2025年税务师考试挑战分析试题及答案

2025年税务师考试挑战分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.免税商店销售免税商品

C.国际运输服务

D.出口货物

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.国务院规定的其他免税收入

D.企业内部资金占用费

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.获得的省级以上人民政府奖励

D.获得的国际组织奖励

7.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

9.下列哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.进口货物的单位和个人

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国境内无住所的个人

D.中国境内有住所的个人

13.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

14.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

15.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

17.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去免税收入

C.应纳税所得额减去扣除项目

D.应纳税所得额减去亏损

18.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去扣除项目

C.应纳税所得额减去专项附加扣除

D.应纳税所得额减去其他扣除

19.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

20.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的纳税人包括所有在中国境内取得所得的个人。（）

4.增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人的税率。（）

5.企业所得税的税率为固定的25%。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的计税依据为销售额减去进项税额后的余额。（）

8.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

10.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理特点。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的免税所得项目。

4.简述增值税小规模纳税人的认定标准。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税转型改革对我国税收制度的影响。

2.论述个人所得税改革对提高居民收入水平的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D

4.A、C、D

5.A、B、C

6.A、B、C、D

7.A、B、C、D

8.A、B、C、D

9.A、B、C、D

10.A、B、C、D

11.A、B、C、D

12.A、B、C、D

13.A、B、C、D

14.A、B、C、D

15.A、B、C、D

16.A、B

17.A、B、C、D

18.A、B、C、D

19.A、B、C、D

20.A、B、C、D

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收管理特点：1）依法设立专门机构负责征收管理；2）实行凭票抵扣进项税额；3）实行纳税申报制度；4）实行税收减免政策；5）实行税收稽查制度。

2.企业所得税的纳税申报流程：1）纳税人进行财务会计核算；2）计算应纳税所得额；3）按照规定扣除项目；4）计算应纳税额；5）按照规定期限申报纳税；6）缴纳税款。

3.个人所得税的免税所得项目：1）国债利息收入；2）符合条件的境外投资收益；3）省级以上人民政府奖励；4）国际组织奖励。

4.增值税小规模纳税人的认定标准：1）年销售额不超过500万元的小型微利企业；2）从事销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业和个人；3）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务的企业和个人。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税转型改革对我国税收制度的影响：1）优化税制结