2025年税务师考试培训试题及答案VIP

2025年税务师考试培训试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转税

B.增值税实行比例税率，基本税率为13%

C.增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税义务不同

D.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物、接受服务时使用的专用发票

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业

D.企业所得税的纳税期限为年度

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种所得税

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的个人以及无住所但在中国境内取得所得的个人

D.个人所得税的纳税期限为年度

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋的所有权人、使用权人征收的一种财产税

B.房产税的计税依据是房屋的余值或租金收入

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

D.房产税的纳税义务人为房屋的所有权人或使用权人

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的纳税义务人包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

D.土地增值税的纳税期限为年度

6.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对在我国境内从事矿产资源开采的单位和个人征收的一种资源税

B.资源税的税率分为定额税率和比例税率

C.资源税的纳税义务人为矿产资源开采单位和个人

D.资源税的纳税期限为年度

7.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税

B.城市维护建设税的税率分为三个档次

C.城市维护建设税的纳税义务人为缴纳增值税、消费税的单位和个人

D.城市维护建设税的纳税期限为季度

8.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费

B.教育费附加的税率一般为3%

C.教育费附加的纳税义务人为缴纳增值税、消费税的单位和个人

D.教育费附加的纳税期限为季度

9.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费

B.地方教育附加的税率一般为2%

C.地方教育附加的纳税义务人为缴纳增值税、消费税的单位和个人

D.地方教育附加的纳税期限为季度

10.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的纳税义务人为书立、领受应税凭证的单位和个人

D.印花税的纳税期限为年度

11.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种财产税

B.契税的税率一般为3%至5%

C.契税的纳税义务人为土地、房屋权属转移的承受单位和个人

D.契税的纳税期限为年度

12.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的税率一般为10%

C.车辆购置税的纳税义务人为购置应税车辆的单位和个人

D.车辆购置税的纳税期限为年度

13.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位征收的一种税

B.烟叶税的税率一般为20%

C.烟叶税的纳税义务人为收购烟叶的单位

D.烟叶税的纳税期限为年度

14.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税是对在我国境内直接向环境排放应税污染物的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率

C.环境保护税的纳税义务人为直接向环境排放应税污染物的单位和个人

D.环境保护税的纳税期限为年度

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的税率分为定额税率和比例税率

C.船舶吨税的纳税义务人为进出我国港口的国际航行船舶的所有人

D.船舶吨税的纳税期限为年度

16.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的税率分为定额税率和比例税率

C.船舶吨税的纳税义务人为进出我国港口的国际航行船舶的所有人

D.船舶吨税的纳税期限为年度

17.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的税率分为定额税率和比例税率

C.船舶吨税的纳税义务人为进出我国港口的国际航行船舶的所有人

D.船舶吨税的纳税期限为年度

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的税率分为定额税率和比例税率

C.船舶吨税的纳税义务人为进出我国港口的国际航行船舶的所有人

D.船舶吨税的纳税期限为年度

19.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的税率分为定额税率和比例税率

C.船舶吨税的纳税义务人为进出我国港口的国际航行船舶的所有人

D.船舶吨税的纳税期限为年度

20.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的税率分为定额税率和比例税率

C.船舶吨税的纳税义务人为进出我国港口的国际航行船舶的所有人

D.船舶吨税的纳税期限为年度

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为季度。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（）

3.房产税的计税依据是房屋的余值或租金收入，税率一般为1.2%。（）

4.土地增值税的纳税义务人包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，税率分为四级超额累进税率。（）

5.资源税的税率分为定额税率和比例税率，纳税义务人为矿产资源开采单位和个人。（）

6.城市维护建设税的税率分为三个档次，纳税义务人为缴纳增值税、消费税的单位和个人。（）

7.教育费附加的税率一般为3%，纳税义务人为缴纳增值税、消费税的单位和个人。（）

8.印花税的税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人为书立、领受应税凭证的单位和个人。（）

9.契税的税率一般为3%至5%，纳税义务人为土地、房屋权属转移的承受单位和个人。（）

10.车辆购置税的税率一般为10%，纳税义务人为购置应税车辆的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理规定。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税收优惠措施。

4.简述房产税的计税依据和征收管理。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对我国经济发展的影响。

2.论述个人所得税改革对个人和社会的意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转税，基本税率为13%，一般纳税人和小规模纳税人的纳税义务不同，增值税专用发票是增值税纳税人购买货物、接受服务时使用的专用发票。

