企业利润分配中的税务处理试题及答案

企业利润分配中的税务处理试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于企业利润分配的税务处理，说法正确的有：

A.利润分配是指企业在一定时期内，将实现的净利润分配给投资者的一种财务活动。

B.企业当年税后利润首先应按法定顺序进行分配。

C.企业提取的盈余公积金可以用于弥补亏损或者转增资本。

D.企业提取的任意盈余公积金不得用于弥补亏损。

2.下列哪些项目不属于企业利润分配的范围？

A.预提费用

B.应付利润

C.盈余公积金

D.应交税费

3.企业利润分配的法定顺序包括：

A.提取法定盈余公积金

B.提取任意盈余公积金

C.向投资者分配利润

D.用于弥补亏损

4.下列哪些情况会导致企业利润分配减少？

A.提取法定盈余公积金

B.提取任意盈余公积金

C.用于弥补亏损

D.向投资者分配利润

5.企业提取的盈余公积金，其用途包括：

A.用于弥补亏损

B.转增资本

C.分配给投资者

D.用于职工福利

6.下列关于企业利润分配的税务处理，说法正确的有：

A.企业向投资者分配利润，应按照投资者所持股份的比例分配。

B.企业分配利润时，应按照税法规定的税率计算缴纳个人所得税。

C.企业分配利润时，应先提取法定盈余公积金，再提取任意盈余公积金。

D.企业分配利润时，可以提取任意盈余公积金用于弥补亏损。

7.下列哪些项目在计算企业利润分配时，不计入分配总额？

A.提取法定盈余公积金

B.提取任意盈余公积金

C.用于弥补亏损

D.向投资者分配利润

8.企业当年实现的净利润，下列哪些项目可以从中扣除？

A.应付利润

B.应交税费

C.盈余公积金

D.职工福利支出

9.下列关于企业利润分配的税务处理，说法正确的有：

A.企业分配利润时，可以提取任意盈余公积金用于弥补亏损。

B.企业分配利润时，应先提取法定盈余公积金，再提取任意盈余公积金。

C.企业分配利润时，可以提取任意盈余公积金用于转增资本。

D.企业分配利润时，应按照投资者所持股份的比例分配。

10.下列哪些情况会导致企业利润分配增加？

A.提取法定盈余公积金

B.提取任意盈余公积金

C.用于弥补亏损

D.向投资者分配利润

二、判断题（每题1分，共10题）

1.企业提取的盈余公积金可以用于弥补亏损或者转增资本。（）

2.企业当年实现的净利润，应全部用于向投资者分配利润。（）

3.企业提取的任意盈余公积金可以用于弥补亏损。（）

4.企业分配利润时，可以提取任意盈余公积金用于职工福利。（）

5.企业分配利润时，应先提取法定盈余公积金，再提取任意盈余公积金。（）

6.企业分配利润时，可以提取任意盈余公积金用于转增资本。（）

7.企业分配利润时，应按照投资者所持股份的比例分配。（）

8.企业当年实现的净利润，可以全部用于提取盈余公积金。（）

9.企业分配利润时，可以提取任意盈余公积金用于弥补亏损。（）

10.企业分配利润时，可以提取任意盈余公积金用于弥补以前年度的亏损。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业提取的盈余公积金必须按照国家规定的比例进行提取。（）

2.企业分配利润时，应先向国家缴纳企业所得税，再进行内部利润分配。（）

3.企业向投资者分配的利润，投资者可以自行选择缴纳个人所得税的时间。（）

4.企业提取的法定盈余公积金达到注册资本的50%时，可以不再提取。（）

5.企业提取的盈余公积金在弥补亏损前，不得用于转增资本。（）

6.企业分配利润时，可以优先考虑提取任意盈余公积金。（）

7.企业分配利润时，应按照实缴资本的比例向投资者分配利润。（）

8.企业提取的任意盈余公积金在提取时，不需要缴纳企业所得税。（）

9.企业当年实现的净利润，如果不足弥补以前年度亏损，可以不提取法定盈余公积金。（）

10.企业在提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，剩余的净利润可以全部向投资者分配。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业利润分配的基本程序。

2.解释法定盈余公积金和任意盈余公积金的区别及其提取比例。

3.列举企业利润分配中可能涉及的税收问题。

4.说明企业在进行利润分配时，如何平衡国家、企业和投资者之间的利益关系。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述企业利润分配政策对企业财务状况和投资者利益的影响。

2.探讨在税收法规不断变化的情况下，企业如何合理规划利润分配策略以降低税负。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.AD

3.ABCD

4.ABC

5.AB

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.BCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.企业利润分配的基本程序包括：计算净利润、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、弥补以前年度亏损、向投资者分配利润。

2.法定盈余公积金和任意盈余公积金的区别在于提取比例和用途。法定盈余公积金的提取比例通常为国家规定的比例，主要用于弥补亏损和转增资本；而任意盈余公积金的提取比例由企业自行决定，用途更为灵活，可以用于弥补亏损、转增资本或分配给投资者。

3.企业利润分配中可能涉及的税收问题包括：企业所得税、个人所得税、增值税等。

4.企业在进行利润分配时，可以通过以下方式平衡国家、企业和投资者之间的利益关系：合理提取盈余公积金，确保企业可持续发展；按照税法规定进行利润分配，避免违规操作；与投资者协商，确保分配方案公平合理。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.企业利润分配政策对企业财务状况和投资者利益的影响主要体现在：合理的利润分配政策可以增强企业财务稳定性，提高投资者信心