2025年税务师考试学习心得试题及答案VIP

2025年税务师考试学习心得试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人出口货物退（免）税的适用范围包括：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特定企业

D.特定产品

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息、红利收入

D.资产转让收入

4.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的有：

A.按规定缴纳的职工社保费

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的职工工会经费

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.非营利组织提供的应税服务

C.个人销售自己使用过的物品

D.纳税人提供的国际运输服务

6.下列哪些属于增值税的零税率项目？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际金融服务

D.提供国际服务

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人按月销售额计算增值税

B.一般纳税人按季销售额计算增值税

C.一般纳税人按年销售额计算增值税

D.特定企业按季销售额计算增值税

8.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.特定企业取得的政府补贴

D.捐赠收入

9.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息、红利收入

D.资产转让收入

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理、修配劳务的企业

C.提供应税服务的个人

D.出口货物的企业

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.特定企业

12.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

13.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

14.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的认证

D.发票的报销

15.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的认证

D.发票的报销

16.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.减半征收增值税

B.免征增值税

C.税收返还款

D.加计扣除

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.减半征收企业所得税

B.免征企业所得税

C.税收返还款

D.加计扣除

18.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税纳税申报表主表

D.增值税纳税申报表其他资料

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报表附列资料

C.企业所得税纳税申报表主表

D.企业所得税纳税申报表其他资料

20.下列哪些属于增值税的纳税评估？

A.纳税人申报信息评估

B.纳税人申报信息分析

C.纳税人申报信息核实

D.纳税人申报信息比对

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售自用住房，免征增值税。（）

2.企业所得税中，捐赠支出按照实际发生额的12%在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）

4.企业因自然灾害遭受重大损失，可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。（）

5.企业购进固定资产，可以按照固定资产的购置价格计算进项税额。（）

6.增值税小规模纳税人可以选择按照销售额和3%的征收率简易计税。（）

7.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.企业购买商业健康保险，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.增值税一般纳税人出口货物，可以享受免抵退税政策。（）

10.企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。

3.简述增值税简易计税方法的适用条件。

4.简述企业所得税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税税收优惠政策对企业经营的影响。

2.论述企业所得税在促进产业结构调整中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABD

13.ABD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.根据增值税的征税范围定义，选出所有符合的选项。

2.根据出口货物退（免）税政策，列出所有适用范围的纳税人。

3.根据企业所得税的收入定义，选出所有属于应税收入的选项。

4.根据企业所得税的税前扣除规定，列出所有可以税前扣除的支出。

5.根据增值税的免税项目，选出所有符合条件的选项。

6.根据增值税的零税率项目，选出所有符合条件的选项。

7.根据增值税的简易计税方法，列出所有适用条件。

8.根据企业所得税的免税收入，选出所有符合条件的选项。

9.根据企业所得税的应税所得，选出所有属于应税所得的选项。

10.根据增值税的纳税义务人定义，列出所有属于纳税义务人的选项。

11.根据企业所得税的纳税义务人定义，列出所有属于纳税义务人的选项。

12.根据增值税的纳税期限规定，列出所有纳税期限。

13.根据企业所得税的纳税期限规定，列出所有纳税期限。

14.根据增值税的发票管理规定，列出所有涉及的发票管理环节。

15.根据企业所得税的发票管理规定，列出所有涉及的发票管理环节。

16.根据增值税的税收优惠政策，列出所有符合条件的选项。

17.根据企业所得税的税收优惠政策，列出所有符合条件的选项。

18.根据增值税的纳税申报规定，列出所有涉及的纳税申报资料。

19.根据企业所得税的纳税申报规定，列出所有涉及的纳税申报资料。

20.根据增值税的纳税评估流程，列出所有涉及的评估环节。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

解析思路：

1.根据增值税政策，销售自用住房不属于免税范围。

2.根据企业所得税政策，捐赠支出扣除比例是12%。

3.根据增值税政策，农产品进项税额计算方法正确。

4.根据企业所得税政策，自然灾害损失不能一次性扣除。

5.根据增值税政策，固定资产购置价格不能直接计算进项税额。

6.根据增值税政策，小规模纳税人可以选择简易计税方法。

7.根据企业所得税政策，职工福利费支出扣除比例正确。

8.根据企业所得税政策，商业健康保险不能直接扣除。

9.根据增值税政策，出口货物可以享受免抵退税政策。

10.根据企业所得税政策，公益性捐赠支出扣除比例正确。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.居民企业是指在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

3.增值税简易计税方法的适用条件包括：增值税小规模纳税人、特定一般纳税人以及特定企业。

4.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人按照规定的期限和方式向税务机关报送纳税申报表及相关资料，税务机关进行审核，对符合规定的申报，办理税款征收手续。

四、论述题（每题10分，共2题）