企业全面预算

企业全面预算演讲人：日期：全面预算概述全面预算的组成全面预算的编制流程全面预算的执行与监控全面预算与企业战略的关系全面预算管理的挑战与对策CATALOGUE目

录01PART全面预算概述全面预算是企业根据战略规划、经营目标及资源状况，对一定期间内的经营活动、投资活动和财务活动进行的全局性、综合性的规划与安排。定义全面预算具有全面性、战略性、预测性、协调性和约束性等特点。全面性体现在预算涵盖企业所有经济活动；战略性体现在预算与企业战略紧密相连；预测性体现在预算对未来经济活动的预测和规划；协调性体现在预算需各部门协同配合；约束性体现在预算对企业行为的约束和控制。特点定义与特点全面预算的重要性资源配置全面预算通过合理分配资源，确保企业各项经济活动得到充分的资源支持，避免资源浪费。02040301风险控制全面预算能够提前识别和评估潜在风险，通过预算控制来降低风险损失。目标管理全面预算将企业的战略目标分解为具体可操作的预算目标，便于各部门执行和考核。决策支持全面预算为企业决策提供了数据支持和参考依据，有助于提高决策的科学性和准确性。预算编制应以企业战略为导向，确保预算与企业战略目标一致。预算编制应基于实际情况，充分考虑企业资源状况和市场环境，确保预算的可行性和可操作性。预算应涵盖企业所有经济活动，不得遗漏任何环节，确保预算的全面性和完整性。预算编制应协调各部门之间的关系，确保各部门之间的预算相互衔接、平衡。全面预算的编制原则战略导向原则实事求是原则全面完整原则协调平衡原则02PART全面预算的组成业务预算销售预算预测企业未来一定时期内的销售量、销售额、销售利润等。生产预算根据销售预算制定生产计划，包括产品种类、数量、原材料采购等。成本预算预测生产过程中的直接材料、直接人工和制造费用等成本。运营预算包括管理费用、销售费用、财务费用等日常开支的预算。内部投资预算对外投资、股票、债券等金融资产的预算。外部投资预算资本支出预算企业为维持或扩大生产能力而进行的资本性支出预算。针对企业内部的长期资产投资，如固定资产、无形资产等。投资预算筹资预算股权融资预算通过发行股票、留存收益等方式筹集资金。债务融资预算内部融资预算通过银行贷款、发行债券等方式筹集资金。利用企业内部资金，如折旧、摊销等来源的资金。123预测企业未来一定时期内的现金流入和流出情况。预测企业的净利润及其分配情况，如股息支付、留存收益等。预测企业未来一定时期内的资产和负债情况。预测企业未来一定时期内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。财务预算现金预算利润预算资产负债表预算现金流量表预算03PART全面预算的编制流程确定预算目标和编制方针明确企业战略目标根据企业的长期战略目标，确定预算目标和编制方针，确保预算与企业战略的一致性。制定预算指标根据目标制定具体的预算指标，如销售额、毛利率、成本等，并分解到各部门。沟通协调与各部门进行充分沟通和协调，确保预算目标和编制方针得到认可和执行。预算编制的准备和分工收集企业内外部相关资料，如市场状况、竞争对手情况、企业内部资源等，为预算编制提供依据。资料收集明确各部门的预算编制职责和任务，确保预算编制工作的高效进行。分工明确制定详细的预算编制手册，规范预算编制的流程和方法。制定编制手册初步预测根据历史数据和资料，初步预测各项预算指标，如销售收入、成本、费用等。预算编制的具体步骤细化预算将初步预测的预算指标进一步细化，编制出各部门的具体预算表。审核调整对各部门提交的预算表进行审核，发现问题及时调整，确保预算的准确性和合理性。审核机制按照企业规定的程序，将审核后的预算提交给决策机构进行批准。批准程序下达执行将批准后的预算下达给各部门执行，并明确预算执行的责任和要求。建立预算审核机制，对各部门提交的预算进行审核，确保预算符合企业整体目标和利益。预算的审核、批准和下达04PART全面预算的执行与监控预算执行的组织与实施预算执行责任制度建立预算执行的责任制度，明确各部门、岗位的预算执行职责。预算执行流程预算执行手段设定预算执行的具体流程，确保各项预算按照计划有序执行。采取有效的预算执行手段，如预算分解、定期分析等，确保预算目标实现。123预算执行的监控与调整预算执行监控建立预算执行监控机制，实时追踪预算执行情况，发现问题及时处理。预算执行分析报告定期编制预算执行分析报告，向上级领导汇报预算执行情况。预算调整机制建立预算调整机制，当市场环境、内部条件等发生重大变化时，及时调整预算。预算执行结果的考核与评价预算执行结果考核制定预算执行结果考核标准，对各部门、岗位的预算执行情况进行考核。030201预算执行奖惩机制建立预算执行奖惩机制，对预算执行情况进行奖惩，激励员工积极参与预算执行。预算执行效果评价对预算执行效果进行评价，总结经验教训，提高预算管理水平。05PART全面预算与企业战略的关系全面预算是企业战略实施的工具全面预算通过计划、分配和控制资源，确保企业战略实施所需的资金、人力和物资等资源得到合理配置。资源配置全面预算将企业战略转化为具体的预算目标，通过层层分解和细化，使各部门和员工明确自己的责任和目标。全面预算为企业提供了评价标准，有助于对员工和部门的业绩进行考核和评价，从而激励员工积极实现企业战略目标。目标细化全面预算的编制和执行需要各部门之间的沟通与协作，有助于增强企业内部各部门之间的协同作用。沟通协调01020403考核激励企业战略对全面预算的指导作用方向指引企业战略为全面预算提供了明确的方向和目标，使预算编制更具针对性和目的性。决策依据企业战略为预算编制提供了决策依据，使预算决策更加科学、合理。风险控制企业战略通过全面预算进行风险预测和控制，有助于降低企业风险水平。资源配置优化企业战略指导下的全面预算能够更好地优化资源配置，提高资源利用效率。战略变化与预算调整当企业战略发生变化时，全面预算应及时调整，以适应新的战略要求。预算滚动与战略迭代全面预算应与战略迭代相结合，通过滚动预算的方式，不断调整和优化预算，使其更好地服务于企业战略。预算执行与战略监控全面预算的执行情况应及时反馈给企业战略制定者，以便及时发现问题并进行调整，确保企业战略得到有效实施。预算弹性与战略灵活性全面预算应具有一定的弹性，以应对企业战略调整和市场变化带来的不确定性。全面预算与企业战略的协同与调整0102030406PART全面预算管理的挑战与对策预算编制需各部门参与，但各部门目标不同，易产生冲突。跨部门沟通协调困难预算编制未能充分考虑实际情况，导致执行过程中难以遵循。预算与实际执行脱节01020304企业各部门数据分散，数据收集涉及众多环节，易产生误差。数据收集与整理难度大传统预算管理方式效率低下，无法满足现代企业管理需求。预算管理缺乏有效工具全面预算管理面临的挑战提高全面预算管理水平的对策加强数据整合与共享建立数据共享平台，实现数据集中管理，提高数据准确性。02040301引入零基预算等先进方法根据实际需求编制预算，减少与实际执行的差异。强化跨部门沟通与协作设立预算管理委员会，协调各部门预算编制与执行。提高预算执行与监控能力加强预算执行过程中的监控，及时发现问题并调整。全面预算管