2025税务师复习流程探讨试题及答案

2025税务师复习流程探讨试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的有（）。

A.一般纳税人应按月申报纳税

B.一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票

C.一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额

D.一般纳税人的税率为13%

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有（）。

A.应纳税所得额等于收入总额减去准予扣除项目后的余额

B.收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等

C.准予扣除项目包括成本、费用、税金、损失等

D.企业所得税的税率为25%

3.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有（）。

A.个人所得税实行源泉扣缴

B.纳税人应自行申报纳税

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收机关为国家税务局

4.下列关于房产税的征税范围，正确的有（）。

A.房产税的征税对象为房产

B.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区

C.房产税的计税依据为房产原值

D.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

5.下列关于土地增值税的计税依据，正确的有（）。

A.土地增值税的征税对象为土地

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值额等于转让房地产的收入减去成本、费用、税金及有关费用后的余额

D.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

6.下列关于车辆购置税的征税范围，正确的有（）。

A.车辆购置税的征税对象为车辆

B.车辆购置税的征税范围为境内购置应税车辆

C.车辆购置税的计税依据为应税车辆的购置价格

D.车辆购置税的税率为10%

7.下列关于印花税的征税范围，正确的有（）。

A.印花税的征税对象为印花税凭证

B.印花税的征税范围为境内发生的印花税凭证

C.印花税的计税依据为印花税凭证的金额

D.印花税的税率分为比例税率和定额税率

8.下列关于契税的征税范围，正确的有（）。

A.契税的征税对象为土地使用权及房屋所有权

B.契税的征税范围为境内发生的土地使用权及房屋所有权的转移

C.契税的计税依据为土地使用权及房屋所有权的转移价格

D.契税的税率分为比例税率和定额税率

9.下列关于城镇土地使用税的征税范围，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的征税对象为土地

B.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区

C.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积

D.城镇土地使用税的税率分为从价计税和从租计税两种

10.下列关于环境保护税的征税范围，正确的有（）。

A.环境保护税的征税对象为污染物

B.环境保护税的征税范围为境内排放污染物

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量

D.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

11.下列关于车船税的征税范围，正确的有（）。

A.车船税的征税对象为车船

B.车船税的征税范围为境内行驶的车船

C.车船税的计税依据为车船的购置价格

D.车船税的税率分为从价计税和从租计税两种

12.下列关于船舶吨税的征税范围，正确的有（）。

A.船舶吨税的征税对象为船舶

B.船舶吨税的征税范围为境内出入港口的船舶

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

D.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

13.下列关于城市维护建设税的征税范围，正确的有（）。

A.城市维护建设税的征税对象为城市维护建设基金

B.城市维护建设税的征税范围为境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

D.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

14.下列关于教育费附加的征收管理，正确的有（）。

A.教育费附加实行源泉扣缴

B.纳税人应自行申报纳税

C.教育费附加的税率一般为3%

D.教育费附加的征收机关为地方税务局

15.下列关于地方教育附加的征收管理，正确的有（）。

A.地方教育附加实行源泉扣缴

B.纳税人应自行申报纳税

C.地方教育附加的税率一般为2%

D.地方教育附加的征收机关为地方税务局

16.下列关于企业所得税的申报方式，正确的有（）。

A.企业所得税实行自行申报

B.企业所得税实行按月预缴、年终汇算清缴

C.企业所得税的申报期限为次月15日前

D.企业所得税的申报机关为国家税务局

17.下列关于个人所得税的申报方式，正确的有（）。

A.个人所得税实行自行申报

B.个人所得税实行按月预缴、年终汇算清缴

C.个人所得税的申报期限为次月15日前

D.个人所得税的申报机关为国家税务局

18.下列关于增值税专用发票的使用，正确的有（）。

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票只能由一般纳税人开具

C.增值税专用发票只能用于购买方为一般纳税人且符合规定的货物或劳务

D.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的依据

19.下列关于企业所得税汇算清缴的注意事项，正确的有（）。

