2025年税务师考试实务解析试题及答案

2025年税务师考试实务解析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程服务

C.提供交通运输服务

D.出口货物

3.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资

B.利息支出

C.财产损失

D.营业外支出

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.企业在计算增值税时，下列哪些属于进项税额？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

7.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.销售额

B.收入

C.营业成本

D.营业利润

8.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于应纳税所得额？

A.收入总额

B.营业外收入

C.营业外支出

D.减除费用后的余额

9.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人提供的交通运输服务

C.纳税人提供的邮政服务

D.纳税人提供的现代服务

10.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.纳税人提供的交通运输服务

B.纳税人提供的邮政服务

C.纳税人提供的电信服务

D.纳税人提供的现代服务

11.下列哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.国家重点扶持的高新技术企业

B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得

C.企业从事农业、林业、牧业、渔业项目的所得

D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得

12.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.生产企业出口自产货物

B.外贸企业出口货物

C.外商投资企业出口货物

D.代理出口货物

13.下列哪些属于营业税的出口退税政策？

A.外贸企业出口货物

B.外商投资企业出口货物

C.代理出口货物

D.生产企业出口自产货物

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于营业税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关委托申报

C.代理申报

D.邮寄申报

18.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关委托申报

C.代理申报

D.邮寄申报

19.下列哪些属于营业税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关委托申报

C.代理申报

D.邮寄申报

20.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.企业固定资产加速折旧政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记、从事生产经营活动并取得所得的单位和个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.营业税的税率分为比例税率和累进税率。（）

6.企业所得税的税率统一为25%。（）

7.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税额。（）

8.营业税的计税依据是销售额减去营业成本。（）

9.企业在计算企业所得税时，可以扣除的支出包括营业外支出。（）

10.增值税的出口退税是指对出口货物免征增值税，并退还已缴纳的增值税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理原则。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述营业税的税收优惠政策。

4.简述增值税的出口退税流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业发展的影响。

2.论述税收筹划在企业经营中的重要性及其方法。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收管理原则包括：法定原则、公平原则、效率原则、简便原则、诚实信用原则。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：填写纳税申报表、附报相关资料、向税务机关报送、接受税务机关审核、缴纳税款。

3.营业税的税收优惠政策包括：对小微企业的减免税政策、对特定行业的减免税政策、对出口业务的减免税政策等。

4.增值税的出口退税流程包括：出口企业申报出口退税、税务机关审核出口退税申报、税务机关审批出口退税、税务机关办理出口退税手续。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收优惠政策对企业发展的影响包括：降低企业税负，提高企业盈利能力；鼓励企业投资，促进经济增长；引导企业产业结构调整，优化资源配置；