2025年税务师考试自我提升试题及答案

2025年税务师考试自我提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.国债利息收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物企业

D.购买货物或劳务的企业

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

6.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

7.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定申报

C.税务代理申报

D.税务审计申报

11.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定申报

C.税务代理申报

D.税务审计申报

12.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定申报

C.税务代理申报

D.税务审计申报

13.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人免税政策

B.纳税人出口退税政策

C.纳税人减免税政策

D.纳税人税收返还政策

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.资源综合利用企业优惠政策

15.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.残疾人就业优惠政策

B.退役士兵就业优惠政策

C.高级职称人才优惠政策

D.研发费用加计扣除政策

16.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税发票清单

C.增值税纳税申报附列资料

D.增值税纳税申报承诺书

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报附列资料

C.企业所得税纳税申报承诺书

D.企业所得税年度财务报表

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报资料？

A.个人所得税纳税申报表

B.个人所得税纳税申报附列资料

C.个人所得税纳税申报承诺书

D.个人所得税年度财务报表

19.下列哪些属于增值税的纳税评估方法？

A.逻辑分析法

B.交叉分析法

C.比较分析法

D.统计分析法

20.下列哪些属于企业所得税的纳税评估方法？

A.逻辑分析法

B.交叉分析法

C.比较分析法

D.统计分析法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随所得额的增加而递增。（）

4.增值税的纳税期限最长不得超过一年。（）

5.企业所得税的纳税期限一般为年度。（）

6.个人所得税的纳税期限一般为年度。（）

7.增值税的税收优惠政策适用于所有纳税人和所有行业。（）

8.企业所得税的税收优惠政策只适用于符合特定条件的企业。（）

9.个人所得税的税收优惠政策只适用于符合条件的个人。（）

10.纳税人可以通过税务代理进行纳税申报，但不得委托其他机构或个人进行。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述税收筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的作用及其注意事项。

2.论述税收政策对经济结构调整的影响及其调控作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入和财产转让收入，国债利息收入为免税所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.ABC

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物企业。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益、财产转让收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息收入、境外投资收益、财产转让收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

10.ABC

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关核定申报和税务代理申报。

11.ABC

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关核定申报和税务代理申报。

12.ABC

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关核定申报和税务代理申报。

13.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人免税政策、纳税人出口退税政策、纳税人减免税政策和纳税人税收返还政策。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、研发费用加计扣除政策和资源综合利用企业优惠政策。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括残疾人就业优惠政策、退役士兵就业优惠政策、高级职称人才优惠政策和研发费用加计扣除政策。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报资料包括增值税纳税申报表、增值税发票清单、增值税纳税申报附列资料和增值税纳税申报承诺书。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报资料包括企业所得税纳税申报表、企业所得税纳税申报附列资料、企业所得税纳税申报承诺书和企业所得税年度财务报表。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报资料包括个人所得税纳税申报表、个人所得税纳税申报附列资料、个人所得税纳税申报承诺书和个人所得税年度财务报表。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税评估方法包括逻辑分析法、交叉分析法、比较分析法和统计分析法。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税评估方法包括逻辑分析法、交叉分析法、比较分析法和统计分析法。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

2.×

解析思路：企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额，不包括免税收入。

3.√

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随所得额的增加而递增。

4.√

解析思路：增值税的纳税期限最长不得超过一年。

5.√

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为年度。

6.√

解析思路：个人所得税的