2025年税务师考试成功备考的经验教训总结试题及答案

2025年税务师考试成功备考的经验教训总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试的主要内容包括哪些方面？

A.税法基础知识

B.企业所得税法

C.财务会计

D.税务代理实务

E.税务筹划

2.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售自然资源

3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非营利组织

E.外商投资企业

4.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.随时

5.以下哪些属于个人所得税的征收方式？

A.每月代扣代缴

B.每年自行申报

C.每季代扣代缴

D.每半年代扣代缴

E.每年自行申报

6.税务代理业务主要包括哪些？

A.纳税申报

B.税收筹划

C.税收咨询

D.税收争议解决

E.税收审计

7.以下哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.购进额

C.销售额减去购进额

D.销售额减去成本

E.销售额减去费用

8.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去费用

D.应纳税所得额减去税金

E.应纳税所得额减去损失

9.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.18%

10.企业所得税的税率包括哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

E.35%

11.以下哪些属于增值税的减免税政策？

A.小规模纳税人减免

B.高新技术企业减免

C.纳税人出口货物减免

D.纳税人进口货物减免

E.纳税人购进固定资产减免

12.以下哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.高新技术企业减免

B.小型微利企业减免

C.纳税人投资于国家重点扶持的公益项目减免

D.纳税人投资于国家重点扶持的环保项目减免

E.纳税人投资于国家重点扶持的科技创新项目减免

13.以下哪些属于个人所得税的减免税政策？

A.税法规定的专项附加扣除

B.税法规定的子女教育、继续教育等专项附加扣除

C.税法规定的住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除

D.税法规定的赡养老人、大病医疗等专项附加扣除

E.税法规定的捐赠、扶贫等专项附加扣除

14.以下哪些属于税务代理业务的收费标准？

A.按服务项目收费

B.按业务量收费

C.按客户要求收费

D.按行业规定收费

E.按地区规定收费

15.以下哪些属于税务筹划的原则？

A.合法性原则

B.合理性原则

C.实用性原则

D.经济性原则

E.安全性原则

16.以下哪些属于税收筹划的方法？

A.转移定价

B.纳税时间选择

C.税收优惠利用

D.税收负担转移

E.税收风险规避

17.以下哪些属于税收争议解决的方式？

A.纳税人自行协商

B.税务机关调解

C.税务行政复议

D.税务行政诉讼

E.税务仲裁

18.以下哪些属于税收审计的范围？

A.税收政策执行情况

B.税收征管情况

C.税收缴纳情况

D.税收优惠情况

E.税收违法情况

19.以下哪些属于税务师职业道德规范？

A.诚信

B.公正

C.专业

D.责任

E.团队合作

20.以下哪些属于税务师考试备考的经验教训？

A.熟悉考试大纲和教材

B.制定合理的备考计划

C.注重基础知识的学习

D.做好模拟试题练习

E.调整好心态和作息时间

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试的所有科目必须在同一年内全部通过，否则成绩将作废。（）

2.企业所得税的计税基础为企业的实际成本，不包括捐赠、赞助等非税收入。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的个人以及在中国境外居住但在中国境内有住所的个人。（）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和纳税期限上有所不同。（）

5.税务代理业务的收费标准由税务机关统一规定，不得随意调整。（）

6.税收筹划是指在合法的前提下，通过调整税收负担，提高企业的经济效益。（）

7.税务师考试中的案例分析题主要考察考生对税收政策在实际工作中的应用能力。（）

8.税务行政复议是纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，向上一级税务机关提出的申诉。（）

9.税收筹划的原则之一是合法性原则，即筹划方案必须符合国家税法规定。（）

10.税务师考试备考过程中，参加培训班和辅导班是提高考试通过率的有效途径。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人及其纳税义务。

3.简述个人所得税的征收方式及其特点。

4.简述税务筹划的基本原则及其在实际应用中的重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何通过税收筹划合法合规地降低企业的税收负担。

2.论述税务师在税收征管中的角色和作用，以及如何提高税收征管水平。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：税务师考试涵盖税法基础知识、企业所得税法、财务会计、税务代理实务和税务筹划等多个方面。

