掌握技巧2024年税务师试题及答案

掌握技巧2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税发票的说法，正确的是：

A.发票代码和发票号码由税务机关统一编制

B.发票代码和发票号码由纳税人自行编制

C.发票代码和发票号码由税务机关和纳税人共同编制

D.发票代码和发票号码由纳税人自行选择

2.下列关于企业所得税的税收优惠政策，不属于税前扣除的是：

A.加计扣除

B.抵免

C.税收减免

D.税收抵免

3.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由纳税人自行打印

B.增值税专用发票由税务机关统一打印

C.增值税专用发票由纳税人委托税务机关打印

D.增值税专用发票由纳税人委托专业机构打印

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得

B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户生产经营所得等

C.个人所得税的征收范围仅限于个体工商户生产经营所得

D.个人所得税的征收范围仅限于股息、红利所得

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为土地的所有权人

B.土地增值税的纳税人为土地使用权的受让人

C.土地增值税的纳税人为土地使用权的受让人和土地的所有权人

D.土地增值税的纳税人为土地使用权的受让人和土地使用权的出让人

6.下列关于消费税的说法，正确的是：

A.消费税的纳税人为商品的生产者

B.消费税的纳税人为商品的批发商

C.消费税的纳税人为商品的零售商

D.消费税的纳税人为商品的使用者

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人为合同签订人

B.印花税的纳税人为合同承揽人

C.印花税的纳税人为合同执行人

D.印花税的纳税人为合同受益人

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人为房屋买卖双方

B.契税的纳税人为房屋租赁双方

C.契税的纳税人为房屋赠与双方

D.契税的纳税人为房屋抵押双方

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为车辆的所有权人

B.车辆购置税的纳税人为车辆的购买者

C.车辆购置税的纳税人为车辆的注册人

D.车辆购置税的纳税人为车辆的驾驶员

10.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人为商品销售者

B.城市维护建设税的纳税人为商品购买者

C.城市维护建设税的纳税人为企业、单位和个人

D.城市维护建设税的纳税人为税务机关

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.工资、薪金

B.投资收益

C.利息费用

D.折旧费用

3.下列属于个人所得税的征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.股息、红利所得

D.劳务报酬所得

4.下列属于土地增值税的征税范围的有：

A.转让国有土地使用权

B.转让集体土地使用权

C.以土地使用权作价入股

D.出租土地使用权

5.下列属于消费税的征税范围的有：

A.雪茄烟

B.集装箱

C.饲料

D.食品

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票的号码由税务机关统一编制。（）

2.个人所得税的纳税期限为年度。（）

3.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地转让合同之日起30日内。（）

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人可以同时享受增值税税收优惠政策。（）

5.个人所得税的税率根据所得额的不同而有所不同。（）

参考答案：

一、单项选择题：

1.A

2.C

3.B

4.B

5.A

6.A

7.A

8.A

9.B

10.C

二、多项选择题：

1.ABCD

2.AC

3.ABD

4.ABC

5.AD

三、判断题：

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的管理流程。

答案：增值税专用发票的管理流程包括：发票领购、发票开具、发票使用、发票存根和发票认证等环节。具体流程如下：

（1）发票领购：纳税人向税务机关申请领购增值税专用发票，提交相关资料并缴纳发票工本费。

（2）发票开具：纳税人根据销售商品或者提供劳务的情况，开具增值税专用发票。

（3）发票使用：纳税人将开具的增值税专用发票交付给购买方，并确保发票的真实性、完整性和合法性。

（4）发票存根：纳税人应妥善保管已开具的增值税专用发票存根，以备税务机关查验。

（5）发票认证：购买方在收到增值税专用发票后，应进行认证，确认发票的真实性和合法性。

2.题目：解释企业所得税的“三免三减半”政策。

答案：“三免三减半”政策是指对符合条件的企业，在特定时期内免征、减征企业所得税的一种税收优惠政策。具体内容包括：

（1）三免：对高新技术企业、技术先进型服务企业、小型微利企业等，在成立当年免征企业所得税。

（2）三减半：对高新技术企业、技术先进型服务企业、小型微利企业等，在成立后三年内减半征收企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的征收方式。

