2025年税务师考试难易程度试题及答案

2025年税务师考试难易程度试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有：

A.增值税是一种消费税

B.增值税的征税对象为在我国境内销售货物、进口货物、提供加工修理修配劳务以及提供应税服务的单位和个人

C.增值税采用价外税的形式

D.增值税的基本税率为13%

2.下列关于企业所得税的税率，正确的有：

A.法定税率为25%

B.对小型微利企业适用20%的优惠税率

C.对高新技术企业适用15%的优惠税率

D.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，适用10%的优惠税率

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有：

A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人

B.居民个人取得境内所得，应缴纳个人所得税

C.非居民个人取得来源于中国境内的所得，且在中国境内有住所，应缴纳个人所得税

D.个人所得税的征收方式有自行申报和代扣代缴

4.下列关于印花税的征税范围，正确的有：

A.对各类合同、产权转移书据征收印花税

B.对权利、许可证照征收印花税

C.对营业账簿征收印花税

D.对证券交易征收印花税

5.下列关于契税的征税对象，正确的有：

A.在我国境内转移土地、房屋权属

B.土地、房屋权属的受让方

C.土地、房屋权属的转让方

D.土地、房屋权属的抵押方

6.下列关于房产税的计税依据，正确的有：

A.房产原值

B.房产余值

C.房产评估值

D.房产租金

7.下列关于车船税的税率，正确的有：

A.对乘用车按排量大小分档征收

B.对商用车按车船吨位征收

C.对船舶按净吨位征收

D.对挂车按载质量征收

8.下列关于资源税的税率，正确的有：

A.对煤炭按吨征收

B.对原油按吨征收

C.对天然气按立方米征收

D.对水资源按立方米征收

9.下列关于土地增值税的征税范围，正确的有：

A.对土地、房屋权属的转让

B.对土地、房屋权属的出租

C.对土地、房屋权属的抵押

D.对土地、房屋权属的继承

10.下列关于环境保护税的税目，正确的有：

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

11.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有：

A.销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售无形资产或者不动产的，为不动产权证照的登记日期

C.提供应税服务的，为服务完成的当天

D.进口货物的，为货物报关进口的当天

12.下列关于企业所得税纳税申报的表述，正确的有：

A.企业所得税纳税申报采用年度申报和季度申报两种方式

B.企业所得税纳税申报采用网上申报和纸质申报两种方式

C.企业所得税纳税申报采用自行申报和代为申报两种方式

D.企业所得税纳税申报采用邮寄申报和电子申报两种方式

13.下列关于个人所得税纳税申报的表述，正确的有：

A.个人所得税纳税申报采用年度申报和临时申报两种方式

B.个人所得税纳税申报采用自行申报和代扣代缴两种方式

C.个人所得税纳税申报采用邮寄申报和电子申报两种方式

D.个人所得税纳税申报采用上门申报和预约申报两种方式

14.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有：

A.增值税发票实行实名制管理

B.增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

C.增值税发票由税务机关免费发放

D.增值税发票可以用于出口退税

15.下列关于税收征收管理的表述，正确的有：

A.税务机关对纳税人负有保密义务

B.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料进行查核

C.纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他有关资料

D.税务机关有权对纳税人的财产进行查封、扣押、拍卖

16.下列关于税收争议处理的表述，正确的有：

A.纳税人对税务机关的征税行为不服，可以依法申请行政复议

B.纳税人对行政复议决定不服，可以依法向人民法院提起诉讼

C.纳税人对税务机关的征税行为不服，可以依法申请税务行政诉讼

D.纳税人对税务机关的征税行为不服，可以依法申请仲裁

17.下列关于税收违法处罚的表述，正确的有：

A.税务机关对税收违法行为可以给予罚款、没收违法所得等处罚

B.税务机关对税收违法行为可以给予拘留、逮捕等处罚

C.税务机关对税收违法行为可以给予警告、通报批评等处罚

D.税务机关对税收违法行为可以给予降级、撤职等处罚

18.下列关于税收优惠政策享受的表述，正确的有：

A.企业申请享受税收优惠政策，应当向税务机关报送相关材料

B.税务机关对符合条件的纳税人，可以给予减免税优惠