2.ABCD

解析思路：企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，税率为25%，纳税义务人包括居民企业和非居民企业，纳税期限为年度。

3.ABCD

解析思路：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种所得税，税率分为超额累进税率和比例税率，纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的个人以及无住所但在中国境内取得所得的个人，纳税期限为年度。

4.ABCD

解析思路：房产税是对房屋的所有权人、使用权人征收的一种财产税，计税依据是房屋的余值或租金收入，税率分为从价计税和从租计税两种，纳税义务人为房屋的所有权人或使用权人。

5.ABCD

解析思路：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税，税率分为四级超额累进税率，纳税义务人包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，纳税期限为年度。

6.ABCD

解析思路：资源税是对在我国境内从事矿产资源开采的单位和个人征收的一种资源税，税率分为定额税率和比例税率，纳税义务人为矿产资源开采单位和个人，纳税期限为年度。

7.ABCD

解析思路：城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税，税率分为三个档次，纳税义务人为缴纳增值税、消费税的单位和个人，纳税期限为季度。

8.ABCD

解析思路：教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费，税率一般为3%，纳税义务人为缴纳增值税、消费税的单位和个人，纳税期限为季度。

9.ABCD

解析思路：地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费，税率一般为2%，纳税义务人为缴纳增值税、消费税的单位和个人，纳税期限为季度。

10.ABCD

解析思路：印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人为书立、领受应税凭证的单位和个人，纳税期限为年度。

11.ABCD

解析思路：契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种财产税，税率一般为3%至5%，纳税义务人为土地、房屋权属转移的承受单位和个人，纳税期限为年度。

12.ABCD

解析思路：车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税，税率一般为10%，纳税义务人为购置应税车辆的单位和个人，纳税期限为年度。

13.ABCD

解析思路：烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位征收的一种税，税率一般为20%，纳税义务人为收购烟叶的单位，纳税期限为年度。

14.ABCD

解析思路：环境保护税是对在我国境内直接向环境排放应税污染物的单位和个人征收的一种税，税率分为定额税率和比例税率，纳税义务人为直接向环境排放应税污染物的单位和个人，纳税期限为年度。

15.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税，税率分为定额税率和比例税率，纳税义务人为进出我国港口的国际航行船舶的所有人，纳税期限为年度。

16.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税，税率分为定额税率和比例税率，纳税义务人为进出我国港口的国际航行船舶的所有人，纳税期限为年度。

17.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税，税率分为定额税率和比例税率，纳税义务人为进出我国港口的国际航行船舶的所有人，纳税期限为年度。

18.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税，税率分为定额税率和比例税率，纳税义务人为进出我国港口的国际航行船舶的所有人，纳税期限为年度。

19.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税，税率分为定额税率和比例税率，纳税义务人为进出我国港口的国际航行船舶的所有人，纳税期限为年度。

20.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税，税率分为定额税率和比例税率，纳税义务人为进出我国港口的国际航行船舶的所有人，纳税期限为年度。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，不是季度。

2.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得。

3.√

解析思路：房产税的计税依据是房屋的余值或租金收入，税率一般为1.2%。

4.√

解析思路：土地增值税的纳税义务人包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，税率分为四级超额累进税率。

5.√

解析思路：资源税的税率分为定额税率和比例税率，纳税义务人为矿产资源开采单位和个人。

6.√

解析思路：城市维护建设税的税率分为三个档次，纳税义务人为缴纳增值税、消费税的单位和个人。

7.√

解析思路：教育费附加的税率一般为3%，纳税义务人为缴纳增值税、消费税的单位和个人。

8.√

解析思路：印花税的税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人为书立、领受应税凭证的单位和个人。

9.√

解析思路：契税的税率一般为3%至5%，纳税义务人为土地、房屋权属转移的承受单位和个人。

10.√

解析思路：车辆购置税的税率一般为10%，纳税义务人为购置应税车辆的单位和个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的管理规定包括：专用发票的领购、开具、保管、报送等环节的管理，专用发票的样式、内容及印制，专用发票的作废、遗失、损毁的处理，专用发票的审核、认证和抵扣等。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人办理税务登记，取得税务登记证；纳税人按规定设置账簿、凭证，进行会计核算；纳税人按规定计算应纳税