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文档简介
2024年税务师考试复习策略试题及答案姓名:____________________
一、单项选择题(每题1分,共20分)
1.下列关于增值税税率的规定,错误的是:
A.增值税基本税率为13%
B.增值税低税率一般为9%
C.增值税零税率适用于出口货物
D.增值税免税项目包括农业生产者销售自产农产品
2.下列不属于企业所得税应纳税所得额计算项目的有:
A.销售收入
B.营业外收入
C.投资收益
D.财务费用
3.按照税收征管法规定,纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定的或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。
A.纳税人可以自行选择申报方式
B.扣缴义务人应当依法办理扣缴申报
C.纳税人、扣缴义务人必须如实申报
D.纳税人、扣缴义务人可以委托他人代为办理纳税申报
4.下列关于税收优惠政策,错误的是:
A.企业从事环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税
B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税
C.企业从事符合条件的技术转让所得,在一个纳税年度内,不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税
D.企业从事符合条件的技术转让所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税
5.下列关于税收征收管理,错误的是:
A.税务机关应当依照法定程序对纳税人、扣缴义务人实施税务检查
B.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务审计
C.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务稽查
D.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务评估
6.下列关于个人所得税,错误的是:
A.个人所得税以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人
B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等
C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
D.个人所得税的免征额为5000元
7.下列关于增值税,错误的是:
A.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣的流转税种
B.增值税的征税对象为销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物
C.增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人
D.增值税的计税依据为销售额或应税劳务的金额
8.下列关于税收优惠政策,错误的是:
A.企业从事符合条件的技术转让所得,在一个纳税年度内,不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税
B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税
C.企业从事环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税
D.企业从事符合条件的技术转让所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年减半征收企业所得税
9.下列关于税收征收管理,错误的是:
A.税务机关应当依照法定程序对纳税人、扣缴义务人实施税务检查
B.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务审计
C.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务稽查
D.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务评估
10.下列关于个人所得税,错误的是:
A.个人所得税以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人
B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等
C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
D.个人所得税的免征额为8000元
二、多项选择题(每题3分,共15分)
1.下列属于增值税征税范围的有:
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列属于企业所得税应纳税所得额计算项目的有:
A.销售收入
B.营业外收入
C.投资收益
D.财务费用
3.下列关于税收优惠政策,正确的有:
A.企业从事环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税
B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税
C.企业从事符合条件的技术转让所得,在一个纳税年度内,不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税
D.企业从事符合条件的技术转让所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税
4.下列关于税收征收管理,正确的有:
A.税务机关应当依照法定程序对纳税人、扣缴义务人实施税务检查
B.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务审计
C.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务稽查
D.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务评估
5.下列关于个人所得税,正确的有:
A.个人所得税以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人
B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等
C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
D.个人所得税的免征额为5000元
三、判断题(每题2分,共10分)
1.纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定的或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。()
2.企业从事环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税。()
3.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税。()
4.企业从事符合条件的技术转让所得,在一个纳税年度内,不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。()
