全面准备2024年税务师考试试题及答案

全面准备2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买小规模纳税人提供的应税服务支付的增值税

3.下列关于企业所得税的税前扣除项目，说法错误的是：

A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

B.企业为员工支付的养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，准予扣除

C.企业为员工支付的住房公积金，准予扣除

D.企业为员工支付的差旅费，不得扣除

4.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.稿酬所得适用超额累进税率

D.特许权使用费所得适用比例税率

5.下列关于增值税的税率，说法错误的是：

A.基本税率一般为13%

B.低税率一般为9%

C.小规模纳税人适用简易计税方法，征收率为3%

D.纳税人出口货物，免征增值税

6.下列关于企业所得税的税率，说法错误的是：

A.法定税率为25%

B.小型微利企业适用20%的税率

C.高新技术企业适用15%的税率

D.企业所得税的税率没有优惠措施

7.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：

A.综合所得税率适用于工资、薪金所得

B.经营所得税率适用于个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得适用20%的税率

D.特许权使用费所得适用30%的税率

8.下列关于增值税的纳税人，说法错误的是：

A.一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业

B.小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业

C.小规模纳税人可以自行选择简易计税方法

D.一般纳税人必须按照一般计税方法计算应纳税额

9.下列关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是：

A.国家对高新技术企业给予15%的税率优惠

B.国家对小型微利企业给予20%的税率优惠

C.国家对西部地区企业给予10%的税率优惠

D.国家对环境保护、节能节水项目给予10%的税率优惠

10.下列关于个人所得税的优惠政策，说法错误的是：

A.对个人取得的工资、薪金所得，每月扣除5000元的基本减除费用

B.对个人取得的稿酬所得，减按70%计入应纳税所得额

C.对个人取得的特许权使用费所得，减按50%计入应纳税所得额

D.对个人取得的利息、股息、红利所得，减按30%计入应纳税所得额

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的有：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买小规模纳税人提供的应税服务支付的增值税

2.下列关于企业所得税的税前扣除项目，说法正确的有：

A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

B.企业为员工支付的养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，准予扣除

C.企业为员工支付的住房公积金，准予扣除

D.企业为员工支付的差旅费，不得扣除

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的有：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.稿酬所得适用超额累进税率

D.特许权使用费所得适用比例税率

4.下列关于增值税的税率，说法正确的有：

A.基本税率一般为13%

B.低税率一般为9%

C.小规模纳税人适用简易计税方法，征收率为3%

D.纳税人出口货物，免征增值税

5.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的有：

A.国家对高新技术企业给予15%的税率优惠

B.国家对小型微利企业给予20%的税率优惠

C.国家对西部地区企业给予10%的税率优惠

D.国家对环境保护、节能节水项目给予10%的税率优惠

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率分为法定税率和优惠税率。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

5.个人所得税的税率适用于所有个人所得项目。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

答案：增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，按照增值税专用发票记载的税额抵扣进项税额，计算应纳税额。简易计税方法适用于小规模纳税人和部分特定行业的一般纳税人，按照规定的征收率直接计算应纳税额。一般计税方法适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物等业务；简易计税方法适用于小规模纳税人销售货物、提供应税服务以及部分特定行业的一般纳税人销售货物、提供应税服务。

2.简述企业所得税的税前扣除项目及其相关规定。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。具体包括：（1）成本，指企业在生产经营活动中发生的实际成本，如原材料成本、直接人工成本等；（2）费用，指企业在生产经营活动中发生的必要费用，如办公费、水电费、运输费等；（3）税金，指企业依法缴纳的各种税款，如增值税、消费税、企业所得税等；（4）损失，指企业在生产经营活动中发生的非正常损失，如自然灾害损失、火灾损失等；（5）其他支出，指除上述项目外的其他必要支出。税前扣除项目必须符合税法规定，真实、合法、合理。

3.简述个人所得税的征收范围及其税率结构。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和其他所得。个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据不同级距适用不同的税率；比例税率适用于其他所得项目，如劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，按固定的比例征收。

五、论述题

题目：分析2024年税务师考试备考策略及注意事项。

答案：

1.制定合理的学习计划：根据考试大纲，明确各科目的学习重点和难点，合理分配学习时间，确保每个科目都有充足的时间进行复习。

2.理论与实践相结合：税务师考试不仅考查理论知识，还注重实际操作能力。考生应在学习理论知识的同时，通过模拟试题、案例分析等方式，提高自己的实际操作能力。

3.关注政策法规变化：税务师考试涉及的政策法规较多，考生应密切关注相关政策法规的变化，及时更新知识体系。

4.做好时间管理：考试时，合理分配时间，确保每个题目都有足够的时间进行思考和作答。对于难度较大的题目，可以先标记，待处理完简单题目后再回头解答。

5.做好错题分析：在复习过程中，对做错的题目进行总结和分析，找出错误原因，避免在考试中重复犯错。

6.提高解题速度和准确性：通过大量练习，提高解题速度，同时注意答题的准确性，避免因粗心大意而失分。

7.保持良好的心态：考试前要保持良好的心态，避免过度紧张和焦虑。可通过适当的放松方式，如散步、听音乐等，缓解压力。

8.关注考试动态：了解考试的最新动态，如报名时间、考试时间、考试地点等，确保按时参加考试。

9.合理安排备考时间：避免临近考试时临时抱佛脚，导致复习效果不佳。应提前规划，确保在考试前有充足的复习时间。

10.健康生活：保持良好的作息习惯，保证充足的睡眠，合理饮食，适当锻炼，提高身体素质，为考试做好准备。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，出口货物免征增值税。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、小规模纳税人提供的应税服务支付的增值税，但购买固定资产支付的增值税不能抵扣。

3.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、社会保险费、住房公积金和差旅费，差旅费可以在税前扣除。

4.C

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，稿酬所得适用超额累进税率。

5.D

解析思路：增值税的税率包括基本税率、低税率和小规模纳税人征收率，纳税人出口货物免征增值税。

6.D

解析思路：企业所得税的税率分为法定税率和优惠税率，法定税率为25%，但存在优惠税率。

7.D

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，特许权使用费所得适用比例税率。

8.D

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人必须按照一般计税方法计算应纳税额。

9.D

解析思路：企业所得税的优惠政策包括对高新技术企业、小型微利企业、西部地区企业和环境保护、节能节水项目的税率优惠。

10.D

解析思路：个人所得税的优惠政策包括基本减除费用、稿酬所得减按70%计入应纳税所得额、特许权使用费所得减按50%计入应纳税所得额和利息、股息、红利所得减按30%计入应纳税所得额。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、小规模纳税人提供的应税服务支付的增值税和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、社会保险费、住房公积金和差旅费。

3.ABD

解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率，工资、薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用比例税率。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率包括基本税率、低税率、小规模纳税人征收率和出口货物免征增值税。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括对高新技术企业、小型微利企业、西部地区企业和环境保护、节能节水项目的税率优惠。

三、判断题（每题2分，