2025年税务师考试终极挑战试题及答案

2025年税务师考试终极挑战试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税一般纳税人的有（）。

A.小规模纳税人

B.纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额

C.年应税销售额超过500万元的纳税人

D.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税

2.下列关于企业所得税的税率，正确的有（）。

A.法人企业的企业所得税税率为25%

B.小型微利企业适用的税率为20%

C.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率为15%

D.个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法

3.下列关于个人所得税的计税依据，正确的有（）。

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以收入减除费用后的余额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得，以收入减除费用后的余额为应纳税所得额

D.利息、股息、红利所得，以收入减除费用后的余额为应纳税所得额

4.下列关于增值税的纳税义务发生时间，正确的有（）。

A.销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产的，为不动产权证注明的日期

C.提供应税服务的，为提供服务的当天

D.进口货物的，为报关进口的当天

5.下列关于企业所得税的纳税申报，正确的有（）。

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

6.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有（）。

A.纳税人应当自取得所得之日起15日内申报纳税

B.纳税人应当自取得所得之日起30日内申报纳税

C.纳税人应当自取得所得之日起60日内申报纳税

D.纳税人应当自取得所得之日起90日内申报纳税

7.下列关于增值税的征收管理，正确的有（）。

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记

B.纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关办理税务登记

C.纳税人应当自领取营业执照之日起90日内，向税务机关办理税务登记

D.纳税人应当自领取营业执照之日起120日内，向税务机关办理税务登记

8.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有（）。

A.企业从事国家重点支持的产业，可以减半征收企业所得税

B.企业从事国家重点支持的产业，可以免征企业所得税

C.企业从事国家重点支持的产业，可以享受企业所得税优惠政策

D.企业从事国家重点支持的产业，可以享受增值税优惠政策

9.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的有（）。

A.纳税人取得工资、薪金所得，可以享受个人所得税专项附加扣除

B.纳税人取得利息、股息、红利所得，可以享受个人所得税专项附加扣除

C.纳税人取得财产租赁所得，可以享受个人所得税专项附加扣除

D.纳税人取得财产转让所得，可以享受个人所得税专项附加扣除

10.下列关于增值税的税收优惠政策，正确的有（）。

A.纳税人销售自产自用的农产品，可以免征增值税

B.纳税人销售自产自用的农产品，可以减半征收增值税

C.纳税人销售自产自用的农产品，可以享受增值税优惠政策

D.纳税人销售自产自用的农产品，可以享受增值税即征即退政策

11.下列关于企业所得税的纳税调整，正确的有（）。

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，可以享受企业所得税优惠政策

D.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，可以享受增值税优惠政策

12.下列关于个人所得税的纳税调整，正确的有（）。

A.纳税人取得工资、薪金所得，可以享受个人所得税专项附加扣除

B.纳税人取得利息、股息、红利所得，可以享受个人所得税专项附加扣除

C.纳税人取得财产租赁所得，可以享受个人所得税专项附加扣除

D.纳税人取得财产转让所得，可以享受个人所得税专项附加扣除

13.下列关于增值税的纳税调整，正确的有（）。

A.纳税人销售货物或者提供应税劳务的，应当按照规定缴纳增值税

B.纳税人销售货物或者提供应税劳务的，可以享受增值税优惠政策

C.纳税人销售货物或者提供应税劳务的，可以享受增值税即征即退政策

D.纳税人销售货物或者提供应税劳务的，可以享受增值税减免税政策

14.下列关于企业所得税的纳税申报，正确的有（）。

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

15.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有（）。

A.纳税人应当自取得所得之日起15日内申报纳税

B.纳税人应当自取得所得之日起30日内申报纳税

C.纳税人应当自取得所得之日起60日内申报纳税

D.纳税人应当自取得所得之日起90日内申报纳税

16.下列关于增值税的征收管理，正确的有（）。

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记

B.纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关办理税务登记

C.纳税人应当自领取营业执照之日起90日内，向税务机关办理税务登记

D.纳税人应当自领取营业执照之日起120日内，向税务机关办理税务登记

17.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有（）。

A.企业从事国家重点支持的产业，可以减半征收企业所得税

B.企业从事国家重点支持的产业，可以免征企业所得税

C.企业从事国家重点支持的产业，可以享受企业所得税优惠政策

D.企业从事国家重点支持的产业，可以享受增值税优惠政策

18.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的有（）。

A.纳税人取得工资、薪金所得，可以享受个人所得税专项附加扣除

B.纳税人取得利息、股息、红利所得，可以享受个人所得税专项附加扣除

C.纳税人取得财产租赁所得，可以享受个人所得税专项附加扣除