5.企业从事符合条件的技术转让所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税。()
四、简答题(每题10分,共25分)
题目:简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。
答案:
1.计税方法不同:一般纳税人采用增值税专用发票抵扣进项税额的方式计算应纳税额,小规模纳税人则采用简易计税方法,按照规定的征收率直接计算应纳税额。
2.征收率不同:一般纳税人的征收率通常为13%或9%,而小规模纳税人的征收率则相对较低,一般为3%或5%。
3.税务管理要求不同:一般纳税人需要建立健全的会计核算制度,并按规定报送相关税务资料,小规模纳税人则相对简单。
4.纳税人资格不同:一般纳税人需要满足一定的规模和条件,如年销售额超过500万元,而小规模纳税人则没有销售额的限制。
5.税收优惠政策不同:一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策,如出口退税、增值税抵扣等,小规模纳税人则享受的优惠政策相对较少。
6.税务风险不同:一般纳税人由于计税方法较为复杂,税务风险相对较高,小规模纳税人则相对较低。
题目:阐述企业所得税的纳税申报流程。
答案:
1.确定纳税申报期限:根据税收法律法规规定,企业应在规定的申报期限内完成纳税申报。
2.准备纳税申报资料:企业应按照税务机关的要求,准备完整的纳税申报资料,包括会计报表、纳税申报表等。
3.填写纳税申报表:企业应根据实际情况填写纳税申报表,确保申报信息的准确性和完整性。
4.提交纳税申报表:企业将填写好的纳税申报表及相关资料提交给税务机关,可以选择邮寄、电子申报等方式。
5.税务机关审核:税务机关对企业提交的纳税申报表及相关资料进行审核,确保申报信息的真实性和准确性。
6.缴纳税款:企业在税务机关审核通过后,按照规定期限缴纳税款。
7.享受税收优惠政策:企业在纳税申报过程中,如符合税收优惠政策条件,可以申请享受相应的税收优惠。
8.存档备查:企业应将纳税申报表及相关资料妥善保存,以备税务机关检查。
题目:分析个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。
答案:
1.工资、薪金所得的计税方法采用超额累进税率,即根据个人工资、薪金所得的金额,按不同税率档次分段计税。
2.个人所得税的税率分为7个档次,分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
3.计税时,首先计算应纳税所得额,即工资、薪金所得扣除法定扣除项(如基本减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除等)后的余额。
4.根据应纳税所得额,确定适用的税率档次,计算应纳税额。
5.如果个人同时取得多种工资、薪金所得,应将各种所得合并计算应纳税所得额。
6.在计算应纳税额时,应扣除已缴纳的个人所得税,避免重复征税。
7.企业在发放工资、薪金所得时,应依法代扣代缴个人所得税,并按时向税务机关申报。
8.个人所得税的计税方法体现了公平税负、合理负担的原则,有利于调节收入分配,促进社会和谐。
五、论述题
题目:论述税收在促进经济结构调整中的作用。
答案:
税收作为国家宏观调控的重要手段,在促进经济结构调整中发挥着重要作用。以下从几个方面论述税收在促进经济结构调整中的作用:
1.税收政策引导资源配置:通过制定不同的税收优惠政策,如对高新技术产业、环保产业、文化创意产业等实施税收减免,可以引导社会资源向这些领域流动,促进经济结构的优化升级。
2.调节收入分配:税收通过累进税率制度,对高收入群体征收较高的税率,对低收入群体实行较低的税率,从而调节收入分配,缩小贫富差距,促进社会公平。
3.优化产业结构:通过差别化的税收政策,如对传统产业征收较高的税率,对新兴产业实施税收优惠,可以促使企业加大研发投入,推动产业升级,实现经济结构的优化。
4.促进节能减排:税收政策可以通过征收环境保护税、资源税等,对高污染、高能耗企业征收重税,鼓励企业采用清洁生产技术,减少污染物排放,推动绿色低碳发展。
5.鼓励创新创业:税收优惠政策可以降低创新创业企业的税负,激发企业创新活力,促进新业态、新模式的发展,为经济结构调整提供动力。
6.促进区域协调发展:通过税收政策,如对中西部地区实施税收优惠政策,可以引导产业向中西部地区转移,促进区域协调发展,缩小区域发展差距。
7.优化消费结构:通过税收政策调整,如对奢侈品、高能耗产品征收消费税,可以引导消费者转变消费观念,促进消费结构升级。
试卷答案如下:
一、单项选择题(每题1分,共20分)
1.D
解析思路:增值税基本税率为13%,低税率为9%,零税率适用于出口货物,免税项目包括农业生产者销售自产农产品,故选D。
2.D
解析思路:企业所得税应纳税所得额计算项目包括销售收入、营业外收入、投资收益等,财务费用属于成本费用,不计入应纳税所得额,故选D。
3.B
解析思路:纳税人、扣缴义务人必须依法办理纳税申报,不能自行选择申报方式,故选B。
4.D
解析思路:企业所得税的优惠政策包括免征、减半征收等,企业从事符合条件的技术转让所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,故选D。
5.D
解析思路:税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务评估,故选D。
6.D
解析思路:个人所得税的免征额为5000元,故选D。
7.D
解析思路:增值税的计税依据为销售额或应税劳务的金额,故选D。
8.D
解析思路:企业所得税的优惠政策包括免征、减半征收等,企业从事符合条件的技术转让所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,故选D。
9.D
解析思路:税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务评估,故选D。
10.D
解析思路:个人所得税的免征额为5000元,故选D。
二、多项选择题(每题3分,共15分)
1.ABCD
解析思路:增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等,故选ABCD。
2.ABCD
解析思路:企业所得税应纳税所得额计算项目包括销售收入、营业外收入、投资收益、财务费用等,故选ABCD。
3.ABCD
解析思路:企业所得税的优惠政策包括免征、减半征收等,企业从事环境保护、节能节水项目的所得,国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,符合条件的技术转让所得,均可以享受税收优惠,故选ABCD。
4.ABCD
解析思路:税收征收管理要求税务机关依照法定程序对纳税人、扣缴义务人实施税务检查、税务审计、税务稽查、税务评估,故选ABCD。
5.ABCD
解析思路:个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等,税率分为超额累进税率和比例税率,免征额为5000元,故选ABCD。
三、判断题(每题2分,共10分)
1.√
解析思路:根据税收征管法规定,纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定的或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,故选√。
2.√
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