答案：个人所得税的征收方式主要包括以下几种：

（1）代扣代缴：由支付所得的单位或者个人代为扣缴个人所得税。

（2）自行申报：纳税人自行计算应纳税所得额，按照规定的期限向税务机关申报纳税。

（3）委托代征：纳税人委托他人代为申报和缴纳个人所得税。

（4）查账征收：税务机关根据纳税人的财务会计报表，核实其应纳税所得额，计算应纳税额，并征收个人所得税。

4.题目：阐述土地增值税的计税依据。

答案：土地增值税的计税依据主要包括以下两个方面：

（1）土地增值额：指纳税人转让土地使用权所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额后的余额。

（2）增值率：指土地增值额与取得土地使用权所支付的金额的比例。根据增值率的不同，适用不同的税率计算土地增值税。

五、论述题

题目：论述在当前经济形势下，如何有效运用税收优惠政策促进企业发展和经济增长。

答案：在当前经济形势下，税收优惠政策作为政府调控经济的重要手段，对于促进企业发展和经济增长具有重要作用。以下是如何有效运用税收优惠政策的相关论述：

1.精准定位税收优惠对象：政府应根据国家发展战略和产业结构调整的需要，精准定位税收优惠对象，确保优惠政策能够有效支持重点领域和关键行业的发展。例如，对高新技术企业、战略性新兴产业、绿色低碳产业等给予税收减免，以引导资源向这些领域倾斜。

2.优化税收优惠政策结构：税收优惠政策应与国家宏观调控政策相协调，形成多元化的政策体系。在保持税收优惠力度的基础上，优化税收优惠政策结构，提高政策的针对性和实效性。例如，实施差别化税率、加计扣除、加速折旧等政策，以激发企业创新活力。

3.强化税收优惠政策宣传和解读：政府应加强对税收优惠政策的宣传和解读，提高企业对税收优惠政策的知晓度和利用率。通过举办培训班、制作宣传资料、利用媒体等多种形式，帮助企业了解政策内容、享受政策红利。

4.加强税收优惠政策实施监管：建立健全税收优惠政策实施监管机制，确保政策落实到位。加强对税收优惠政策的审核、评估和监督，防止出现骗取税收优惠等违法行为，维护税收公平。

5.跟踪评估税收优惠政策效果：对税收优惠政策实施效果进行跟踪评估，根据评估结果及时调整政策。关注政策实施过程中的问题和不足，及时优化政策内容，提高政策实施效果。

6.促进税收优惠政策与其他政策的协同效应：税收优惠政策与其他政策如财政补贴、产业政策等相互配合，形成政策合力，共同推动企业发展。通过政策组合拳，为企业发展创造良好的外部环境。

7.注重税收优惠政策的可持续性：在制定税收优惠政策时，应充分考虑财政可持续性，避免因过度优惠导致财政负担过重。在确保政策有效性的同时，兼顾财政平衡，实现税收优惠政策的长期稳定。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税发票的代码和号码由税务机关统一编制，确保发票的唯一性和规范性。

2.C

解析思路：企业所得税的税收优惠政策中，税收减免属于税后扣除，不涉及税前扣除。

3.B

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一打印，保证发票的质量和准确性。

4.B

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得等。

5.A

解析思路：土地增值税的纳税人为土地的所有权人，即土地转让方。

6.A

解析思路：消费税的纳税人为商品的生产者，即在生产环节征收消费税。

7.A

解析思路：印花税的纳税人为合同签订人，即在合同签订环节征收印花税。

8.A

解析思路：契税的纳税人为房屋买卖双方，即在房屋买卖环节征收契税。

9.B

解析思路：车辆购置税的纳税人为车辆的购买者，即在车辆购置环节征收车辆购置税。

10.C

解析思路：城市维护建设税的纳税人为企业、单位和个人，即在销售商品或者提供劳务环节征收城市维护建设税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出租动产等。

2.AC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、投资收益、利息费用、折旧费用等。

3.ABD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得、股息、红利所得、劳务报酬所得等。

4.ABC

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、转让集体土地使用权、以土地使用权作价入股等。

5.AD

解析思路：消费税的征税范围包括雪茄烟、酒类、汽车等特定消费品。

三、判断题（每题2分，共