2024年税务师考试复习策略试题及答案

2024年税务师考试复习策略试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率的规定，错误的是：

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率一般为9%

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税免税项目包括农业生产者销售自产农产品

2.下列不属于企业所得税应纳税所得额计算项目的有：

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.财务费用

3.按照税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定的或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。

A.纳税人可以自行选择申报方式

B.扣缴义务人应当依法办理扣缴申报

C.纳税人、扣缴义务人必须如实申报

D.纳税人、扣缴义务人可以委托他人代为办理纳税申报

4.下列关于税收优惠政策，错误的是：

A.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税

C.企业从事符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

D.企业从事符合条件的技术转让所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税

5.下列关于税收征收管理，错误的是：

A.税务机关应当依照法定程序对纳税人、扣缴义务人实施税务检查

B.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务审计

C.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务稽查

D.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务评估

6.下列关于个人所得税，错误的是：

A.个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的免征额为5000元

7.下列关于增值税，错误的是：

A.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的流转税种

B.增值税的征税对象为销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物

C.增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税的计税依据为销售额或应税劳务的金额

8.下列关于税收优惠政策，错误的是：

A.企业从事符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税

C.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税

D.企业从事符合条件的技术转让所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年减半征收企业所得税

9.下列关于税收征收管理，错误的是：

A.税务机关应当依照法定程序对纳税人、扣缴义务人实施税务检查

B.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务审计

C.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务稽查

D.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务评估

10.下列关于个人所得税，错误的是：

A.个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的免征额为8000元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税应纳税所得额计算项目的有：

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.财务费用

3.下列关于税收优惠政策，正确的有：

A.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税

C.企业从事符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

D.企业从事符合条件的技术转让所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税

4.下列关于税收征收管理，正确的有：

A.税务机关应当依照法定程序对纳税人、扣缴义务人实施税务检查

B.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务审计

C.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务稽查

D.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务评估

5.下列关于个人所得税，正确的有：

A.个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的免征额为5000元

三、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定的或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。（）

2.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税。（）

3.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税。（）

4.企业从事符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（）

5.企业从事符合条件的技术转让所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：

1.计税方法不同：一般纳税人采用增值税专用发票抵扣进项税额的方式计算应纳税额，小规模纳税人则采用简易计税方法，按照规定的征收率直接计算应纳税额。

2.征收率不同：一般纳税人的征收率通常为13%或9%，而小规模纳税人的征收率则相对较低，一般为3%或5%。

3.税务管理要求不同：一般纳税人需要建立健全的会计核算制度，并按规定报送相关税务资料，小规模纳税人则相对简单。

4.纳税人资格不同：一般纳税人需要满足一定的规模和条件，如年销售额超过500万元，而小规模纳税人则没有销售额的限制。

5.税收优惠政策不同：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，如出口退税、增值税抵扣等，小规模纳税人则享受的优惠政策相对较少。

6.税务风险不同：一般纳税人由于计税方法较为复杂，税务风险相对较高，小规模纳税人则相对较低。

题目：阐述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

1.确定纳税申报期限：根据税收法律法规规定，企业应在规定的申报期限内完成纳税申报。

2.准备纳税申报资料：企业应按照税务机关的要求，准备完整的纳税申报资料，包括会计报表、纳税申报表等。

3.填写纳税申报表：企业应根据实际情况填写纳税申报表，确保申报信息的准确性和完整性。

4.提交纳税申报表：企业将填写好的纳税申报表及相关资料提交给税务机关，可以选择邮寄、电子申报等方式。

5.税务机关审核：税务机关对企业提交的纳税申报表及相关资料进行审核，确保申报信息的真实性和准确性。

6.缴纳税款：企业在税务机关审核通过后，按照规定期限缴纳税款。

7.享受税收优惠政策：企业在纳税申报过程中，如符合税收优惠政策条件，可以申请享受相应的税收优惠。

8.存档备查：企业应将纳税申报表及相关资料妥善保存，以备税务机关检查。

题目：分析个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

答案：

1.工资、薪金所得的计税方法采用超额累进税率，即根据个人工资、薪金所得的金额，按不同税率档次分段计税。

2.个人所得税的税率分为7个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

3.计税时，首先计算应纳税所得额，即工资、薪金所得扣除法定扣除项（如基本减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除等）后的余额。

