跨章节复习税务师试题及答案

跨章节复习税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税一般纳税人纳税义务发生时间的是（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售服务，为提供服务的当天

C.销售无形资产，为收到预收款的当天

D.销售不动产，为收到预收款的当天

2.某公司2022年应纳增值税为80万元，当期实际缴纳增值税60万元，则该公司当期增值税留抵税额为（）万元。

A.20

B.60

C.0

D.80

3.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.销售服务

C.销售无形资产

D.销售不动产

4.某企业为增值税小规模纳税人，2022年4月销售货物取得的收入为10万元，适用税率3%，则该企业当月应纳增值税为（）元。

A.300

B.1000

C.900

D.1200

5.某企业2022年1月至4月销售货物，每季度应纳增值税分别为10万元、15万元、20万元、25万元，则该企业4月应预缴增值税（）元。

A.300

B.500

C.700

D.900

6.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税税收完税证明

7.某企业为增值税一般纳税人，2022年应纳增值税为200万元，当期实际缴纳增值税100万元，则该公司当期增值税留抵税额为（）万元。

A.100

B.0

C.200

D.300

8.下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）。

A.生产企业

B.销售企业

C.生产企业、销售企业

D.生产、销售企业

9.某企业为增值税一般纳税人，2022年1月至3月销售货物，每季度应纳增值税分别为10万元、15万元、20万元，则该企业3月应预缴增值税（）元。

A.500

B.700

C.900

D.1100

10.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.销售服务

C.销售无形资产

D.销售不动产

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.销售服务

C.销售无形资产

D.销售不动产

2.增值税专用发票的基本内容包括（）。

A.发票代码

B.发票号码

C.发票联次

D.发票种类

3.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额在500万元以上的企业

B.年应税销售额在500万元以下的企业

C.年应税销售额在200万元以上的企业

D.年应税销售额在200万元以下的企业

4.增值税纳税义务发生时间包括（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售服务，为提供服务的当天

C.销售无形资产，为收到预收款的当天

D.销售不动产，为收到预收款的当天

5.增值税专用发票的使用范围包括（）。

A.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.一般纳税人销售服务、无形资产

C.小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务

D.小规模纳税人销售服务、无形资产

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于购买方抵扣增值税进项税额的专用发票。（）

2.增值税一般纳税人可以选择采用简易计税方法计算应纳税额。（）

3.增值税纳税义务发生时间，是指增值税纳税人发生应税行为，应当缴纳增值税的时间。（）

4.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人的增值税专用发票种类相同。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报方面的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报方面存在以下主要区别：

1.纳税申报期限不同：一般纳税人按月申报，小规模纳税人可以选择按月或按季申报。

2.纳税申报内容不同：一般纳税人需填报增值税纳税申报表、增值税专用发票清单、增值税纳税申报表附列资料等，小规模纳税人只需填报增值税纳税申报表。

3.税率不同：一般纳税人适用税率，小规模纳税人适用简易计税方法，税率通常低于一般纳税人。

4.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

5.税收优惠政策不同：一般纳税人可以享受出口退税、即征即退等税收优惠政策，小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

6.税务登记和变更不同：一般纳税人需在税务机关进行税务登记，小规模纳税人只需进行税务登记。

7.纳税申报方式不同：一般纳税人可以通过网上申报、邮寄申报、直接申报等方式进行纳税申报，小规模纳税人只能通过网上申报或邮寄申报。

8.税务稽查不同：一般纳税人可能面临更严格的税务稽查，小规模纳税人相对较少。

这些区别体现了增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理上的不同要求和规定。

五、论述题

题目：论述增值税在促进我国经济发展中的作用。

答案：

增值税作为一种重要的税种，在我国经济发展中扮演着重要角色，具体作用如下：

1.促进资源配置优化：增值税通过对商品和服务的增值额征税，能够有效调节资源配置，引导资源向高附加值产业和领域流动，提高整体经济效益。

2.稳定经济运行：增值税实行按增值额征税，有利于避免对生产、流通、消费环节的重复征税，减轻企业税负，保持产业链的稳定运行。

3.促进产业结构调整：增值税的征收能够引导企业向高技术、高附加值产业转型，推动产业结构优化升级，提高我国经济的整体竞争力。

4.增加财政收入：增值税作为我国税收收入的重要来源，对增加财政收入、保障国家财政支出具有重要作用。

5.体现公平税负：增值税按照商品和服务的增值额征税，有利于实现公平税负，减少企业间的税收差异，促进市场公平竞争。

6.优化税收环境：增值税作为一种流转税，具有税收链条长、征收环节多的特点，有利于优化税收环境，提高税收征管效率。

7.推动国际贸易发展：增值税的征收有利于我国企业在国际市场上提高竞争力，促进对外贸易发展。

8.促进消费增长：增值税通过降低商品和服务的税负，有利于刺激消费需求，推动经济增长。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：根据增值税纳税义务发生时间的规定，销售无形资产，为收到预收款的当天，选项D符合。

2.A

解析思路：增值税留抵税额=当期应纳增值税-当期实际缴纳增值税，即80-60=20万元。

3.C

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、销售服务、销售无形资产和销售不动产，选项C不属于。

4.C

解析思路：应纳增值税=销售收入×税率，即10万元×3%=0.3万元=300元。

5.C

解析思路：预缴增值税=（上一季度应纳增值税+本季度应纳增值税）÷4，即（20+25）÷4=17.5万元。

6.A

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于购买方抵扣增值税进项税额的专用发票，选项A不属于。

7.B

解析思路：增值税留抵税额=当期应纳增值税-当期实际缴纳增值税，即200-100=0万元。

8.D

解析思路：增值税纳税人包括生产企业、销售企业以及生产、销售企业，选项D为正确答案。

9.C

解析思路：预缴增值税=（上一季度应纳增值税+本季度应纳增值税）÷4，即（20+20）÷4=10万元。

10.C

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、销售服务、销售无形资产和销售不动产，选项C不属于。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、销售服务、销售无形资产和销售不动产，选项ABCD均属于。

2.ABCD

解析思路：增值税专用发票的基本内容包括发票代码、发票号码、发票联次和发票种类，选项ABCD均符合。

3.AD

解析思路：增值税一般纳税人指年应税销售额在500万元以上的企业，选项AD为正确答案。

4.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；销售服务，为提供服务的当天；销售无形资产，为收到预收款的当天；销售不动产，为收到预收款的当天，选项ABCD均符合。

5.AB

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，一般纳税人销售服务、无形资产，选项AB为正确答案。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于购买方抵扣增值税进项税