2025年税务师考试学习转变试题及答案

2025年税务师考试学习转变试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的减免税政策较多

D.企业所得税的征收管理较为严格

3.个人所得税的征税范围包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

5.下列关于企业所得税的源泉扣缴的说法，正确的是？

A.源泉扣缴是指扣缴义务人在支付税款时直接扣缴

B.源泉扣缴的适用范围较广

C.源泉扣缴的税率与企业所得税税率相同

D.源泉扣缴的扣缴义务人需要向税务机关报送相关信息

6.下列关于个人所得税的专项附加扣除的说法，正确的是？

A.专项附加扣除是指对个人所得税的特定支出项目进行扣除

B.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

C.专项附加扣除的金额有上限规定

D.专项附加扣除的计算方法较为复杂

7.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是？

A.增值税发票是增值税的征税凭证

B.增值税发票分为普通发票和专用发票

C.增值税发票的管理较为严格

D.增值税发票的领用、开具、保管等环节都需要遵守相关规定

8.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是？

A.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后进行的一次性申报和缴纳

B.企业所得税汇算清缴的申报期限为年度终了后的5个月内

C.企业所得税汇算清缴需要提交相关资料

D.企业所得税汇算清缴的税率与企业所得税税率相同

9.下列关于个人所得税的自行申报的说法，正确的是？

A.个人所得税的自行申报是指个人自行向税务机关申报个人所得税

B.个人所得税的自行申报适用于有多个收入来源的个人

C.个人所得税的自行申报的申报期限为年度终了后的6个月内

D.个人所得税的自行申报需要提交相关资料

10.下列关于增值税的减免税政策，正确的是？

A.增值税的减免税政策较多

B.增值税的减免税政策包括免税、减税、即征即退等

C.增值税的减免税政策适用于符合条件的纳税人

D.增值税的减免税政策的具体规定较为复杂

11.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的是？

A.企业所得税的税收优惠政策较多

B.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等

C.企业所得税的税收优惠政策适用于符合条件的纳税人

D.企业所得税的税收优惠政策的具体规定较为复杂

12.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的是？

A.个人所得税的税收优惠政策较少

B.个人所得税的税收优惠政策包括稿酬所得减征、劳务报酬所得减征等

C.个人所得税的税收优惠政策适用于符合条件的纳税人

D.个人所得税的税收优惠政策的具体规定较为复杂

13.下列关于增值税的纳税申报的说法，正确的是？

A.增值税的纳税申报是指纳税人按照规定的时间和内容向税务机关报送纳税申报表

B.增值税的纳税申报分为季度申报和年度申报

C.增值税的纳税申报需要提交相关资料

D.增值税的纳税申报的税率与增值税税率相同

14.下列关于企业所得税的纳税申报的说法，正确的是？

A.企业所得税的纳税申报是指企业按照规定的时间和内容向税务机关报送纳税申报表

B.企业所得税的纳税申报分为季度申报和年度申报

C.企业所得税的纳税申报需要提交相关资料

D.企业所得税的纳税申报的税率与企业所得税税率相同

15.下列关于个人所得税的纳税申报的说法，正确的是？

A.个人所得税的纳税申报是指个人按照规定的时间和内容向税务机关报送纳税申报表

B.个人所得税的纳税申报分为季度申报和年度申报

C.个人所得税的纳税申报需要提交相关资料

D.个人所得税的纳税申报的税率与个人所得税税率相同

16.下列关于增值税的征收管理的说法，正确的是？

A.增值税的征收管理较为严格

B.增值税的征收管理包括税务登记、发票管理、纳税申报等

C.增值税的征收管理需要纳税人积极配合

D.增值税的征收管理的具体规定较为复杂

17.下列关于企业所得税的征收管理的说法，正确的是？

A.企业所得税的征收管理较为严格

B.企业所得税的征收管理包括税务登记、发票管理、纳税申报等

C.企业所得税的征收管理需要纳税人积极配合

D.企业所得税的征收管理的具体规定较为复杂

18.下列关于个人所得税的征收管理的说法，正确的是？

A.个人所得税的征收管理较为严格

B.个人所得税的征收管理包括税务登记、发票管理、纳税申报等

C.个人所得税的征收管理需要纳税人积极配合

D.个人所得税的征收管理的具体规定较为复杂

19.下列关于增值税的税务筹划的说法，正确的是？

A.增值税的税务筹划是指纳税人通过合理避税、降低税负等手段提高自身经济效益

B.增值税的税务筹划需要遵循税收法律法规

C.增值税的税务筹划的具体方法较多

D.增值税的税务筹划需要具备一定的专业知识和技能

20.下列关于企业所得税的税务筹划的说法，正确的是？

A.企业所得税的税务筹划是指企业通过合理避税、降低税负等手段提高自身经济效益

B.企业所得税的税务筹划需要遵循税收法律法规

C.企业所得税的税务筹划的具体方法较多

D.企业所得税的税务筹划需要具备一定的专业知识和技能

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，扣除税法规定的允许扣除的项目后的余额。（）

3.个人所得税的征收范围包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领用。（）

