2025年税务师考试仿真试卷试题及答案

2025年税务师考试仿真试卷试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.销售自用房地产

D.销售自用设备

5.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

8.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.购进额

C.销售额减去购进额

D.销售额减去成本

9.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应税收入

B.费用

C.收入减去费用

D.费用减去收入

10.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

11.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根据实际情况确定

12.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根据实际情况确定

13.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根据实际情况确定

14.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网络申报

D.邮寄申报

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网络申报

D.邮寄申报

16.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网络申报

D.邮寄申报

17.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.税务机关核定

D.根据实际情况确定

18.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.税务机关核定

D.根据实际情况确定

19.下列哪些属于个人所得税的征收管理方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.税务机关核定

D.根据实际情况确定

20.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人税收优惠政策

B.出口退税政策

C.研发费用加计扣除政策

D.税收减免政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得等。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

5.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

7.增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额。（）

8.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，不包括免税收入。（）

9.个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行申报，也可以由代理人代为申报。（）

10.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查，确保税收法律法规的执行。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理原则。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税收优惠政策有哪些。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税转型改革对企业财务状况的影响。

2.论述在当前经济环境下，如何有效运用税收优惠政策促进产业结构调整。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租不动产。

2.ABCD解析：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

3.ABCD解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.ABC解析：增值税的免税项目包括销售农产品、出口货物和销售自用房地产。

5.ABCD解析：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.ABCD解析：企业所得税的应税收入包括销售收入、提供劳务收入、财产转让收入和利息收入。

7.ABCD解析：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

8.A解析：增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额。

9.C解析：企业所得税的计税依据是收入减去费用。

10.ABCD解析：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

11.ABD解析：增值税的纳税期限通常为每月或每季度。

12.ABCD解析：企业所得税的纳税期限通常为每月、每季度或每年，也可根据实际情况确定。

13.ABCD解析：个人所得税的纳税期限通常为每月、每季度或每年，也可根据实际情况确定。

14.ABCD解析：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、网络申报和邮寄申报。

15.ABCD解析：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、网络申报和邮寄申报。

16.ABCD解析：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、网络申报和邮寄申报。

17.ABCD解析：增值税的征收管理方式包括纳税人自行申报、代理申报、税务机关核定和根据实际情况确定。

18.ABCD解析：企业所得税的征收管理方式包括纳税人自行申报、代理申报、税务机关核定和根据实际情况确定。

19.ABCD解析：个人所得税的征收管理方式包括纳税人自行申报、代理申报、税务机关核定和根据实际情况确定。

20.ABCD解析：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人税收优惠政策、出口退税政策、研发费用加计扣除政策和税收减免政策。

二、判断题答案及解析思路

1.×解析：增值税的纳税人不仅包括单位和个人，还包括其他组织。

2.×解析：企业所得税的纳税义务人不仅限于企业，还包括其他组织和个人。

3.√解析：个人所得税的征税对象确实包括所列各项。

4.√解析：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率。

5.√解析：企业所得税的税率确实分为25%的基本税率和15%的优惠税率。

6.√解析：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率。

7.×解析：增值税的计税依据是销售额加上销项税额。

8.×解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，但免税收入不计入。

9.√解析：个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行申报，也可以由代理人代为申报。

10.√解析：税务机关确实有权对纳税人的财务会计制度进行审查。

三、简答题答案及解析思路

1.解析：增值税的征收管理原则包括依法征税、公平税负、简化税制、规范征管、高效便民等。

2.解析：企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行填写申报表、提交相关资料、税务机关审核、缴纳应纳税款等。

3.解析：个人所得税的税收优惠政策包括起征点调整、专项附加扣除、子女教育、继续教育、大病医疗等。

4.解析：税务师在税务筹划中的作用包括提供专业税务