税收征收管理法

税收征收管理法演讲人：日期：目录CONTENTS01税收征收管理法概述02税务登记与账簿管理03纳税申报与税款征收04税务稽查与执法监督05纳税人权益保护与服务优化06法律责任与争议解决途径01税收征收管理法概述立法背景1993年1月1日起施行的《中华人民共和国税收征收管理法》，是为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入的法律。立法目的保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。立法背景与目的法律适用范围在中华人民共和国境内进行税收征收和管理的活动，适用本法。法律适用对象税务机关、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位及个人。法律适用范围及对象税收征收管理基本原则税务机关必须依照法律、法规规定的税收征收管理范围和税款征收程序，依法征收税款。依法征税原则纳税主体必须依照法律、法规的规定缴纳税款，不得拒绝、逃避或者拖延缴纳税款。税务机关应当提高税收征收效率，降低税收征收成本，方便纳税人依法纳税。纳税主体法定原则税务机关应当依法公正、公平地执行税收法律法规，保障纳税人的合法权益，并公开税收征收管理的情况和税款征收程序。公正、公平、公开原则01020403税收效率原则02税务登记与账簿管理税务登记制度及流程税务登记的概念与意义税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记的种类税务登记的程序包括开业登记、变更登记、停业与复业登记、注销登记、外出经营报验登记、纳税人税种登记、扣缴税款登记等。纳税人需按照规定的程序和要求，向税务机关提交相关证件和资料，办理税务登记手续。123账簿设置与保管要求账簿设置的意义账簿是纳税人记录生产、经营活动和财务收支情况的重要工具，也是税务机关进行税务检查和征收管理的重要依据。030201账簿的种类和要求纳税人必须按照税法规定设置总账、明细账、日记账等账簿，并确保账簿的真实性、准确性和完整性。账簿的保管要求纳税人必须妥善保管账簿，不得私自销毁或篡改，以备税务机关随时检查。发票管理与使用规定发票是记录纳税人经济活动和财务收支情况的合法凭证，也是税务机关进行税务检查和征收管理的重要依据。发票的概念与作用发票包括增值税专用发票、普通发票等，每种发票都有其特定的使用范围和规定。发票的种类与使用范围纳税人必须按照规定领购、开具和保管发票，不得私自印制、虚开或伪造发票。发票的领购、开具和保管要求03纳税申报与税款征收纳税申报的定义包括填写纳税申报表、报送相关资料、税务机关审核、确认并办理纳税手续等环节。纳税申报的程序纳税申报的要求纳税人必须保证纳税申报的真实性、准确性和完整性，不得隐瞒、虚假申报或者拖延申报。纳税申报是纳税人按照税收法律、法规规定的内容，在规定的期限内，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。纳税申报制度及程序包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及代扣代缴、代收代缴等方式。税款征收方式与方法税款征收的方式税务机关可以采取多种方法征收税款，如实地征收、核定征收、查验征收等，确保税款及时足额入库。税款征收的方法税务机关有权采取税收保全措施和强制执行措施，确保税款征收的顺利进行。税款征收的保障措施税务机关根据税收法律、法规和国家政策，制定减税、免税的具体政策和措施。减税、免税政策落实减税、免税政策的制定税务机关应当加强减税、免税政策的宣传，确保纳税人充分了解政策内容。减税、免税政策的宣传税务机关根据税收法律、法规和国家政策，制定减税、免税的具体政策和措施。减税、免税政策的制定04税务稽查与执法监督税务机关依法对纳税人的纳税情况进行检查监督，确保税收法律的正确实施，维护税收秩序和税收公平。税务稽查职责税务稽查人员有权查阅、调取纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，有权进入纳税人的生产经营场所和货物存放地进行检查，有权要求纳税人提供与纳税有关的文件和证明材料。税务稽查权限税务稽查职责与权限执法监督措施税务机关内部应建立健全的执法监督机制，对税务稽查人员的执法行为进行监督和制约，防止权力滥用和执法不公。效果评估税务机关应定期对税务稽查工作的效果进行评估，检查稽查工作的质量和效率，总结经验教训，提高稽查工作的水平。执法监督措施及效果评估涉税违法行为纳税人存在伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等行为，均属于涉税违法行为。处罚规定对涉税违法行为，税务机关将依法进行处罚，包括追缴税款、加收滞纳金、罚款、没收违法所得等措施，并依法进行公示，情节严重的还可能构成犯罪，依法追究刑事责任。涉税违法行为处罚规定05纳税人权益保护与服务优化纳税人权益内容及保障措施纳税人的合法权益包括依法享有申请减税、免税、退税的权利，对税务机关作出的决定享有陈述权、申辩权，以及依法申请行政复议、提起行政诉讼等权利。税务机关的保障措施纳税人权益的救济途径税务机关应当依法为纳税人提供优质的纳税服务，保护纳税人的合法权益，如提供税务咨询、税务登记、税务申报等服务，并保障纳税人的信息安全。当纳税人的合法权益受到侵害时，可以依法申请行政复议、提起行政诉讼或者进行投诉举报，税务机关应当及时受理并处理。123纳税服务改进方向与目标纳税服务的智能化通过运用现代信息技术，如移动办税、电子税务局等，实现纳税服务的智能化、便捷化，提高纳税效率。030201纳税服务的个性化根据纳税人的不同需求，提供个性化的纳税服务，如针对大企业、中小企业的不同服务策略，以及针对不同税种的专项服务等。纳税服务的规范化建立健全纳税服务标准体系，规范纳税服务流程，提高纳税服务质量，确保纳税人能够享受到规范、公正、透明的纳税服务。加强税法宣传与教育合理设计税收制度，降低税收负担，提高税收的公平性和透明度，减少纳税人的避税行为。优化税收制度设计强化税收征管与监督加强税收征管力度，提高税收征管效率，同时加强对纳税人的监督，对违法行为进行严厉打击，维护税收秩序。通过广泛宣传税法知识，提高纳税人的税法遵从意识，引导纳税人自觉依法纳税。提高纳税遵从度途径探讨06法律责任与争议解决途径违反税收征收管理法律责任纳税义务人未按照规定的期限、方式、数额缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还将从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，并可以依法采取强制执行措施。纳税义务人责任扣缴义务人未按照规定履行代扣、代收税款义务的，税务机关将对其处以罚款，并追缴其未缴或者少缴的税款、滞纳金。扣缴义务人责任税务工作人员徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权或者不履行职责的，将依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。其他相关责任税务行政复议、诉讼程序介绍税务行政复议当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施、税收保全措施等行为不服的，可以依法向上一级税务机关申请行政复议。税务行政诉讼当事人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。税务机关在行政诉讼中应当提供作出具体行政行为的证据和所依据的规范性文件。税务行政赔偿税务机关及其工作人员在行使职权时侵犯当事人合法权益并造成损害的，应当依法给予赔偿。赔偿范围包括直接损失和间接损失，赔偿方式包括金钱赔偿和恢复原状。典型案例分析及启示意义案例一某企业因未按期申报纳税被税务机关处以罚款，并加收滞纳金。该案例警示纳税人应严格按照规定的期限办理纳税申报