2025年税务师考试重点复习试题及答案

2025年税务师考试重点复习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业所得

B.个人所得

C.非居民企业来源于中国境内的所得

D.非居民企业来源于境外但汇算清缴时在中国境内缴纳的所得

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.境内单位和个人提供的国际运输服务

C.境内单位和个人提供的国际旅客运输服务

D.境内单位和个人提供的国际金融服务

4.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售不动产

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售货物

5.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.非居民企业

D.非居民个人

6.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.购进额

C.加工费

D.修理费

9.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.所得额

B.营业收入

C.费用

D.资产

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按实际发生

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按实际发生

12.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.购进地

C.机构所在地

D.注册地

13.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.所得来源地

D.居住地

14.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税纳税申报表附列资料（一）

D.增值税纳税申报表附列资料（二）

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报表附列资料

C.企业所得税纳税申报表附列资料（一）

D.企业所得税纳税申报表附列资料（二）

16.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收优惠

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收优惠

18.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票开具

B.发票领用

C.发票保管

D.发票认证

19.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票开具

B.发票领用

C.发票保管

D.发票认证

20.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按实际发生

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（正确/错误）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位和其他组织以及在中国境内从事生产经营活动的非居民企业。（正确/错误）

3.增值税的纳税人应当按照规定的税率计算应纳税额，并按照规定的期限向税务机关申报纳税。（正确/错误）

4.企业所得税的纳税人应当按照规定的税率计算应纳税额，并在每个纳税年度结束后向税务机关申报纳税。（正确/错误）

5.增值税的一般纳税人和小规模纳税人适用不同的计税方法和税率。（正确/错误）

6.企业所得税的居民企业和非居民企业适用相同的税率计算应纳税额。（正确/错误）

7.增值税的免税项目包括销售自产农产品、提供国际运输服务、提供国际旅客运输服务、提供国际金融服务等。（正确/错误）

8.企业所得税的免税项目包括符合条件的非营利组织的收入、高新技术企业的研究开发费用等。（正确/错误）

9.增值税的纳税期限为每月、每季、每年，具体期限由税务机关根据纳税人情况确定。（正确/错误）

10.企业所得税的纳税期限为每月、每季、每年，具体期限由税务机关根据纳税人情况确定，并报送相应的纳税申报表和相关资料。（正确/错误）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

4.简述企业所得税的优惠政策种类。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述企业所得税在调节收入分配、促进公平竞争中的作用及其改革方向。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,C

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业所得和非居民企业来源于中国境内的所得。

3.A,B

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和境内单位和个人提供的国际运输服务。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和销售不动产。

5.A,C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和非居民企业。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

7.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和30%。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、购进额、加工费和修理费。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据包括所得额、营业收入、费用和资产。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每年和按实际发生。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每年和按实际发生。

12.A,C,D

解析思路：增值税的纳税地点包括销售地、机构所在地和注册地。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、所得来源地和居住地。

14.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、附列资料及其具体附列资料。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业所得税纳税申报表、附列资料及其具体附列资料。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收优惠包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收优惠。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收优惠。

18.A,B,C,D

解析思路：增值税的发票管理包括发票开具、领用、保管和认证。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票开具、领用、保管和认证。

20.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月、每季、每年和按实际发生。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位和其他组织以及在中国境内从事生产经营活动的非居民企业。

3.正确

解析思路：增值税的纳税人应当按照规定的税率计算应纳税额，并按照规定的期限向税务机关申报纳税。

4.正确

解析思路：企业所得税的纳税人应当按照规定的税率计算应纳税额，并在每个纳税年度结束后向税务机关申报纳税。

5.正确

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人适用不同的计税方法和税率。

6.错误

解析思路：企业所得税的居民企业和非居民企业适用不同的税率计算应纳税额。

7.正确

解析思路：增值税的免税项目包括销售自产农产品、提供国际运输服务、提供国际旅客运输服务、提供国际金融服务等。

8.正确

解析思路：企业所得税的免税项目包括符合条件的非营利组织的收入、高新技术企业的研究开发费用等。

9.正确

解析思路：增值税的纳税期限为每月、每季、每年，具体期限由税务机关根据纳税人情况确定。

10.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限为每月、每季、每年，具体期限由税务机关根据纳税人情况确定，并报送相应的纳税申报表和相关资料。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额乘以规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行计算应纳税额、填写纳税申报表、报送税务机关、缴纳应纳税款等步骤。

3.增值税专用发票的开具和使用要求包括：开具发票时必须真实、准确、完整；发票内容应与实际交易相符；发票应当按规定保存和报送税务机关。

4.企业所得税的优惠政策种类包括：税收减免、税收抵免、税收返还、税收优惠等，旨在鼓励企业投资、促进产业发展、支持科技创新等。