2025年税务师考试知识运用试题及答案

2025年税务师考试知识运用试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.关于企业所得税的税前扣除，以下说法正确的是？

A.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业购买的商业健康保险支出，不得在税前扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

3.下列哪些属于增值税小规模纳税人的认定标准？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元但不超过800万元

C.年应税销售额超过800万元但不超过1000万元

D.年应税销售额超过1000万元

4.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于不得扣除的项目？

A.按规定缴纳的职工基本养老保险费

B.职工福利费

C.税收滞纳金

D.赞助支出

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.纳税人采用简易计税方法计算应纳税额

B.纳税人采用销售额减去进项税额的差额计算应纳税额

C.纳税人采用销售额乘以适用税率计算应纳税额

D.纳税人采用销售额减去进项税额和销项税额的差额计算应纳税额

6.下列哪些属于增值税的零税率政策？

A.对出口货物实行零税率

B.对进口货物实行零税率

C.对提供国际运输服务实行零税率

D.对提供国际运输服务以外的服务实行零税率

7.关于个人所得税的税率，以下说法正确的是？

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税的最高税率为45%

C.个人所得税的最低税率为3%

D.个人所得税的税率分为9级

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.继续教育

B.赡养老人

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.下列哪些属于增值税的简易征收方式？

A.小规模纳税人简易征收

B.一般纳税人简易征收

C.小规模纳税人一般征收

D.一般纳税人简易征收

10.下列哪些属于增值税的出口退（免）税政策？

A.出口退（免）增值税

B.出口退（免）消费税

C.出口退（免）关税

D.出口退（免）增值税和消费税

11.关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是？

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表和年度财务会计报告

12.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.销售自产矿产品

C.销售自产水产品

D.销售自产林产品

13.关于个人所得税的纳税申报，以下说法正确的是？

A.个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.个人应当自取得所得之日起60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

D.个人应当自取得所得之日起90日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

14.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.纳税人采用简易计税方法计算应纳税额

B.纳税人采用销售额减去进项税额的差额计算应纳税额

C.纳税人采用销售额乘以适用税率计算应纳税额

D.纳税人采用销售额减去进项税额和销项税额的差额计算应纳税额

15.关于企业所得税的税收优惠政策，以下说法正确的是？

A.国家对高新技术企业和科技型中小企业给予税收优惠

B.国家对小型微利企业给予税收优惠

C.国家对资源综合利用和环境保护企业给予税收优惠

D.国家对文化、教育、卫生、体育等社会公益组织给予税收优惠

16.下列哪些属于增值税的零税率政策？

A.对出口货物实行零税率

B.对进口货物实行零税率

C.对提供国际运输服务实行零税率

D.对提供国际运输服务以外的服务实行零税率

17.关于个人所得税的税率，以下说法正确的是？

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税的最高税率为45%

C.个人所得税的最低税率为3%

D.个人所得税的税率分为9级

18.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.继续教育

B.赡养老人

C.大病医疗

D.住房贷款利息

19.下列哪些属于增值税的简易征收方式？

A.小规模纳税人简易征收

B.一般纳税人简易征收

C.小规模纳税人一般征收

D.一般纳税人简易征收

20.下列哪些属于增值税的出口退（免）税政策？

A.出口退（免）增值税

B.出口退（免）消费税

C.出口退（免）关税

D.出口退（免）增值税和消费税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以将非货币性资产交换中的公允价值差额计入收入。（）

2.纳税人可以将以前年度发生的捐赠支出在本年度一次性在税前扣除。（）

3.个人出租房屋取得的收入，按照财产租赁所得计征个人所得税。（）

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人都可以享受出口货物退（免）税政策。（）

5.企业实际发生的利息支出，在不超过同期银行贷款利率的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.个人购买商业健康保险，可以享受个人所得税的专项附加扣除。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以将坏账损失在税前扣除。（）

8.增值税一般纳税人提供的免税劳务，可以选择简易计税方法计税。（）

9.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴两种。（）

10.企业发生的职工教育经费支出，不超过职工工资总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

2.请列举个人所得税的几种主要税率档次及其适用范围。

3.说明企业所得税中“税前扣除”和“税后扣除”的区别。

4.简述增值税出口退（免）税政策的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的设计原则及其在税收政策中的作用。

2.结合当前经济形势，探讨如何优化个人所得税政策，以促进社会公平和经济稳定发展。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C

解析思路：工资薪金、公益性捐赠和广告费业务宣传费在规定范围内可以在税前扣除。

3.A,B

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准包括年应税销售额不超过500万元和超过500万元但不超过800万元。

4.C,D

解析思路：税收滞纳金和赞助支出不得在税前扣除。

5.A,C

解析思路：增值税简易计税方法包括简易计税和简易征收。

6.A,C

解析思路：增值税零税率政策适用于出口货物和提供国际运输服务。

7.A,B,D

解析思路：个人所得税实行超额累进税率，最高税率为45%，分为9级。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括继续教育、赡养老人、大病医疗和住房贷款利息。

9.A,B

解析思路：增值税简易征收方式适用于小规模纳税人和一般纳税人。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税出口退（免）税政策适用于出口退（免）增值税、消费税、关税和增值税消费税。

11.A,D

解析思路：企业所得税纳税申报包括月季度预缴申报和年度申报。

12.A,C,D

解析思路：增值税免税项目包括销售自产农产品、水产品和林产品。

13.A

解析思路：个人所得税申报应在取得所得之日起30日内。

14.A,C

解析思路：增值税简易计税方法包括简易计税和简易征收。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税税收优惠政策适用于高新技术企业、科技型中小企业、小型微利企业和社会公益组织。

16.A,C

解析思路：增值税零税率政策适用于出口货物和提供国际运输服务。

17.A,B,D

解析思路：个人所得税实行超额累进税率，最高税率为45%，分为9级。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括继续教育、赡养老人、大病医疗和住房贷款利息。

19.A,B

解析思路：增值税简易征收方式适用于小规模纳税人和一般纳税人。

20.A,B,C,D

解析思路：增值税出口退（免）税政策适用于出口退（免）增值税、消费税、关税和增值税消费税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：非货币性资产交换的公允价值差额不计入收入。

2.×

解析思路：捐赠支出应在发生年度扣除。

3.√

解析思路：个人出租房屋收入按财产租赁所得计征个人所得税。

4.×

解析思路：小规模纳税人不享受出口退（免）税政策。

5.√

解析思路：利息支出在规定范围内可在税前扣除。

6.√

解析思路：个人购买商业健康保险可享受专项附加扣除。

7.√

解析思路：坏账损失在税前扣除。

8.×

解析思路：免税劳务不得选择简易计税方法。

9.√

解析思路：个人所得税申报方式包括自行申报和代扣代缴。

10.√

解析思路：职工教育经费在规定范围内可在税前扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

解析思路：分别阐述一般纳税人和小规模纳税人在税率、计税方法、税负、申报等方面差