2025税务师考试复习要点解析试题及答案

2025税务师考试复习要点解析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于应纳税所得额的组成部分？（）

A.销售收入

B.投资收益

C.资产处置收益

D.政府补助

3.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？（）

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内无住所且一个纳税年度在中国境内居住不满183天的个人

4.下列哪些属于土地增值税的征税范围？（）

A.土地使用权转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地投资

5.下列哪些属于增值税一般纳税人的特征？（）

A.年应税销售额超过500万元

B.具有健全的会计核算制度

C.可以开具增值税专用发票

D.可以享受增值税进项税额抵扣

6.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.研发费用加计扣除

D.投资抵免

7.下列哪些属于个人所得税的计税依据？（）

A.应税所得额

B.应纳税所得额

C.税前扣除后的所得额

D.税后所得额

8.下列哪些属于土地增值税的税率？（）

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

9.下列哪些属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些属于企业所得税的税率？（）

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

11.下列哪些属于个人所得税的税率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些属于增值税的征收管理方式？（）

A.纳税申报

B.跨境电子商务税收征管

C.税收保全

D.税收强制执行

13.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？（）

A.纳税申报

B.财务报表审查

C.税收保全

D.税收强制执行

14.下列哪些属于个人所得税的征收管理方式？（）

A.纳税申报

B.预扣预缴

C.税收保全

D.税收强制执行

15.下列哪些属于土地增值税的征收管理方式？（）

A.纳税申报

B.土地交易合同备案

C.税收保全

D.税收强制执行

16.下列哪些属于增值税的减免税政策？（）

A.小规模纳税人减免

B.高新技术企业减免

C.研发费用加计扣除

D.投资抵免

17.下列哪些属于企业所得税的减免税政策？（）

A.小型微利企业减免

B.高新技术企业减免

C.研发费用加计扣除

D.投资抵免

18.下列哪些属于个人所得税的减免税政策？（）

A.财产转让所得减免

B.利息、股息、红利所得减免

C.财产租赁所得减免

D.劳务报酬所得减免

19.下列哪些属于土地增值税的减免税政策？（）

A.土地使用权转让减免

B.土地出租减免

C.土地抵押减免

D.土地投资减免

20.下列哪些属于增值税的征收期限？（）

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额为计税依据而征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业和其他经济组织。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

4.土地增值税的征税对象是在我国境内有偿转让土地使用权的行为。（）

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率和征收管理上没有区别。（×）

6.企业所得税的税率为25%，不分大小企业。（×）

7.个人所得税的税率分为九级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。（×）

8.土地增值税的计税依据为转让土地使用权的收入减去土地增值税应纳税额。（×）

9.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。（√）

10.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.请简述企业所得税的纳税申报流程。

3.解释个人所得税中“综合所得”的概念及其包含的内容。

4.简述土地增值税的征收管理主要措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其存在的问题和改进措施。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入水平和调节收入分配的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额由销售收入、投资收益、资产处置收益和政府补助等组成。

3.ABC

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人以及在境内居住满183天的个人。

4.A

解析思路：土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让。

5.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的特征包括年应税销售额超过500万元、具有健全的会计核算制度、可以开具增值税专用发票以及可以享受增值税进项税额抵扣。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除和投资抵免。

7.ABC

解析思路：个人所得税的计税依据包括应税所得额、应纳税所得额和税前扣除后的所得额。

8.A

解析思路：土地增值税的税率通常为30%。

9.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%。

10.B

解析思路：企业所得税的税率为25%。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

12.ABCD

解析思路：增值税的征收管理方式包括纳税申报、跨境电子商务税收征管、税收保全和税收强制执行。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理方式包括纳税申报、财务报表审查、税收保全和税收强制执行。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括纳税申报、预扣预缴、税收保全和税收强制执行。

15.ABCD

解析思路：土地增值税的征收管理方式包括纳税申报、土地交易合同备案、税收保全和税收强制执行。

16.ABCD

解析思路：增值税的减免税政策包括小规模纳税人减免、高新技术企业减免、研发费用加计扣除和投资抵免。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税政策包括小型微利企业减免、高新技术企业减免、研发费用加计扣除和投资抵免。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税政策包括财产转让所得减免、利息、股息、红利所得减免、财产租赁所得减免和劳务报酬所得减免。

19.ABCD

解析思路：土地增值税的减免税政策包括土地使用权转让减免、土地出租减免、土地抵押减免和土地投资减免。

20.ABCD

解析思路：增值税的征收期限包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月28日前。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的征税对象是在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业和其他经济组织。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人。

4.√

解析思路：土地增值税的征税对象是在我国境内有偿转让土地使用权的行为。

5.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率和征收管理上有所区别，小规模纳税人适用简化的征收管理。

6.×

解析思路：企业所得税的税率为25%，但根据企业类型和所得情况，税率可能有所不同。

7.×

解析思路：个人所得税的税率分为九级超额累进税率，适用于工资、薪金所得，还有其他类型的所得适用不同的税率。

8.×

解析思路：土地增值税的计税依据为转让土地使用权的收入减去土地增值税应纳税额。

9.√

解析思路：增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

-纳税人分类：一般纳税人和小规模纳税人。

-认定标准：年应税销售额、会计核算制度等。

2.请简述企业所得税的纳税申报流程。

-收集整理申报资料。

-填写纳税申报表。

-提交申报表及附件。

-纳税机关审核。

3.解释个人所得税中“综合所得”的概念及其包含的内容。

-概念：综合所得是指个人从各种来源取得的所得汇总计算应纳税所得额。

-内容：工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.简述土地增值税的征收管理主要措施。

-土地交易合同备案。

-土地增值税申报。

-土地增值税税款缴纳。

-土地增值税清算和纳税调整。

-土地增值税违法行为的查处。

四、论述题（每题