2025年税务师考试知识精髓试题及答案

2025年税务师考试知识精髓试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，应计入当期损益的有：

A.水电费

B.差旅费

C.人工成本

D.预提费用

3.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得包括生产经营所得、财产转让所得、利息所得等

B.企业所得税的税率是固定的

C.企业所得税的计算方法为应纳税所得额乘以税率

D.企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

5.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票只能由纳税人领用

B.增值税专用发票的保管期限为5年

C.增值税专用发票的开具应当符合规定

D.增值税专用发票的丢失应当及时报告税务机关

6.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征税

B.土地增值税的税率为超额累进税率

C.土地增值税的征收范围包括在中国境内发生的土地转让

D.土地增值税的计算方法为增值额乘以税率

7.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税是以房产为征税对象，按照房产的原值或者租金收入计算征收的一种税

B.房产税的税率是固定的

C.房产税的征收范围包括在中国境内依法登记的房产

D.房产税的计算方法为应纳税房产原值乘以税率

8.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税是以车船为征税对象，按照车船的排量或者吨位计算征收的一种税

B.车船税的税率是固定的

C.车船税的征收范围包括在中国境内依法登记的车船

D.车船税的计算方法为应纳税车船吨位乘以税率

9.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税是在土地使用权或者房屋所有权发生转移时，对承受单位和个人征收的一种税

B.契税的税率为固定税率

C.契税的征收范围包括在中国境内发生的土地使用权或者房屋所有权的转移

D.契税的计算方法为应纳税金额乘以税率

10.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境的行为征税，旨在保护和改善环境

B.环境保护税的税率是固定的

C.环境保护税的征收范围包括在中国境内排放应税污染物的单位

D.环境保护税的计算方法为污染物排放量乘以税率

11.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税是对开发利用资源的单位和个人征税，旨在保护和合理利用资源

B.资源税的税率是固定的

C.资源税的征收范围包括在中国境内开采和利用的矿产资源

D.资源税的计算方法为资源销售额乘以税率

12.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税是对签订、领受、交付印花税凭证的行为征税，旨在保护和规范市场经济秩序

B.印花税的税率是固定的

C.印花税的征收范围包括在中国境内签订、领受、交付印花税凭证的行为

D.印花税的计算方法为应税凭证金额乘以税率

13.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税是对烟叶收购者征收的一种税，旨在保护和促进烟叶产业的发展

B.烟叶税的税率是固定的

C.烟叶税的征收范围包括在中国境内收购烟叶的行为

D.烟叶税的计算方法为烟叶收购金额乘以税率

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税是对进出中国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的税率是固定的

C.船舶吨税的征收范围包括在中国境内进出港口的国际航行船舶

D.船舶吨税的计算方法为船舶净吨位乘以税率

15.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税是对企业缴纳的增值税、消费税、营业税的一种附加税

B.城市维护建设税的税率是固定的

C.城市维护建设税的征收范围包括在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的企业

D.城市维护建设税的计算方法为应纳税增值税、消费税、营业税之和乘以税率

16.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的税率是固定的

C.车辆购置税的征收范围包括在中国境内购买车辆的行为

D.车辆购置税的计算方法为应税车辆价格乘以税率

17.下列关于耕地占用税的说法，正确的有：

A.耕地占用税是对占用耕地进行建设的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的税率是固定的

C.耕地占用税的征收范围包括在中国境内占用耕地进行建设的行为

D.耕地占用税的计算方法为占用耕地面积乘以税率

18.下列关于个人所得税的纳税义务人的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税义务人包括中国境内居民个人和中国境外个人

B.中国境内居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

C.中国境外个人是指在中国境内无住所或者在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

D.个人所得税的纳税义务人应当按照规定办理纳税申报

19.下列关于增值税的纳税义务人的说法，正确的有：

A.增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务、销售不动产或者无形资产的单位和个人

B.增值税的纳税义务人应当按照规定办理纳税申报

C.增值税的纳税义务人应当缴纳增值税

D.增值税的纳税义务人应当取得增值税专用发票

20.下列关于企业所得税的纳税义务人的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业

B.企业所得税的纳税义务人应当按照规定办理纳税申报

C.企业所得税的纳税义务人应当缴纳企业所得税

D.企业所得税的纳税义务人应当取得企业所得税专用发票

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为每个季度终了后15日内申报纳税。（）

2.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。（）

3.增值税专用发票的开具应当符合国家税务总局的规定。（）

4.土地增值税的征收范围包括在中国境内发生的土地使用权转让和房屋买卖。（）

5.房产税的计税依据是房产的原值或者租金收入。（）

6.车船税的征收范围包括在中国境内依法登记的车船。（）

7.契税的税率是固定的，不分地区、不分用途。（）

8.环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（）

9.资源税的征收范围包括在中国境内开采和利用的矿产资源。（）

10.个人所得税的纳税人应当依法自行申报纳税或者委托他人代为申报纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理要求。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述土地增值税的计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC

