2025税务师教材更新试题及答案

2025税务师教材更新试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.用于个人和家庭的支出

B.财产损失

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.股息收入

D.罚款收入

4.企业在缴纳增值税时，下列哪些情况可以享受增值税减免？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.从事农产品销售的纳税人

D.从事出口业务的纳税人

5.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.企业在缴纳企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.税收滞纳金

7.以下哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.税额

C.销售成本

D.销售利润

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入不计入收入总额？

A.资产转让收入

B.捐赠收入

C.资产损失

D.税收滞纳金

9.以下哪些属于企业所得税的应税项目？

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.股息收入

D.利息收入

10.企业在缴纳增值税时，下列哪些情况可以享受增值税零税率？

A.从事农产品销售的纳税人

B.从事出口业务的纳税人

C.从事小规模纳税人

D.从事一般纳税人

11.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

12.企业在缴纳企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.税收滞纳金

13.以下哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.税额

C.销售成本

D.销售利润

14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入不计入收入总额？

A.资产转让收入

B.捐赠收入

C.资产损失

D.税收滞纳金

15.以下哪些属于企业所得税的应税项目？

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.股息收入

D.利息收入

16.企业在缴纳增值税时，下列哪些情况可以享受增值税零税率？

A.从事农产品销售的纳税人

B.从事出口业务的纳税人

C.从事小规模纳税人

D.从事一般纳税人

17.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

18.企业在缴纳企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.税收滞纳金

19.以下哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.税额

C.销售成本

D.销售利润

20.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入不计入收入总额？

A.资产转让收入

B.捐赠收入

C.资产损失

D.税收滞纳金

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

2.增值税纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

4.个人所得税的征收范围包括境内外的收入。（）

5.企业在缴纳增值税时，可以抵扣购进固定资产的进项税额。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反法律法规而缴纳的罚款。（）

7.增值税纳税人可以选择按月或者按季度申报纳税。（）

8.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

9.企业在缴纳企业所得税时，可以抵扣购进无形资产的进项税额。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因资产评估增值而产生的损失。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.说明企业所得税中，哪些费用可以在税前扣除，并举例说明。

3.简述个人所得税中，哪些收入属于综合所得，并列举两种常见的综合所得。

4.解释什么是增值税的简易计税方法，并说明其适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收制度的改革方向及其对经济社会发展的影响。

2.分析个人所得税改革对个人收入分配的影响，并探讨如何进一步完善个人所得税制度。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ACD

解析思路：企业所得税的税前扣除支出中，财产损失、捐赠支出和税收滞纳金不得扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供技术服务收入、股息收入和利息收入。

4.ACD

解析思路：增值税减免适用于小规模纳税人、从事农产品销售的纳税人和从事出口业务的纳税人。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

6.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除费用包括管理费用、财务费用和销售费用。

7.A

解析思路：增值税的计税依据是销售额。

8.CD

解析思路：企业所得税的应税收入中，资产转让收入和捐赠收入不计入收入总额。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的应税项目包括销售商品收入、提供技术服务收入、股息收入和利息收入。

10.BD

解析思路：增值税零税率适用于从事出口业务的纳税人和从事农产品销售的纳税人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业因自然灾害造成的损失，在计算应纳税所得额时，不能全额扣除，只能扣除实际发生的损失。

2.√

解析思路：增值税纳税人可以根据实际需要自行开具增值税专用发票。

3.×

解析思路：企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，不能全额扣除，只能扣除符合规定的部分。

4.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括境内外的收入。

5.√

解析思路：增值税纳税人可以抵扣购进固定资产的进项税额。

6.×

解析思路：企业因违反法律法规而缴纳的罚款，在计算应纳税所得额时，不能扣除。

7.√

解析思路：增值税纳税人可以选择按月或者按季度申报纳税。

8.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

9.√

解析思路：企业所得税纳税人可以抵扣购进无形资产的进项税额。

10.×

解析思路：企业因资产评估增值而产生的损失，在计算应纳税所得额时，不能扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.企业所得税中，可以在税前扣除的费用包括：合理的工资、薪金支出；合理的职工福利费支出；为生产、经营而发生的合理支出；合理的财务费用支出；合理的销售费用支出等。例如，企业支付给员工的工资、为员工购买的社会保险、为生产产品发生的原材料费用等。

3.个人所得税中，属于综合所得的收入包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。常见的综合所得有工资、薪金所得和劳务报酬所得。

4.增值税的简易计税方法是指，纳税人按照规定的计税方法，以销售额为计税依据，计算应纳税额的一种计税方法。适用条件包括：增值税小规模纳税人；增值税一般纳税人中，年销售额不超过500万元的企业；增值税一般纳税人中，年销售额超过500万元但符合特定条件的企业。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.我国税收制度的改革方向包括：完善税收体系，优化税制结构；加强税收征管，提高税收法治化水平；推进税收改革，减轻企业负担；加强税收国际协调，应对全球经济一体化挑战。这些改革对经济社会发展的影响包括：促进经济结构调整，提高经济增长质量；优化资源配置，提高经济效益；增强企业竞争力