D.纳税人取得财产转让所得，可以享受个人所得税专项附加扣除

19.下列关于增值税的税收优惠政策，正确的有（）。

A.纳税人销售自产自用的农产品，可以免征增值税

B.纳税人销售自产自用的农产品，可以减半征收增值税

C.纳税人销售自产自用的农产品，可以享受增值税优惠政策

D.纳税人销售自产自用的农产品，可以享受增值税即征即退政策

20.下列关于企业所得税的纳税调整，正确的有（）。

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，可以享受企业所得税优惠政策

D.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，可以享受增值税优惠政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以根据自己的意愿选择一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税期限是每年申报一次。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（）

4.增值税的纳税义务发生时间是货物交付的当天。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有实际发生的支出。（）

6.个人所得税的征收管理由税务机关负责。（）

7.增值税的征收管理由税务局和海关共同负责。（）

8.企业享受的税收优惠政策在享受期间不得变更。（）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育等。（）

10.增值税的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其特点。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其计算方法。

4.简述增值税的纳税义务发生时间和计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业经营的影响，并结合实际案例进行分析。

2.论述税收征收管理中税务机关的职责，以及如何提高税收征收管理的效率和效果。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.CD

解析思路：根据《增值税暂行条例》第二条规定，年应税销售额超过500万元的纳税人属于增值税一般纳税人；根据《增值税暂行条例》第三条规定，纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，应按照一定方法计算不得抵扣的进项税额。

2.ABC

解析思路：根据《企业所得税法》第四条规定，法人企业的企业所得税税率为25%；根据《企业所得税法》第二十八条规定，小型微利企业适用的税率为20%；根据《企业所得税法》第三十三条规定，国家重点扶持的高新技术企业适用的税率为15%；个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

3.ABC

解析思路：根据《个人所得税法》第六条规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；根据《个人所得税法》第四条规定，劳务报酬所得，以收入减除费用后的余额为应纳税所得额；根据《个人所得税法》第六条规定，特许权使用费所得，以收入减除费用后的余额为应纳税所得额；根据《个人所得税法》第四条规定，利息、股息、红利所得，以收入减除费用后的余额为应纳税所得额。

4.AD

解析思路：根据《增值税暂行条例》第十四条规定，销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；根据《增值税暂行条例》第十五条规定，进口货物的，为报关进口的当天。

5.AC

解析思路：根据《企业所得税法》第五十二条规定，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；根据《企业所得税法》第五十三条规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

二、判断题

1.×

解析思路：根据《增值税暂行条例》规定，纳税人应当根据其生产经营规模、应税行为等情况，选择一般纳税人或小规模纳税人，一旦选择，不得随意变更。

2.×

解析思路：根据《企业所得税法》规定，企业所得税实行按年计算、分月或者分季预缴、年终汇算清缴的方式。

3.×

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，税率会随着应纳税所得额的增加而递增。

4.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，具体时间依据《增值税暂行条例》相关规定。

5.√

解析思路：根据《企业所得税法》第九条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6.√

解析思路：根据《个人所得税法》第二十二条规定，税务机关负责个人所得税的征收管理。

7.×

解析思路：增值税的征收管理由税务机关负责，海关主要负责进出口税收的征收管理。

8.×

解析思路：企业享受的税收优惠政策在享受期间可以变更，但变更程序应符合相关法律法规的规定。

9.√

解析思路：根据《个人所得税法》第六条规定，个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育等。

10.√

解析思路：根据《增值税暂行条例》第十七条规定，纳税人应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。

三、简答题

1.增值税的纳税人分类及其特点

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人，具有健全的财务会计制度，可以抵扣进项税额；小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的纳税人，不得抵扣进项税额。

2.企业所得税的纳税申报流程

解析思路：企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表，报送税务机关；税务机关审核申报资料，确定应纳税额；纳税人按规定期限缴纳企业所得税。

3.个人所得税的专项附加扣除项目及其计算方法

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。计算方法为：在计算应纳税所得额时，按照规定扣除相应的专项附加扣除金额。

4.增值税的纳税义务发生时间和计税方法

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是收讫销售款项