2025年税务师复习资源整合试题及答案

2025年税务师复习资源整合试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.捐赠支出

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业所得税税款

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.捐赠支出

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自产的下列货物：自产的自用设备、建筑材料、原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品等

C.国务院规定的其他免税项目

D.纳税人销售自产的下列货物：自产的货物用于本企业自用

7.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.捐赠支出

8.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业所得税税款

10.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.捐赠支出

12.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自产的下列货物：自产的自用设备、建筑材料、原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品等

C.国务院规定的其他免税项目

D.纳税人销售自产的下列货物：自产的货物用于本企业自用

13.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.捐赠支出

14.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业所得税税款

16.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

17.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.捐赠支出

18.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自产的下列货物：自产的自用设备、建筑材料、原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品等

C.国务院规定的其他免税项目

D.纳税人销售自产的下列货物：自产的货物用于本企业自用

19.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.捐赠支出

20.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

4.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

5.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

6.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。（）

7.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以据实扣除。（）

8.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。（）

9.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

10.企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、薪金支出、研发费用和捐赠支出。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理程序。

2.请简述企业所得税的纳税申报流程。

3.解释什么是增值税的进项税额和销项税额，并说明它们在计算应纳税额中的作用。

4.简要说明企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以在税前扣除，哪些支出不得扣除。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进我国经济发展的作用及其在税收体系中的地位。

2.分析企业所得税对企业经营的影响，并探讨如何通过税收政策优化企业税收负担。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A、B、C、D。解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.A、C、D。解析思路：职工工资、薪金支出、研发费用和捐赠支出在计算应纳税所得额时可以扣除。

3.A、B、C。解析思路：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入属于免税收入。

4.A、B、C、D。解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

5.A、C、D。解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不包括税收滞纳金和捐赠支出。

6.A、B、C、D。解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、国务院规定的其他免税项目等。

7.A、C、D。解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、薪金支出、研发费用和捐赠支出。

8.A、B、C、D。解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

9.A、B、C、D。解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。

10.A、B、C、D。解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，是增值税征收管理的基本规定。

2.正确。解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，这是企业所得税的基本申报流程。

3.正确。解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，是增值税税率的基本构成。

4.错误。解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法规定的扣除项目后的余额。

5.正确。解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，这是增值税的基本征税范围。

6.错误。解析思路：企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时可以扣除，但不得超过规定比例。

7.正确。解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以据实扣除。

8.正确。解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。

9.错误。解析思路：增值税的一般纳税人不得选择简易计税方法计算应纳税额，简易计税方法适用于小规模纳税人。

10.正确。解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、薪金支出、研发费用和捐赠支出，这是企业所得税的基本扣除项目。

三、简答题答案及解析思路：

1.解答思路：阐述增值税的征收管理程序，包括纳税人的认定、税款的申报缴纳、发票管理、纳税评估和税务稽查等环节。

2.解答思路：说明企业所得税的纳税申报流程，包括纳税申报表的填写、纳税申报的提交、纳税申报的审核和税务处理等步骤。

3.解答思路：解释进项税额和销项税额的定义，以及它们在计算应纳税额时的作用，如进项税额用于抵扣销项税额，最终计算应纳税额。

4.解答思路：列举在计算应纳税所得额时可以税前扣除的支出项目，如职工工资、薪金支出、研发费用等，以及不得扣除的支