2.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售自然资源。

3.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户、非营利组织和外商投资企业。

4.ABC

解析思路：增值税的纳税期限通常为每月或每季，不包括每半年、每年和随时。

5.AB

解析思路：个人所得税的征收方式主要有每月代扣代缴和每年自行申报。

6.ABCDE

解析思路：税务代理业务包括纳税申报、税收筹划、税收咨询、税收争议解决和税收审计。

7.ABCDE

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、购进额、销售额减去购进额、销售额减去成本和销售额减去费用。

8.ABCDE

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减去成本、应纳税所得额减去费用、应纳税所得额减去税金和应纳税所得额减去损失。

9.ABCDE

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、16%和18%。

10.ABCDE

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%、30%和35%。

11.ABCDE

解析思路：增值税的减免税政策包括小规模纳税人减免、高新技术企业减免、纳税人出口货物减免、纳税人进口货物减免和纳税人购进固定资产减免。

12.ABCDE

解析思路：企业所得税的减免税政策包括高新技术企业减免、小型微利企业减免、纳税人投资于国家重点扶持的公益项目减免、纳税人投资于国家重点扶持的环保项目减免和纳税人投资于国家重点扶持的科技创新项目减免。

13.ABCDE

解析思路：个人所得税的减免税政策包括税法规定的专项附加扣除、子女教育、继续教育等专项附加扣除、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除、赡养老人、大病医疗等专项附加扣除和捐赠、扶贫等专项附加扣除。

14.ABCDE

解析思路：税务代理业务的收费标准可能根据服务项目、业务量、客户要求、行业规定和地区规定等因素确定。

15.ABCDE

解析思路：税收筹划的原则包括合法性原则、合理性原则、实用性原则、经济性原则和安全性原则。

16.ABCDE

解析思路：税收筹划的方法包括转移定价、纳税时间选择、税收优惠利用、税收负担转移和税收风险规避。

17.ABCDE

解析思路：税收争议解决的方式包括纳税人自行协商、税务机关调解、税务行政复议、税务行政诉讼和税务仲裁。

18.ABCDE

解析思路：税收审计的范围包括税收政策执行情况、税收征管情况、税收缴纳情况、税收优惠情况和税收违法情况。

19.ABCDE

解析思路：税务师职业道德规范包括诚信、公正、专业、责任和团队合作。

20.ABCDE

解析思路：税务师考试备考的经验教训包括熟悉考试大纲和教材、制定合理的备考计划、注重基础知识的学习、做好模拟试题练习和调整好心态和作息时间。

二、判断题

1.×

解析思路：税务师考试所有科目通过时间没有限制，成绩有效期为五年。

2.×

解析思路：企业所得税的计税基础包括企业的实际成本和非税收入。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的个人以及在中国境外居住但在中国境内有住所的个人。

4.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和纳税期限上有所不同。

5.×

解析思路：税务代理业务的收费标准由双方协商确定，不一定由税务机关统一规定。

6.√

解析思路：税收筹划是指在合法的前提下，通过调整税收负担，提高企业的经济效益。

7.√

解析思路：税务师考试中的案例分析题主要考察考生对税收政策在实际工作中的应用能力。

8.√

解析思路：税务行政复议是纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，向上一级税务机关提出的申诉。

9.√

解析思路：税收筹划的原则之一是合法性原则，即筹划方案必须符合国家税法规定。

10.√

解析思路：参加培训班和辅导班是提高税务师考试通过率的有效途径。

三、简答题

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售自然资源。

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户、非营利组织和外商投资企业，其纳税义务为按照税法规定计算并缴纳企业所得税。

3.个人所得税的征收方式包括每月代扣代缴和每年自行申报，特点是有较强的灵活性，便于税务机关管理。

4.税务筹划的基本原则包括合法性原则、合理性原则、实用性原则、经济性原则和安全性原则，其在实际应用中的重要性体现在提高企业经济效益、降低税收风险和增强企业竞争力。

四、论述题

1.通过税收筹划合法合规