4.根据应纳税所得额，确定适用的税率档次，计算应纳税额。

5.如果个人同时取得多种工资、薪金所得，应将各种所得合并计算应纳税所得额。

6.在计算应纳税额时，应扣除已缴纳的个人所得税，避免重复征税。

7.企业在发放工资、薪金所得时，应依法代扣代缴个人所得税，并按时向税务机关申报。

8.个人所得税的计税方法体现了公平税负、合理负担的原则，有利于调节收入分配，促进社会和谐。

五、论述题

题目：论述税收在促进经济结构调整中的作用。

答案：

税收作为国家宏观调控的重要手段，在促进经济结构调整中发挥着重要作用。以下从几个方面论述税收在促进经济结构调整中的作用：

1.税收政策引导资源配置：通过制定不同的税收优惠政策，如对高新技术产业、环保产业、文化创意产业等实施税收减免，可以引导社会资源向这些领域流动，促进经济结构的优化升级。

2.调节收入分配：税收通过累进税率制度，对高收入群体征收较高的税率，对低收入群体实行较低的税率，从而调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平。

3.优化产业结构：通过差别化的税收政策，如对传统产业征收较高的税率，对新兴产业实施税收优惠，可以促使企业加大研发投入，推动产业升级，实现经济结构的优化。

4.促进节能减排：税收政策可以通过征收环境保护税、资源税等，对高污染、高能耗企业征收重税，鼓励企业采用清洁生产技术，减少污染物排放，推动绿色低碳发展。

5.鼓励创新创业：税收优惠政策可以降低创新创业企业的税负，激发企业创新活力，促进新业态、新模式的发展，为经济结构调整提供动力。

6.促进区域协调发展：通过税收政策，如对中西部地区实施税收优惠政策，可以引导产业向中西部地区转移，促进区域协调发展，缩小区域发展差距。

7.优化消费结构：通过税收政策调整，如对奢侈品、高能耗产品征收消费税，可以引导消费者转变消费观念，促进消费结构升级。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税基本税率为13%，低税率为9%，零税率适用于出口货物，免税项目包括农业生产者销售自产农产品，故选D。

2.D

解析思路：企业所得税应纳税所得额计算项目包括销售收入、营业外收入、投资收益等，财务费用属于成本费用，不计入应纳税所得额，故选D。

3.B

解析思路：纳税人、扣缴义务人必须依法办理纳税申报，不能自行选择申报方式，故选B。

4.D

解析思路：企业所得税的优惠政策包括免征、减半征收等，企业从事符合条件的技术转让所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，故选D。

5.D

解析思路：税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务评估，故选D。

6.D

解析思路：个人所得税的免征额为5000元，故选D。

7.D

解析思路：增值税的计税依据为销售额或应税劳务的金额，故选D。

8.D

解析思路：企业所得税的优惠政策包括免征、减半征收等，企业从事符合条件的技术转让所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，故选D。

9.D

解析思路：税务机关可以对纳税人、扣缴义务人进行税务评估，故选D。

10.D

解析思路：个人所得税的免征额为5000元，故选D。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，故选ABCD。

2.ABCD

解析思路：企业所得税应纳税所得额计算项目包括销售收入、营业外收入、投资收益、财务费用等，故选ABCD。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括免征、减半征收等，企业从事环境保护、节能节水项目的所得，国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，符合条件的技术转让所得，均可以享受税收优惠，故选ABCD。

4.ABCD

解析思路：税收征收管理要求税务机关依照法定程序对纳税人、扣缴义务人实施税务检查、税务审计、税务稽查、税务评估，故选ABCD。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，税率分为超额累进税率和比例税率，免征额为5000元，故选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：根据税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定的或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，故选√。

2.√