解析思路：当期损益包括水电费、差旅费、人工成本和预提费用。

3.ACD

解析思路：企业所得税的所得包括生产经营所得、财产转让所得、利息所得等，税率为固定税率，征收范围包括在中国境内设立的企业。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票的管理要求包括只能由纳税人领用、保管期限为5年、开具应当符合规定、丢失应当及时报告税务机关。

6.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，税率是超额累进税率，征收范围包括在中国境内发生的土地转让。

7.ABCD

解析思路：房产税的征税对象是房产，计税依据是房产的原值或者租金收入，征收范围包括在中国境内依法登记的房产。

8.ABCD

解析思路：车船税的征税对象是车船，计税依据是车船的排量或者吨位，征收范围包括在中国境内依法登记的车船。

9.ABCD

解析思路：契税的征税对象是土地使用权或者房屋所有权的转移，税率是固定税率，征收范围包括在中国境内发生的土地使用权或者房屋所有权的转移。

10.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象是污染环境的行为，纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，征收范围包括在中国境内排放应税污染物的单位。

11.ABCD

解析思路：资源税的征税对象是开发利用资源的单位和个人，征收范围包括在中国境内开采和利用的矿产资源，税率是固定税率。

12.ABCD

解析思路：印花税的征税对象是签订、领受、交付印花税凭证的行为，征收范围包括在中国境内签订、领受、交付印花税凭证的行为，税率是固定税率。

13.ABCD

解析思路：烟叶税的征税对象是烟叶收购者，征收范围包括在中国境内收购烟叶的行为，税率是固定税率。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象是进出中国港口的国际航行船舶，征收范围包括在中国境内进出港口的国际航行船舶，税率是固定税率。

15.ABCD

解析思路：城市维护建设税是对企业缴纳的增值税、消费税、营业税的一种附加税，税率是固定税率，征收范围包括在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的企业。

16.ABCD

解析思路：车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种税，征收范围包括在中国境内购买车辆的行为，税率是固定税率。

17.ABCD

解析思路：耕地占用税是对占用耕地进行建设的单位和个人征收的一种税，征收范围包括在中国境内占用耕地进行建设的行为，税率是固定税率。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国境内居民个人和中国境外个人，申报方式包括自行申报或委托他人代为申报。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务、销售不动产或者无形资产的单位和个人，申报和缴纳增值税是义务。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业，申报和缴纳企业所得税是义务。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个季度终了后15日内申报纳税，但特殊情况下可以申请延期申报。

2.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为比例税率和超额累进税率两种。

3.√

解析思路：增值税专用发票的开具应当符合国家税务总局的规定，这是税务管理的基本要求。

4.×

解析思路：土地增值税的征收范围包括在中国境内发生的土地使用权转让和房屋买卖，但不包括土地使用权出租。

5.√

解析思路：房产税的计税依据是房产的原值或者租金收入，这是房产税计税的基础。

6.√

解析思路：车船税的征收范围确实包括在中国境内依法登记的车船。

7.×

解析思路：契税的税率并非不分地区、不分用途，不同地区和不同用途的契税税率可能有所不同。

8.√

解析思路：环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，这是环境保护税的基本规定。

9.√

解析思路：资源税的征收范围确实包括在中国境内开采和利用的矿产资源。

10.√

解析思路：个人所得税的纳税人应当依法自行申报纳税或者委托他人代为申报纳税，这是个人所得税的申报要求。

三、简答题

1.增值税专用发票的管理要求包括：只能由纳税人领用、保管期限为5年、开具应当符合规定、丢失应当及时报告税务机关。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人自行申报、税务机关审核、缴纳企业所得税、税务机关开具完税凭证。

3.个人所