C.税务机关对符合条件的纳税人，可以给予税收返还优惠

D.税务机关对符合条件的纳税人，可以给予税收抵免优惠

19.下列关于税收信息化建设的表述，正确的有：

A.税务机关要加强税收信息化建设，提高税收征管效率

B.税务机关要推广电子发票，减少纸质发票的使用

C.税务机关要加强税收数据分析和挖掘，为税收决策提供支持

D.税务机关要加强税收信息化安全，防止税收数据泄露

20.下列关于税收宣传教育的表述，正确的有：

A.税务机关要加强税收宣传教育，提高纳税人的税收意识

B.税务机关要开展税收宣传活动，普及税收知识

C.税务机关要加强税收法制教育，增强纳税人的法律意识

D.税务机关要加强税收诚信教育，营造良好的税收环境

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售自行开发的软件产品，按照17%的税率征收增值税。（）

2.企业购买固定资产发生的进项税额可以一次性抵扣。（）

3.个人出租房屋取得的收入，应当缴纳房产税。（）

4.企业进口自用的应税消费品，可以申请免征消费税。（）

5.纳税人因不可抗力原因发生损失，可以申请延期申报。（）

6.税务机关对纳税人的纳税情况进行保密。（）

7.纳税人、扣缴义务人应当按照规定保管发票，不得擅自损毁。（）

8.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以依法采取强制执行措施。（）

9.纳税人享受税收优惠政策，应当向税务机关报送相关材料。（）

10.税务机关要加强税收信息化建设，提高税收征管效率。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述税收征收管理的原则。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济平稳增长中的作用。

2.论述税收在维护国家财政稳定中的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.BCD

解析思路：增值税是一种流转税，征税对象包括销售货物、进口货物、提供加工修理修配劳务以及提供应税服务的单位和个人，采用价外税的形式，基本税率为13%。

2.ACD

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，对小型微利企业适用20%的优惠税率，对高新技术企业适用15%的优惠税率，对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，适用10%的优惠税率。

3.ABC

解析思路：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人取得境内所得应缴纳个人所得税，非居民个人取得来源于中国境内的所得，且在中国境内有住所，应缴纳个人所得税。

4.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括各类合同、产权转移书据、权利、许可证照、营业账簿以及证券交易。

5.AB

解析思路：契税的征税对象为在我国境内转移土地、房屋权属的受让方。

6.ABCD

解析思路：房产税的计税依据可以是房产原值、房产余值、房产评估值或房产租金。

7.ABCD

解析思路：车船税的税率根据不同类型的车船而定，包括乘用车按排量大小分档征收、商用车按车船吨位征收、船舶按净吨位征收、挂车按载质量征收。

8.ABCD

解析思路：资源税的税率根据不同资源类型而定，包括对煤炭、原油、天然气和水资源按不同单位征收。

9.A

解析思路：土地增值税的征税范围仅限于土地、房屋权属的转让。

10.ABCD

解析思路：环境保护税的税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人销售自行开发的软件产品，按照13%的税率征收增值税。

2.√

解析思路：企业购买固定资产发生的进项税额可以一次性抵扣。

3.√

解析思路：个人出租房屋取得的收入，应当缴纳房产税。

4.×

解析思路：企业进口自用的应税消费品，应当按照规定缴纳消费税。

5.√

解析思路：纳税人因不可抗力原因发生损失，可以申请延期申报。

6.√

解析思路：税务机关对纳税人的纳税情况进行保密。

7.√

解析思路：纳税人、扣缴义务人应当按照规定保管发票，不得擅自损毁。

8.√

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为，可以依法采取强制执行措施。

9.√

解析思路：纳税人享受税收优惠政策，应当向税务机关报送相关材料。

10.√

解析思路：税务机关要加强税收信息化建设，提高税收征管效率。

三、简答题

1.增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工修理修配劳务以及提供应税服务的单位和个人。

2.企业所得税的纳税义务人为在我国境内注册登记、依法取得营业执照、从事生产经营活动的企业和其他组织。

3.个人所得税的税率结构包括超额累进税率、比例税率和综合所得税率。