5.企业所得税的汇算清缴期限为年度终了后的4个月内。（）

6.个人所得税的专项附加扣除可以在计算应纳税所得额时直接扣除。（）

7.增值税的减免税政策包括对出口货物实行零税率。（）

8.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

9.个人所得税的自行申报适用于所有纳税人，包括外籍个人。（）

10.税务筹划是指在合法的前提下，通过合理安排税务事项以减少税负的行为。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理制度包括哪些方面？

2.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？

3.个人所得税的纳税申报有哪些途径？

4.税务筹划在企业经营中起到了哪些作用？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何正确理解和运用增值税的进项税额抵扣制度。

2.结合实际情况，探讨税务筹划在企业发展中的风险与挑战。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.B,C,D

解析思路：企业所得税的税率为25%，减免税政策较多，征收管理较为严格。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

4.A,B,C

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

5.A,B,D

解析思路：源泉扣缴是指扣缴义务人在支付税款时直接扣缴，适用范围广，需要向税务机关报送相关信息。

6.A,B,C

解析思路：专项附加扣除是对个人所得税的特定支出项目进行扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗等，有金额上限规定。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税发票是增值税的征税凭证，分为普通发票和专用发票，管理严格，领用、开具、保管等环节都需要遵守规定。

8.A,B,C

解析思路：企业所得税汇算清缴是年度终了后的一次性申报和缴纳，申报期限为年度终了后的5个月内，需要提交相关资料。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的自行申报适用于有多个收入来源的个人，申报期限为年度终了后的6个月内，需要提交相关资料。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的减免税政策包括免税、减税、即征即退等，适用于符合条件的纳税人，具体规定复杂。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等，适用于符合条件的纳税人，具体规定复杂。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括稿酬所得减征、劳务报酬所得减征等，适用于符合条件的纳税人，具体规定复杂。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报是指纳税人按照规定的时间和内容向税务机关报送纳税申报表，分为季度申报和年度申报，需要提交相关资料。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报是指企业按照规定的时间和内容向税务机关报送纳税申报表，分为季度申报和年度申报，需要提交相关资料。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税申报是指个人按照规定的时间和内容向税务机关报送纳税申报表，分为季度申报和年度申报，需要提交相关资料。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、发票管理、纳税申报等，需要纳税人积极配合，具体规定复杂。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理包括税务登记、发票管理、纳税申报等，需要纳税人积极配合，具体规定复杂。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收管理包括税务登记、发票管理、纳税申报等，需要纳税人积极配合，具体规定复杂。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的税务筹划是指纳税人通过合理避税、降低税负等手段提高自身经济效益，需要遵循税收法律法规，具体方法较多。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税务筹划是指企业通过合理避税、降低税负等手段提高自身经济效益，需要遵循税收法律法规，具体方法较多。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.对

3.对

4.对

5.错

解析思路：企业所得税汇算清缴期限为年度终了后的5个月内。

6.对

7.对

8.错

解析思路：高新技术企业享受的优惠税率可能为15%，但不是所有企业都适用。

9.错

解析思路：个人所得税的自行申报不适用于所有纳税人，外籍个人可能不适用。

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收管理制度包括税务登记、发票管理、纳税申报、税务稽查等方面。

2.企业所得税的纳税申报基本要求包括按时、如实申报，正确计算应纳税额，提供完整申报资料等。

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