A.企业应按照规定的期限进行汇算清缴

B.企业应如实申报各项收入和支出

C.企业应正确计算应纳税所得额

D.企业应按照规定结清应纳税款

20.下列关于个人所得税申报的注意事项，正确的有（）。

A.纳税人应按照规定的期限进行申报

B.纳税人应如实申报各项收入和支出

C.纳税人应正确计算应纳税额

D.纳税人应按照规定结清应纳税款

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

2.增值税专用发票可以由小规模纳税人开具给一般纳税人。（）

3.个人所得税的征收机关为国家税务局和地方税务局。（）

4.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

5.土地增值税的税率是固定的，不受土地增值额的影响。（）

6.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆交付使用之日。（）

7.印花税的税率是固定的，不受印花税凭证金额的影响。（）

8.契税的税率是固定的，不受土地使用权及房屋所有权转移价格的影响。（）

9.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（）

10.环境保护税的征收范围包括所有企业事业单位和个人。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的税前扣除项目有哪些。

3.简述个人所得税的征收管理包括哪些内容。

4.简述房产税的征收范围和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的作用及其对经济发展的意义。

2.论述个人所得税在调节收入分配和促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的定义、权利和义务均包含在选项中。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包含收入、扣除和税率，选项均正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理涉及申报、税率类型和征收机关。

4.ABCD

解析思路：房产税的征税对象、范围、计税依据和税率类型均正确。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象、计税依据和税率类型均正确。

6.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象、范围、计税依据和税率类型均正确。

7.ABCD

解析思路：印花税的征税对象、范围、计税依据和税率类型均正确。

8.ABCD

解析思路：契税的征税对象、范围、计税依据和税率类型均正确。

9.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税对象、范围、计税依据和税率类型均正确。

10.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象、范围、计税依据和税率类型均正确。

11.ABCD

解析思路：车船税的征税对象、范围、计税依据和税率类型均正确。

12.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象、范围、计税依据和税率类型均正确。

13.ABCD

解析思路：城市维护建设税的征税对象、范围、计税依据和税率类型均正确。

14.ABCD

解析思路：教育费附加的征收管理涉及扣缴、申报、税率和征收机关。

15.ABCD

解析思路：地方教育附加的征收管理涉及扣缴、申报、税率和征收机关。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的申报方式包括自行申报、预缴和汇算清缴。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报、预缴和汇算清缴。

18.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用涉及印制、开具对象、使用范围和抵扣依据。

19.ABCD

解析思路：企业所得税汇算清缴的注意事项涉及申报期限、如实申报和结清税款。

20.ABCD

解析思路：个人所得税申报的注意事项涉及申报期限、如实申报和结清税款。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而非会计利润。

2.×

解析思路：增值税专用发票由一般纳税人开具，小规模纳税人不能开具。

3.√

解析思路：个人所得税的征收机关确实包括国家税务局和地方税务局。

4.×

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，而非原值。

5.×

解析思路：土地增值税的税率是分级的，受土地增值额的影响。

6.√

解析思路：车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆交付使用之日。

7.×

解析思路：印花税的税率是分比例和定额的，受印花税凭证金额的影响。

8.×

解析思路：契税的税率是分比例和定额的，受土地使用权及房屋所有权转移价格的影响。

9.×

解析思路：城镇土地使用税的税率在不同地区可能有所不同。

10.√

解析思路：环境保护税的征收范围确实包括所有企业事业单位和个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：分别列出一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、税率、发票使用、税收优惠政策等方面的区别。

2.简述企业所得税的税前扣除项目有哪些。

解析思路：列举企业所得税法规定的可以在计算应纳税所得额时扣除的项目，如成本、费用、税金、损失等。

3.简述个人所得税的征收管理包括哪些内容。

解析思路：概括个人所得税的征收管理流程，包括申报、预缴、汇算清缴、征收机关等。

4.简述房产税的征收范围和税率。

解析思路：说明房产税的征税对象为房产，征税范围为城