2025年税务师考试高分技巧分享试题及答案

2025年税务师考试高分技巧分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户为增值税纳税人

B.在我国境内提供应税服务的单位和个人为增值税纳税人

C.进口货物的单位和个人为增值税纳税人

D.上述都是

2.下列哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.以下关于增值税税率，正确的是：

A.基本税率为13%

B.低税率分为9%和6%

C.小规模纳税人适用3%的征收率

D.上述都是

4.下列哪些属于增值税进项税额抵扣项目？

A.购买原材料的进项税额

B.购买设备的进项税额

C.购买不动产的进项税额

D.购买无形资产的进项税额

5.以下关于增值税专用发票，正确的是：

A.增值税专用发票是增值税纳税人开具的专用发票

B.增值税专用发票可以抵扣进项税额

C.增值税专用发票是增值税纳税人的唯一发票

D.增值税专用发票可以用于出口退税

6.以下关于企业所得税，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率为25%

C.小型微利企业可以享受20%的优惠税率

D.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

7.以下关于个人所得税，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为取得所得的个人

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等

8.以下关于房产税，正确的是：

A.房产税的纳税人为房产的所有者

B.房产税的计税依据为房产的计税价值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的征收范围包括住宅、商业用房等

9.以下关于城镇土地使用税，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为土地使用者

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

10.以下关于车船税，正确的是：

A.车船税的纳税人为车船的所有者或者管理人

B.车船税的计税依据为车船的排量或者吨位

C.车船税的税率分为比例税率和累进税率

D.车船税的征收范围包括机动车辆、船舶等

11.以下关于印花税，正确的是：

A.印花税的纳税人为签订合同、凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收范围包括购销合同、借款合同等

12.以下关于资源税，正确的是：

A.资源税的纳税人为资源开采者

B.资源税的计税依据为资源的产量或者销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气等

13.以下关于环境保护税，正确的是：

A.环境保护税的纳税人为污染环境的生产经营者

B.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物等

14.以下关于烟叶税，正确的是：

A.烟叶税的纳税人为烟叶生产者

B.烟叶税的计税依据为烟叶的产量

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征收范围包括烤烟、晒烟等

15.以下关于船舶吨税，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人为进出我国港口的船舶所有者

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围包括客船、货船等

16.以下关于车辆购置税，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车等

17.以下关于耕地占用税，正确的是：

A.耕地占用税的纳税人为占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据为耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率

D.耕地占用税的征收范围包括农业用地、林业用地等

18.以下关于契税，正确的是：

A.契税的纳税人为购买土地、房屋的单位和个人

B.契税的计税依据为土地、房屋的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的征收范围包括土地使用权、房屋所有权等

19.以下关于土地增值税，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为转让收入减去扣除项目后的余额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收范围包括土地使用权、地上建筑物及其附着物等

20.以下关于城市维护建设税，正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人为在我国境内从事生产经营的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

D.城市维护建设税的征收范围包括增值税、消费税等

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

4.房产税的计税价值由税务机关核定。（）

5.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积。（）

6.车船税的纳税义务发生时间为车船交付使用之日起。（）

7.印花税的税率通常以千分之几的比例计算。（）

8.资源税的税率根据不同资源种类和开采条件确定。（）

9.环境保护税的征收范围仅限于大气和水污染物。（）

10.耕地占用税的税率在全国范围内统一执行。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.说明企业所得税的计税依据和税率结构。

3.列举个人所得税的几种主要税目及其税率。

4.简要介绍房产税的征收范围和计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.结合实际案例，分析税收筹划在企业经营中的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人的定义包括了在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户，提供应税服务的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。

2.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

3.ABCD

解析思路：增值税的税率包括基本税率13%，低税率9%和6%，以及小规模纳税人适用的3%征收率。

4.ABCD

解析思路：增值税进项税额抵扣项目包括购买原材料、设备、不动产和无形资产的进项税额。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人开具的专用发票，可以抵扣进项税额，也是出口退税的重要凭证。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织，税率为25%，小型微利企业可享受20%的优惠税率。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人为取得所得的个人，税率为累进税率，计税依据为个人的应纳税所得额。

8.ABCD

解析思路：房产税的纳税人为房产的所有者，计税依据为房产的计税价值，征收范围包括住宅、商业用房等。

9.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为土地使用者，计税依据为土地的面积，征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。

10.ABCD

解析思路：车船税的纳税人为车船的所有者或管理人，计税依据为车船的排量或吨位，征收范围包括机动车辆、船舶等。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.错误

10.正确

三、简答题

1.增值税的纳税人认定标准：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，提供应税服务，销售不动产或者无形资产，进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的计税依据和税率结构：计税依据为企业的应纳税所得额，税率结构包括基本税率和优惠税率。

3.个人所得税的几种主要税目及其税率：包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，税率分为累进税率和比例税率。

4.房产税的征收范围和计税方法：征收范