依据是用人单位的职工工资总额

C.残疾人保障金的税率分为比例税率和定额税率

D.残疾人保障金的征收范围包括各类用人单位

19.下列关于失业保险费的说法，正确的有：

A.失业保险费是对企业职工征收的一种社会保险费

B.失业保险费的计税依据是职工工资总额

C.失业保险费的税率分为比例税率和定额税率

D.失业保险费的征收范围包括各类企业职工

20.下列关于工伤保险费的说法，正确的有：

A.工伤保险费是对企业职工征收的一种社会保险费

B.工伤保险费的计税依据是职工工资总额

C.工伤保险费的税率分为比例税率和定额税率

D.工伤保险费的征收范围包括各类企业职工

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）

2.企业所得税的税率分为25%和15%，其中小型微利企业适用的税率为15%。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

4.房产税的计税依据是房产的计税价值，包括房产原值和房产折旧。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积，不包括土地的附属设施。（）

6.车辆购置税的征收范围包括乘用车、商用车、摩托车等车辆，但不包括拖拉机。（）

7.印花税的税率分为比例税率和定额税率，其中合同、凭证的金额较大时适用比例税率。（）

8.资源税的税率分为比例税率和定额税率，其中煤炭资源适用比例税率。（）

9.环境保护税的计税依据是污染物的排放量或者处理费用，其中排放量较大的污染物适用定额税率。（）

10.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积，包括耕地附属的设施用地。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的计税方法。

4.简述房产税的征收管理。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何加强税收征管，提高税收征收效率。

2.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的纳税人认定标准包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人，以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、税收减免、加速折旧等。

3.个人所得税的计税方法包括超额累进税率和比例税率，根据不同类型的所得分别适用。

4.房产税的征收管理包括纳税人申报、税务机关审核