2025年税务师考试知识联系试题及答案

2025年税务师考试知识联系试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.利息费用

D.捐赠支出

E.资产损失

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.国有独资公司

E.外国企业

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.职工福利费

B.利息费用

C.资产损失

D.捐赠支出

E.财产保险费

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

7.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.计税销售额

B.计税成本

C.计税利润

D.计税收入

E.计税税额

8.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.资产转让收益

D.捐赠收入

E.财产租赁收入

9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.职工教育经费

B.职工医疗保险

C.职工失业保险

D.职工工伤保险

E.职工生育保险

10.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收减免

D.税收处罚

E.税收审计

11.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税季度纳税申报表

C.企业所得税月度纳税申报表

D.企业所得税预缴申报表

E.企业所得税清算申报表

12.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.个人所得税年度纳税申报表

B.个人所得税季度纳税申报表

C.个人所得税月度纳税申报表

D.个人所得税预缴申报表

E.个人所得税清算申报表

13.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.纳税人出口货物退（免）税

C.纳税人增值税即征即退

D.纳税人增值税先征后返

E.纳税人增值税税收抵免

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.研发费用加计扣除

C.转让股权所得免征企业所得税

D.企业所得税税收优惠备案

E.企业所得税税收优惠申报

15.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.工资、薪金所得专项附加扣除

B.劳务报酬所得专项附加扣除

C.稿酬所得专项附加扣除

D.特许权使用费所得专项附加扣除

E.利息、股息、红利所得专项附加扣除

16.下列哪些属于增值税的税收处罚？

A.税款逾期缴纳

B.税款逃税

C.税款骗税

D.税款抗税

E.税款滞纳金

17.下列哪些属于企业所得税的税收处罚？

A.企业所得税申报不实

B.企业所得税偷税

C.企业所得税骗税

D.企业所得税抗税

E.企业所得税滞纳金

18.下列哪些属于个人所得税的税收处罚？

A.个人所得税申报不实

B.个人所得税偷税

C.个人所得税骗税

D.个人所得税抗税

E.个人所得税滞纳金

19.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度的最后一个月15日前

C.每年的次月15日前

D.每年的次季度的最后一个月15日前

E.每年的次年的次月15日前

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度的最后一个月15日前

C.每年的次月15日前

D.每年的次季度的最后一个月15日前

E.每年的次年的次月15日前

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不分大小型企业和行业。（）

3.个人所得税的征收范围包括所有居民个人的所得。（）

4.增值税的计税依据是销售额，不考虑成本和费用。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出没有限额。（）

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育等。（）

7.增值税的纳税申报期限是每月的15日前。（）

8.企业所得税的纳税申报期限是年度终了后5个月内。（）

9.个人所得税的纳税申报期限是年度终了后6个月内。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税的免税收入和应税收入的区别。

3.说明个人所得税的专项附加扣除的概念及其作用。

4.简要介绍税务机关对纳税人进行税务检查的权限和程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税制度对我国经济发展的影响。

2.分析个人所得税在调节收入分配方面的作用及其局限性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

2.ACDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ADE

6.ABCDE

7.ADE

8.AB

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABCDE

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，适用于不同类型和规模的纳税人。一般计税方法适用于一般纳税人和部分小规模纳税人，以销售额为计税依据；简易计税方法适用于小规模纳税人，以销售额减去可抵扣进项税额后的余额为计税依据。

2.免税收入是指法律规定免予征税的收入，如国债利息收入、符合条件的公益性捐赠收入等；应税收入是指应当征税的收入，如销售货物、提供劳务、出租财产等取得的收入。两者区别在于税收待遇不同，免税收入不征收增值税或企业所得税，而应税收入则需依法纳税。

3.个人所得税的专项附加扣除是指个人在计算应纳税所得额时，可以扣除的特定支出，如子女教育、继续教育、大病医疗等。这些扣除项目有助于减轻个人税收负担，提高个人所得税的公平性。

4.税务机关对纳税人进行税务检查的权限包括查阅、复制与纳税有关的资料和证明材料，询问纳税人有关纳税事项，到纳税人的生产经营场所进行检查等。程序上，税务机关应依法向纳税人发出税务检查通知，说明检查的范围、时间、目的等，并保护纳税人的合法权益。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税制度对我国经济发展的影响包括：一是促进产业结构调整，提高资源配置效率；二是规范税收秩序，防止逃税、骗税行为；三是增加财政收入，为政府提供公共服务提供