2025年税务师考试不同考试科目的复习要点试题及答案

2025年税务师考试不同考试科目的复习要点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业应缴纳的印花税包括：

A.购买印花税票

B.按规定贴花

C.交纳印花税

D.预缴印花税

3.下列属于个人所得税纳税人的有：

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所又不居住的个人

4.企业计算企业所得税时，可以扣除的费用包括：

A.应付职工薪酬

B.税金及附加

C.捐赠支出

D.利息费用

5.下列属于土地增值税的征税范围的有：

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

6.下列属于增值税免税项目的是：

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.出口货物

D.土地使用权转让

7.企业计算企业所得税时，下列哪些属于应纳税所得额的调增项目？

A.财产损失

B.无形资产摊销

C.投资收益

D.财产转让收益

8.下列属于企业所得税的纳税期限的有：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列属于增值税的征收税率的有：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.企业计算企业所得税时，下列哪些属于应纳税所得额的调减项目？

A.财产损失

B.无形资产摊销

C.投资收益

D.财产转让收益

11.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业应缴纳的印花税包括：

A.购买印花税票

B.按规定贴花

C.交纳印花税

D.预缴印花税

13.下列属于个人所得税纳税人的有：

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所又不居住的个人

14.企业计算企业所得税时，可以扣除的费用包括：

A.应付职工薪酬

B.税金及附加

C.捐赠支出

D.利息费用

15.下列属于土地增值税的征税范围的有：

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

16.下列属于增值税免税项目的是：

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.出口货物

D.土地使用权转让

17.企业计算企业所得税时，下列哪些属于应纳税所得额的调增项目？

A.财产损失

B.无形资产摊销

C.投资收益

D.财产转让收益

18.下列属于企业所得税的纳税期限的有：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列属于增值税的征收税率的有：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

20.企业计算企业所得税时，下列哪些属于应纳税所得额的调减项目？

A.财产损失

B.无形资产摊销

C.投资收益

D.财产转让收益

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业在计算企业所得税时，所有的捐赠支出都可以全额扣除。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.企业发生的交际应酬费，按照实际发生额的60%在计算企业所得税时扣除。（）

5.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权的单位和个人。（）

6.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

7.企业在计算企业所得税时，可以扣除的职工福利费不超过工资薪金总额的14%。（）

8.个人所得税的纳税期限为按月预缴，年度汇算清缴。（）

9.企业在计算企业所得税时，可以扣除的利息费用不超过同期银行贷款利率。（）

10.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率结构和适用范围。

2.企业在计算企业所得税时，哪些费用可以在税前扣除？

3.个人所得税的纳税义务人和纳税期限分别是什么？

4.土地增值税的征税范围包括哪些行为？

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并讨论如何完善个人所得税制度。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C

解析思路：印花税的缴纳包括购买印花税票、按规定贴花和交纳印花税。

3.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内有住所的个人以及无住所而在境内居住满一年的个人。

4.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的扣除费用包括应付职工薪酬、税金及附加、捐赠支出和利息费用。

5.A,B

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和土地使用权转让。

6.A,B,C

解析思路：增值税免税项目包括销售农产品、提供教育服务和出口货物。

7.A,D

解析思路：企业所得税的调增项目包括财产损失和财产转让收益。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收税率包括6%、9%、13%和17%。

10.A,D

解析思路：企业所得税的调减项目包括财产损失和财产转让收益。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税征收范围同题目1。

12.A,B,C,D

解析思路：印花税的缴纳同题目2。

13.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税人同题目3。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的扣除费用同题目4。

15.A,B

解析思路：土地增值税的征税范围同题目5。

16.A,B,C

解析思路：增值税免税项目同题目6。

17.A,D

解析思路：企业所得税的调增项目同题目7。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限同题目8。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收税率同题目9。

20.A,D

解析思路：企业所得税的调减项目同题目10。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。

2.×

解析思路：并非所有捐赠支出都可以全额扣除，存在扣除限额。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。

4.×

解析思路：交际应酬费扣除有比例限制，不是按实际发生额的60%。

5.√

解析思路：土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权的单位和个人。

6.√

解析思路：增值税纳税人可以选择简易计税方法。

7.√

解析思路：职工福利费扣除有税法规定的比例限制。

8.√

解析思路：个人所得税的纳税期限包括按月预缴和年度汇算清缴。

9.×

解析思路：利息费用扣除有同期银行贷款利率的限制。

10.√

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率结构和适用范围。

解析思路：回答增值税的税率分为三档（6%、9%、13%）、适用范围包括基本税率、低税率和零税率，以及不同行业的税率适用情况。

2.企业在计算企业所得税时，哪些费用可以在税前扣除？

解析思路：列举可以扣除的费用，如工资薪金、折旧、摊销、利息费用、捐赠支出等，并说明扣除条件和限额。

3.个人所得税的纳税义务人和纳税期限分别是什么？

解析思路：解释纳税义务人包括居民个人和非居民个人，纳税期限包括按月或按季预缴、年度汇算清缴。

4.土地增值税的征税范围包括哪些行为？

解析思路：列举征税范围，包括转让土地使用权、出售地上建筑物及其附着物等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

解析思路：