2025年税务师考试知识裁剪试题及答案

2025年税务师考试知识裁剪试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.股息收入

D.利息收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.农业生产者销售的自产农业产品

C.国务院规定的其他免税项目

D.增值税一般纳税人销售的自产自用产品

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术合作收入

7.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术合作收入

8.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.农业生产者销售的自产农业产品

C.国务院规定的其他免税项目

D.增值税一般纳税人销售的自产自用产品

9.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.股息收入

D.利息收入

11.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

12.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.农业生产者销售的自产农业产品

C.国务院规定的其他免税项目

D.增值税一般纳税人销售的自产自用产品

14.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术合作收入

15.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术合作收入

16.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.农业生产者销售的自产农业产品

C.国务院规定的其他免税项目

D.增值税一般纳税人销售的自产自用产品

17.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.股息收入

D.利息收入

19.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

20.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、外籍个人以及在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.营业税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

6.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

8.营业税的税率分为固定税率和比例税率。（）

9.增值税的纳税期限为1个月或者1个季度，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。（）

10.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述营业税的纳税地点规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对经济调节的作用及其在我国税制中的地位。

2.论述个人所得税在调节收入分配、实现社会公平方面的作用及其政策调整的方向。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题答案：

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法采用购进扣税法，即销项税额扣除进项税额后的余额为应纳税额。简易计税方法适用于小规模纳税人，采用简易征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行申报、税务机关核定、税款缴纳和申报资料的报送。纳税人应根据规定期限向主管税务机关报送纳税申报表及相关资料。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴。自行申报适用于有多个收入来源或者收入较高的个人，代扣代缴适用于工资薪金所得等有扣缴义务人的情况。

4.营业税的纳税地点规定为应税行为发生地，具体包括提供应税劳务的地点、转让无形资产的地点以及销售不动产的地点。

四、论述题答案：

1.增值税对经济调节的作用主要体现在促进资源配置、调节产业结构和增加财政收入等方面。增值税在