2025年税务师考试解析与预测试题及答案

2025年税务师考试解析与预测试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.企业发生的下列支出中，可以计入当期损益的有：

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.税金及附加

3.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.环保企业税收优惠

D.外商投资企业税收优惠

4.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人可以自行选择成为小规模纳税人

C.小规模纳税人可以自行选择成为一般纳税人

D.一般纳税人不得转为小规模纳税人

5.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

6.企业发生的下列支出中，属于营业外支出的有：

A.资产处置损失

B.捐赠支出

C.资产减值损失

D.财务费用

7.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.按照税法规定计算的税前扣除项目

B.按照税法规定确认的收入

C.按照税法规定计算的亏损

D.按照税法规定确认的资产、负债

8.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为收到货款或者取得索取货款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产权证注明的日期

D.出租动产，为签订租赁合同的当天

9.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

10.下列关于个人所得税扣除项目的说法，正确的是：

A.工资、薪金所得，可以扣除基本费用

B.劳务报酬所得，可以扣除基本费用和专项扣除

C.稿酬所得，可以扣除基本费用和专项扣除

D.财产租赁所得，可以扣除基本费用和专项扣除

11.以下哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.采购货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

12.下列关于企业所得税申报的说法，正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表

D.企业应当自年度终了之日起7个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表

13.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.环保企业税收优惠

D.外商投资企业税收优惠

14.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为收到货款或者取得索取货款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产权证注明的日期

D.出租动产，为签订租赁合同的当天

15.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

16.以下关于个人所得税扣除项目的说法，正确的是：

A.工资、薪金所得，可以扣除基本费用

B.劳务报酬所得，可以扣除基本费用和专项扣除

C.稿酬所得，可以扣除基本费用和专项扣除

D.财产租赁所得，可以扣除基本费用和专项扣除

17.以下哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.采购货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

18.以下关于企业所得税申报的说法，正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表

D.企业应当自年度终了之日起7个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表

19.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.环保企业税收优惠

D.外商投资企业税收优惠

20.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为收到货款或者取得索取货款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产权证注明的日期

D.出租动产，为签订租赁合同的当天

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择按照小规模纳税人的方式申报纳税。（）

2.企业发生的广告费用，无论是否在当期实际支付，均可全额在当期税前扣除。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（）

5.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用。（）

6.企业购买固定资产发生的进项税额，可以在当期一次性抵扣。（）

7.个人所得税的纳税期限为年度，纳税人应当在年度终了后次年的3个月内申报纳税。（）

8.企业发生的职工福利费支出，超过规定标准的部分，可以在以后年度结转扣除。（）

9.增值税小规模纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。（）

10.企业在计算企业所得税时，可以扣除因汇率变动产生的汇兑损失。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

2.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

3.个人所得税的税收优惠政策有哪些？

4.税务师的主要职责和工作内容是什么？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在维护国家税收秩序和促进企业发展中的作用。

2.分析当前税收政策对企业财务管理和税务筹划的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

2.ABCD

解析思路：企业发生的各类费用，如管理费用、销售费用、财务费用和税金及附加，均可计入当期损益。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策涵盖了高新技术企业、小型微利企业、环保企业和外商投资企业等。

4.ABD

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人不得转为小规模纳税人。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得。

6.ABC

解析思路：资产处置损失、捐赠支出和资产减值损失属于营业外支出，财务费用则计入期间费用。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括税前扣除项目、收入确认、亏损确认和资产负债确认。

8.A

解析思路：增值税纳税义务发生时间为收到货款或取得索取货款凭据的当天。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、财产转让收入和利息收入。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的扣除项目包括基本费用和专项扣除，适用于各类所得。

11.ABCD

解析思路：增值税专用发票适用于采购货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

12.A

解析思路：企业所得税的年度申报应在年度终了后的5个月内完成。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策与企业所得税类似，涵盖高新技术企业、小型微利企业、环保企业和外商投资企业。

14.A

解析思路：增值税纳税义务发生时间为收到货款或取得索取货款凭据的当天。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、财产转让收入和利息收入。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的扣除项目包括基本费用和专项扣除，适用于各类所得。

17.ABCD

解析思路：增值税专用发票适用于采购货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

18.A

解析思路：企业所得税的年度申报应在年度终了后的5个月内完成。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策与企业所得税类似，涵盖高新技术企业、小型微利企业、环保企业和外商投资企业。

20.A

解析思路：增值税纳税义务发生时间为收到货款或取得索取货款凭据的当天。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税纳税人可以根据自身情况选择是否成为小规模纳税人。

2.×

解析思路：广告费用应当在发生时计入当期损益，超过标准的部分可以在以后的会计期间结转扣除。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，随着应纳税所得额的增加而提高。

4.√

解析思路：因自然灾害造成的财产损失属于不可抗力因素，可以在计算应纳税所得额时扣除。

5.×

解析思路：增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用，小规模纳税人使用普通发票。