2025年税务师考试模拟测试试题及答案

2025年税务师考试模拟测试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.非营利组织

3.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.收据

D.发票联

4.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自用房产

B.出口货物

C.农业生产者销售自产农产品

D.销售土地使用权

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.税收返还

C.公益捐赠

D.国有资本经营收益

7.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.营业收入

B.利息收入

C.股息收入

D.利得

9.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自用房产

B.出口货物

C.农业生产者销售自产农产品

D.销售土地使用权

12.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.税收返还

C.公益捐赠

D.国有资本经营收益

13.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.营业收入

B.利息收入

C.股息收入

D.利得

15.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

17.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自用房产

B.出口货物

C.农业生产者销售自产农产品

D.销售土地使用权

18.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.税收返还

C.公益捐赠

D.国有资本经营收益

19.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

20.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.营业收入

B.利息收入

C.股息收入

D.利得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额，而普通发票则不能。（）

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同收入水平设置不同的税率。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的合理支出。（）

6.增值税的出口退税政策是对出口企业的一种税收优惠政策。（）

7.企业所得税的免税收入包括国家规定的国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。（）

8.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

9.增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（）

10.企业所得税的纳税地点为纳税人的住所地或者经营所在地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.解释企业所得税中“实际发生的合理支出”的概念。

3.说明增值税专用发票的基本内容和作用。

4.简述个人所得税中“工资、薪金所得”的征税规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的意义。

2.分析个人所得税对调节收入分配、促进社会公平的作用，并探讨如何完善个人所得税制度。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和非营利组织。

3.B

解析思路：增值税专用发票是用于纳税人之间进行增值税抵扣的专用发票。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

5.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括销售自用房产、出口货物和农业生产者销售自产农产品。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、税收返还、公益捐赠和国有资本经营收益。

7.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括营业收入、利息收入、股息收入和利得。

9.ABCD

解析思路：同第1题解析。

10.ABCD

解析思路：同第4题解析。

11.ABC

解析思路：同第5题解析。

12.ABCD

解析思路：同第6题解析。

13.ABCD

解析思路：同第7题解析。

14.ABCD

解析思路：同第8题解析。

15.ABCD

解析思路：同第1题解析。

16.ABCD

解析思路：同第4题解析。

17.ABC

解析思路：同第5题解析。

18.ABCD

解析思路：同第6题解析。

19.ABCD

解析思路：同第7题解析。

20.ABCD

解析思路：同第8题解析。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：增值税的纳税人认定标准包括在中国境内从事相关经营活动且符合增值税纳税人条件的单位和个人。

2.对

解析思路：企业所得税的纳税年度采用公历年度，符合国际通行做法。

3.对

解析思路：增值税专用发票用于购买方抵扣进项税额，是增值税抵扣体系的核心。

4.对

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，体现了税收公平原则。

5.对

解析思路：实际发生的合理支出是指与企业生产经营活动直接相关的、符合国家财务会计制度规定的支出。

6.对

解析思路：增值税的出口退税政策鼓励企业出口，促进外贸发展。

7.对

解析思路：企业所得税的免税收入包括国家规定的各种税收优惠，旨在鼓励企业发展和创新。

8.对

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的个人，包括有住所和无住所但居住满一年的个人。

9.对

解析思路：增值税的纳税义务发生时间规定，确保税收及时足额征收。

10.对

解析思路：企业所得税的纳税地点规定，便于税务机关进行税收管理和服务。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人认定标准包括在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，以及在中国境内发生上述业务的外国企业。

2.“实际发生的合理支出”是指与企业生产经营活动直接相关的、符合国家财务会计制度规定的支出，包括但不限于工资、福利、折旧、修理、租赁、运输、保险等费用。

3.增值税专用发票的基本内容包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等，作用是作为增值税进项税额抵扣的凭证。

4.个人所得税中“工资、薪金所得”的征税规定包括：按月计算应纳税所得额，适用超额累进税率，起征点为每月5000元（或3500元，根据不同时期规定），计算公式为：应纳税所得额=每月收入-起征点-专项扣除-依法确定的其他扣除。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收体系中的地位和作用体现在它是我国税收收入的主要来源之一，对经济