2025年税务师考试方法技能试题及答案

2025年税务师考试方法技能试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照我国税法规定，下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

3.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息支出

C.业务招待费

D.职工福利费

4.企业在申报增值税时，下列哪些情形可以享受增值税免税政策？

A.销售免税农产品

B.出口货物退（免）税

C.销售自用固定资产

D.销售自产货物

5.以下哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.采购成本

C.进项税额

D.销售额减去销项税额

6.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.转让股权所得免征企业所得税

C.小型微利企业优惠政策

D.企业所得税减免政策

7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位

B.出口货物的单位

C.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的单位

D.出口货物退（免）税的单位

8.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.取得工资、薪金所得的个人

B.取得劳务报酬所得的个人

C.取得财产租赁所得的个人

D.取得利息、股息、红利所得的个人

9.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业、事业单位、社会团体以及其他组织

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

10.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

11.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

12.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

13.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.代理申报

14.以下哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.代理申报

15.以下哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.代理申报

16.以下哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的认证

D.发票的报销

17.以下哪些属于个人所得税的发票管理要求？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的认证

D.发票的报销

18.以下哪些属于企业所得税的发票管理要求？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的认证

D.发票的报销

19.以下哪些属于增值税的税收筹划方法？

A.利用税收优惠政策

B.优化采购流程

C.优化销售渠道

D.优化生产流程

20.以下哪些属于个人所得税的税收筹划方法？

A.利用税收优惠政策

B.优化收入结构

C.优化支出结构

D.优化投资结构

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.个人所得税的征税范围包括境内和境外所得。（）

3.企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出。（）

4.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上有所不同。（）

5.个人所得税的工资、薪金所得每月均需缴纳个人所得税。（）

6.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户。（）

7.增值税的纳税期限为按月申报纳税。（）

8.个人所得税的纳税期限为按年申报纳税。（）

9.企业所得税的纳税申报方式包括直接申报和代理申报两种。（）

10.增值税的发票管理要求中，发票的开具必须符合规定格式和内容。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.请说明个人所得税的纳税申报流程。

3.列举企业所得税的几个主要税收优惠政策。

4.解释增值税发票在税务管理中的重要作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的重要性及其实施策略。

2.结合当前税收政策，探讨如何提高企业税务管理水平。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及三项社会保险费、利息支出、业务招待费和职工福利费。

4.AB

解析思路：增值税免税政策适用于销售免税农产品和出口货物退（免）税。

5.A

解析思路：增值税的计税依据是销售额。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、转让股权所得免征企业所得税、小型微利企业优惠政策和企业所得税减免政策。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位、出口货物的单位、购进货物或者接受加工、修理修配劳务的单位以及出口货物退（免）税的单位。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括取得工资、薪金所得的个人、取得劳务报酬所得的个人、取得财产租赁所得的个人和取得利息、股息、红利所得的个人。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他组织、个人独资企业和合伙企业。

10.ABD

解析思路：增值税的纳税期限包括按月申报纳税、按次申报纳税和按季申报纳税。

11.ABD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括按月申报纳税、按次申报纳税和按季申报纳税。

12.ABD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报纳税、按次申报纳税和按季申报纳税。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括直接申报、网上申报、邮寄申报和代理申报。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括直接申报、网上申报、邮寄申报和代理申报。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、网上申报、邮寄申报和代理申报。

16.ABCD

解析思路：增值税的发票管理要求包括发票的开具、保管、认证和报销。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的发票管理要求包括发票的开具、保管、认证和报销。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理要求包括发票的开具、保管、认证和报销。

19.ABCD

解析思路：增值税的税收筹划方法包括利用税收优惠政策、优化采购流程、优化销售渠道和优化生产流程。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的税收筹划方法包括利用税收优惠政策、优化收入结构、优化支出结构和优化投资结构。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率三种。

2.√

解析思路：个人所得税的征税范围确实包括境内和境外所得。

3.√

解析思路：捐赠支出确实是企业所得税的税前扣除项目之一。

4.√

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上确实有所不同。

5.×

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得并非每月都需缴纳个人所得税，存在起征点和减免税情形。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人确实包括个体工商户。

7.√

解析思路：增值税的纳税期限确实包括按月申报纳税。

8.×

解析思路：个人所得税的纳税期限并非按年申报纳税，而是按月或按次申报。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税申报方式确实包括直接申报和代理申报两种。

10.√

解析思路：增值税的发票管理要求中，发票的开具确实必须符合规定格式和内容。

三、简答题

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

解析思路：阐述增值税的计税方法（如一般纳税人采用增值税专用发票计算销项税额和进项税额，小规模纳税人采用简易计税方法等），并说明不同计税方法适用的企业类型和业务范围。

2.请说明个人所得税的纳税申报流程。

解析思路：描述个人所得税的纳税申报流程，包括纳税人获取申报表、填写申报表、选择申报方式、提交申报材料、税务机关审核和税款缴纳等环节。

3.列举企