2025年税务师考试动态试题及答案

2025年税务师考试动态试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照我国税法规定，以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.营业外支出

3.以下哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税专用发票

D.个人所得税专用发票

4.以下哪些属于增值税一般纳税人？

A.年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人

B.年应税销售额在500万元以上的小规模纳税人

C.年应税销售额在500万元以上的增值税一般纳税人

D.年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人

5.以下哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业减免税

B.技术改造项目减免税

C.企业所得税优惠税率

D.外商投资企业减免税

6.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

7.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.销售图书、报纸、期刊

C.出口货物

D.提供教育、医疗、养老、文化、体育等社会服务

8.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

9.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每年申报

D.每半年申报

10.以下哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每年申报

D.每半年申报

11.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供劳务、转让无形资产或者销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物、提供劳务、转让无形资产或者销售不动产，未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的，为发出货物、提供劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.销售货物、提供劳务、转让无形资产或者销售不动产，未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的，为发出货物、提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的当天

D.销售货物、提供劳务、转让无形资产或者销售不动产，未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

12.以下哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.传真申报

13.以下哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.传真申报

14.以下哪些属于增值税的纳税申报内容？

A.销售货物、提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的收入

B.销售货物、提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的成本

C.销售货物、提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的税金

D.销售货物、提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的纳税申报表

15.以下哪些属于企业所得税的纳税申报内容？

A.应纳税所得额

B.应纳税额

C.纳税调整事项

D.纳税申报表

16.以下哪些属于个人所得税的纳税申报内容？

A.应纳税所得额

B.应纳税额

C.纳税调整事项

D.纳税申报表

17.以下哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每年申报

D.每半年申报

18.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每年申报

D.每半年申报

19.以下哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每年申报

D.每半年申报

20.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.传真申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内实现的利润总额。（×）

3.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票不能。（√）

4.企业所得税的纳税申报期限为每个季度结束后15日内。（√）

5.个人所得税的纳税申报期限为每个年度结束后30日内。（×）

6.增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者服务完成的当天。（√）

7.企业所得税的减免税优惠包括高新技术企业减免税、技术改造项目减免税等。（√）

8.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（√）

9.增值税的免税项目包括销售农产品、出口货物等。（√）

10.企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报等。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人应具备的基本条件。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的纳税申报方式及其适用范围。

4.简述增值税专用发票的管理要求和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税政策在促进经济平稳发展中的作用及存在的问题。

2.论述我国个人所得税政策在调节收入分配方面的作用及存在的问题。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括利息收入、股息收入、财产转让收入和营业外支出。

3.B

解析思路：增值税专用发票是用于抵扣进项税额的发票，普通发票只能作为财务凭证。

4.C

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额在500万元以上的纳税人。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税优惠包括高新技术企业减免税、技术改造项目减免税、企业所得税优惠税率和外商投资企业减免税。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和资产收益所得。

7.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、出口货物和提供教育、医疗、养老、文化、体育等社会服务。

8.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和转让无形资产。

9.B

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每个季度结束后15日内。

10.B

解析思路：个人所得税的纳税申报期限为每个季度结束后15日内。

11.ABD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，或发出货物、提供劳务、转让无形资产并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和传真申报。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和传真申报。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报内容应包括销售货物、提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的收入、成本、税金和纳税申报表。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报内容应包括应纳税所得额、应纳税额、纳税调整事项和纳税申报表。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报内容应包括应纳税所得额、应纳税额、纳税调整事项和纳税申报表。

17.B

解析思路：增值税的纳税申报期限为每个季度结束后15日内。

18.B

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每个季度结束后15日内。

19.B

解析思路：个人所得税的纳税申报期限为每个季度结束后15日内。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和传真申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有区别，如进项税额抵扣、税率等。

2.×

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内实现的利润总额减去准予扣除的项目。

3.√

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票只能作为财务凭证。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每个季度结束后15日内。

5.×

解析思路：个人所得税的纳税申报期限为每个年度结束后30日内。

6.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者服务完成的当天。

7.√

解析思路：企业所得税的减免税优惠包括高新技术企业减免税、技术改造项目减免税等。

8.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

9.√

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、出口货物等。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人应具备的基本条件。

解析思路：列出增值税一般纳税人应具备的基本条件，如年应税销售额、会计核算制度、发票管理等。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

解析思路：描述企业所得税的纳税申报程序，包括申报时间、申报内容、申报方式等。

3.简述个人所得税的纳税申报方式及其适用范围。

解析思路：介绍个人所得税的纳税申报方式，如自行申报、代扣代缴等，并说明其适用范围。

4.简述增值税专用发票的管理要求和注意事项。

解析思路：列出增值税专用发票的管理要求和注意事项，如发票开具、保管、抵扣等。

四、论述题（每题