2025年税务师考试考前模拟练习试题及答案VIP

2025年税务师考试考前模拟练习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.购买固定资产的支出

B.职工工资及三项社会保险费

C.捐赠支出

D.资产损失

3.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工修理修配劳务的纳税人

C.销售不动产的纳税人

D.出口货物的纳税人

4.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买自用设备支付的增值税

D.购买自用房产支付的增值税

5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让技术所得税收优惠

D.转让股权所得税收优惠

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

7.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于销项税额？

A.销售货物取得的增值税

B.提供加工修理修配劳务取得的增值税

C.销售不动产取得的增值税

D.出口货物取得的增值税

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本建设用材料

C.文化教育用材料

D.国际运输服务

9.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

10.下列哪些属于增值税的征收管理措施？

A.增值税专用发票管理

B.增值税纳税申报

C.增值税纳税评估

D.增值税纳税检查

11.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

12.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

13.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.签订合同时间

B.取得收入时间

C.支付款项时间

D.发票开具时间

14.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税纳税评估报告

D.增值税纳税检查报告

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税季度纳税申报表

C.企业所得税月度纳税申报表

D.企业所得税纳税申报表附列资料

16.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收延期

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让技术所得税收优惠

D.转让股权所得税收优惠

18.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

19.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本建设用材料

C.文化教育用材料

D.国际运输服务

20.下列哪些属于增值税的征收管理措施？

A.增值税专用发票管理

B.增值税纳税申报

C.增值税纳税评估

D.增值税纳税检查

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税期限为每月15日前申报。（）

2.企业所得税的纳税申报方式仅限于纸质申报。（）

3.增值税专用发票只能由一般纳税人领用。（）

4.企业在计算增值税应纳税额时，购进免税货物可以抵扣进项税额。（）

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，支付给职工的工资不得税前扣除。（）

6.企业转让自用房产取得的收入，应缴纳增值税。（）

7.企业出口货物可以免征增值税，同时退还已缴纳的增值税。（）

8.企业捐赠支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

9.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（）

10.企业在计算企业所得税应纳税额时，可以扣除的利息支出包括向非金融机构借款的利息支出。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，如何确定资产的折旧年限和折旧方法？

3.增值税专用发票的管理和使用有哪些规定？

4.企业在申报增值税时，应提交哪些资料？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其在促进经济发展中的作用。

2.结合税收政策，分析我国近年来对高新技术企业和小型微利企业实施的税收优惠政策，并探讨这些政策对企业发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

2.B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,D

9.B,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B

13.B

14.A

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出租土地和房屋权属以及进口货物等。

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，资产的折旧年限和折旧方法应根据国家相关税法规定和会计准则来确定，如直线法、加速折旧法等。

3.增值税专用发票的管理和使用规定包括：专用发票由一般纳税人领用，专用发票内容必须真实合法，专用发票开具后不得更改，专用发票丢失或被盗应立即报告等。

4.企业在申报增值税时，应提交增值税纳税申报表、增值税专用发票、进项税额抵扣凭证、销项税额确认凭证等相关资料。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收体系中占据重要地位，它是我国税收收入的主要来源之一，对调节经济、促进公平竞争、增加财政收入等方面发挥着重要作用。增值税通过抵扣机制，能够有效避免重复征税，激发市场