2025年税务师考试规划试题及答案

2025年税务师考试规划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是一种以增值额为征税对象的税种

B.增值税实行价外税制度

C.增值税有一般纳税人和小规模纳税人之分

D.增值税的税率分为17%、13%、6%和0%

2.以下哪些属于企业所得税的征税对象：

A.企业从事的生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.按照企业所得税法的规定，以下哪些属于免税收入：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业因资产重组取得的收入

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税的税率分为九级

C.个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、稿酬所得等

D.个人所得税的征收方式有自行申报和代扣代缴

5.以下哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.企业所得税的纳税期限是：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

7.个人所得税的征收管理方式有：

A.自行申报

B.代扣代缴

C.纳税人自行计算申报

D.税务机关核定征收

8.以下哪些属于增值税的免税项目：

A.销售免税农产品

B.销售政府债券

C.出口货物退（免）税

D.提供国际运输服务

9.企业所得税的税率分为：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.个人所得税的征收管理包括：

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关核定征收

D.税务机关稽查

11.以下哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的纳税期限是：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.个人所得税的征收管理方式有：

A.自行申报

B.代扣代缴

C.纳税人自行计算申报

D.税务机关核定征收

14.以下哪些属于增值税的免税项目：

A.销售免税农产品

B.销售政府债券

C.出口货物退（免）税

D.提供国际运输服务

15.企业所得税的税率分为：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.个人所得税的征收管理包括：

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关核定征收

D.税务机关稽查

17.以下哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

18.企业所得税的纳税期限是：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.个人所得税的征收管理方式有：

A.自行申报

B.代扣代缴

C.纳税人自行计算申报

D.税务机关核定征收

20.以下哪些属于增值税的免税项目：

A.销售免税农产品

B.销售政府债券

C.出口货物退（免）税

D.提供国际运输服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的纳税义务和税收优惠政策相同。（）

2.企业所得税的税率统一为25%，没有特殊情况。（）

3.个人所得税的征收方式只有自行申报一种。（）

4.增值税的征收对象是商品的销售额和劳务的报酬额。（）

5.企业所得税的纳税期限是按年度计算，分月或分季预缴。（）

6.个人所得税的税率是固定的，不会因收入水平的变化而调整。（）

7.增值税的出口货物退税政策是指将出口货物所缴纳的增值税退还给出口企业。（）

8.企业所得税的亏损可以在五年内结转弥补。（）

9.个人所得税的免税项目包括退休工资、抚恤金等。（）

10.增值税的一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税的亏损弥补政策，并说明其对企业的影响。

3.列举个人所得税的主要征收管理方式，并简要说明每种方式的适用情况。

4.说明增值税出口退税政策的基本原则和操作流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家经济发展中的作用，并结合实际案例说明税收政策如何影响企业行为和经济增长。

2.分析当前我国税收制度改革的方向和重点，探讨如何通过税收制度改革优化税收环境，促进经济高质量发展。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.CD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.CD

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.CD

19.ABC

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般纳税人和小规模纳税人分别适用。一般计税方法适用于一般纳税人，按照销项税额减去进项税额计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的亏损弥补政策允许企业在一定期限内用以后年度的所得弥补以前年度的亏损。这对企业具有积极影响，可以减轻企业税负，增强企业盈利能力，促进企业持续发展。

3.个人所得税的主要征收管理方式包括自行申报、代扣代缴和税务机关核定征收。自行申报适用于有固定收入的纳税人，代扣代缴适用于有雇主支付收入的纳税人，税务机关核定征收适用于无法准确计算应纳税所得额的纳税人。

4.增值税出口退税政策的基本原则是“征多少退多少”，操作流程包括企业申报、税务机关审核、退税机关审批和资金支付等环节。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在国家经济发展中扮演着重要角色，包括调节资源配置、促进公平分配、维护国家主权和利益等。税收政策可以通过影响企业成本、投资决策、消费行为等，进而影响经济增长。例如，减税降费政策可以减轻企业负担，刺激投资和消费，促进经济增长。

2.当前我国税收制度改革的方向和重点