2025年税务师考前复习计划试题及答案

2025年税务师考前复习计划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？（）

A.国有企业利润

B.非居民企业在中国境内取得的所得

C.居民企业在中国境内取得的所得

D.居民企业在中国境外取得的所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.职工工资、薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金

C.出口货物退（免）税

D.纳税人提供教育辅助服务

5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.高新技术企业

B.企业研发费用加计扣除

C.小型微利企业

D.投资于符合条件的环境保护、节能节水项目的企业

6.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？（）

A.继续教育

B.职业资格、技能人员职业发展

C.赡养老人

D.子女教育

7.下列哪些属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的申报期限？（）

A.每月15日

B.每月25日

C.每月月底

D.每季度15日

11.下列哪些属于企业所得税的申报期限？（）

A.每月15日

B.每月25日

C.每月月底

D.每季度15日

12.下列哪些属于个人所得税的申报期限？（）

A.每月15日

B.每月25日

C.每月月底

D.每季度15日

13.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？（）

A.自核申报

B.纳税申报

C.邮寄申报

D.电子申报

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？（）

A.自核申报

B.纳税申报

C.邮寄申报

D.电子申报

15.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？（）

A.自核申报

B.纳税申报

C.邮寄申报

D.电子申报

16.下列哪些属于增值税的发票管理要求？（）

A.发票开具

B.发票领用

C.发票保管

D.发票查验

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.高新技术企业

B.企业研发费用加计扣除

C.小型微利企业

D.投资于符合条件的环境保护、节能节水项目的企业

18.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？（）

A.继续教育

B.职业资格、技能人员职业发展

C.赡养老人

D.子女教育

19.下列哪些属于增值税的征收管理？（）

A.纳税人资格认定

B.纳税申报

C.税收征收

D.税收处罚

20.下列哪些属于企业所得税的征收管理？（）

A.纳税人资格认定

B.纳税申报

C.税收征收

D.税收处罚

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他经济组织。（）

3.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的税率为25%，但根据不同情况，可能适用减半征收等优惠政策。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的纳税期限一般为一个月或者一个季度，具体由主管税务机关核定。（）

8.企业所得税的纳税期限一般为年度，按月或者按季预缴。（）

9.个人所得税的纳税期限一般为年度，按月或者按季预缴。（）

10.税务机关有权对纳税人的财务、会计和经营情况进行检查，以确保纳税人依法纳税。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的专项附加扣除的主要项目。

4.简述税务机关在税收征收管理中的主要职责。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税与营业税的区别及其对税收管理的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平中的作用及其面临的挑战。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括国有企业利润、非居民企业在中国境内取得的所得、居民企业在中国境内取得的所得和居民企业在中国境外取得的所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括职工工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基本养老保险基金、基本医疗保险基金、出口货物退（免）税和纳税人提供教育辅助服务。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、企业研发费用加计扣除、小型微利企业和投资于符合条件的环境保护、节能节水项目的企业。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括继续教育、职业资格、技能人员职业发展、赡养老人和子女教育。

7.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和10%。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：增值税的申报期限包括每月15日、每月25日、每月月底和每季度15日。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的申报期限包括每月15日、每月25日、每月月底和每季度15日。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的申报期限包括每月15日、每月25日、每月月底和每季度15日。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括自核申报、纳税申报、邮寄申报和电子申报。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括自核申报、纳税申报、邮寄申报和电子申报。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括自核申报、纳税申报、邮寄申报和电子申报。

16.ABCD

解析思路：增值税的发票管理要求包括发票开具、发票领用、发票保管和发票查验。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、企业研发费用加计扣除、小型微利企业和投资于符合条件的环境保护、节能节水项目的企业。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括继续教育、职业资格、技能人员职业发展、赡养老人和子女教育。

19.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税人资格认定、纳税申报、税收征收和税收处罚。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税人资格认定、纳税申报、税收征收和税收处罚。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或提供劳务的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和其他经济组织。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或居住满一年的个人。

4.正确

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，适用于不同类型的应税项目。

5.正确

解析思路：企业所得税的税率为25%，但根据不同情况，可能适用减半征收等优惠政策。

6.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，根据所得额的不同适用不同的税率。

7.正确

解析思路：增值税的纳税期限一般为一个月或一个季度，具体由主管税务机关核定。

8.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为年度，按月或按季预缴。

9.正确

解析思路：个人所得税的纳税期限一般为年度，按月或按季预缴。

10.正确

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务、会计和经营情况进行检查，确保依法纳税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是增值税应税销售额，即纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的销售额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表，向税务机关报送申报表及有关资料，税务机关审核申报资料，确定应纳税额，纳税人缴纳企业所得税。

3.个人所得税的专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4.税务机关在税收征收管理中的主要职责包括纳税人资格认定、纳税申报管理、税收征收管理、税收检查、税收处罚等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税与营业税的区别主要体现在征税范围、税率、计税依据等方面。增值税以增值额为计税依据，税率分为基本税率、低税率和零税率，适用于生产、流通和消费环节；营业税以营业额为计税依据，税率一般为3%或5%，适用于服务业。增值税有利于避免重复征税，促进产业结构调整，而营业税则可能