审计非全面试题及答案

审计非全面试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计人员因错误或疏忽导致审计意见不准确的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险的高低与审计证据的数量和质量无关

D.审计风险可以通过提高审计程序的复杂性和详细程度来降低

2.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是指审计人员为了获取充分、适当的审计证据而采取的一系列步骤

B.审计程序包括风险评估、测试内部控制、实质性程序等

C.审计程序的设计应当遵循审计准则的要求

D.审计程序的实施应当保证审计意见的准确性

3.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是指审计人员为了形成审计意见而获取的、与审计事项相关的信息

B.审计证据可以是书面文件、口头陈述、实物证据等

C.审计证据的可靠性取决于其来源、性质和内容

D.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见

4.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的审计结果和意见的书面报告

B.审计报告应当包括审计范围、审计程序、审计发现和审计意见等内容

C.审计报告的格式和内容应当符合审计准则的要求

D.审计报告的签署应当由审计人员负责

5.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是指审计人员在执行审计业务时所遵循的一系列原则、规则和方法

B.审计准则的制定和修订应当遵循国际审计准则

C.审计准则的遵守有助于提高审计质量和审计意见的可靠性

D.审计准则的执行应当由审计人员自行负责

6.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师职业道德是指审计人员在执行审计业务时所应遵循的道德规范

B.审计师职业道德包括诚实、公正、保密、独立等原则

C.审计师职业道德的遵守有助于提高审计质量和审计意见的可靠性

D.审计师职业道德的执行应当由审计人员自行负责

7.下列关于审计师责任的说法，正确的是：

A.审计师责任是指审计人员在执行审计业务时所应承担的责任

B.审计师责任包括对财务报表的真实性、公允性负责

C.审计师责任的履行有助于提高审计质量和审计意见的可靠性

D.审计师责任的执行应当由审计人员自行负责

8.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是指企业为了实现经营目标而采取的一系列措施

B.内部控制包括组织结构、职责分离、授权审批、监督等

C.内部控制的有效性有助于降低审计风险和提高审计效率

D.内部控制的设计和实施应当符合内部控制规范的要求

9.下列关于审计师独立性说法，正确的是：

A.审计师独立性是指审计师在执行审计业务时保持客观、公正的态度

B.审计师独立性包括组织独立性、专业独立性、财务独立性

C.审计师独立性的保持有助于提高审计质量和审计意见的可靠性

D.审计师独立性的执行应当由审计人员自行负责

10.下列关于审计师职业发展的说法，正确的是：

A.审计师职业发展是指审计师在职业生涯中不断提升自己的专业能力和素质

B.审计师职业发展包括知识更新、技能提升、职业晋升等

C.审计师职业发展的实现有助于提高审计质量和审计意见的可靠性

D.审计师职业发展的执行应当由审计人员自行负责

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持独立性，不受任何外部或内部因素的影响。（）

2.审计意见的发表应当基于充分、适当的审计证据。（）

3.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评估。（）

4.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错误时，应当立即停止审计工作。（）

5.审计报告应当对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量进行评价。（）

6.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在舞弊行为时，应当立即向被审计单位报告。（）

7.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行测试，以确定其有效性。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错误，应当要求被审计单位进行更正。（）

9.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的会计政策进行评估，以确保其合理性。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错误，应当立即向公众披露。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何保持独立性。

2.简述审计证据的三个基本特征。

3.简述内部控制的目标。

4.简述审计师在审计过程中发现舞弊行为时应采取的措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本的关系。

2.论述审计师在执行审计业务时，如何确保审计意见的客观性和公正性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.BCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，固有风险和控制风险与审计证据的数量和质量有关，审计风险可以通过提高审计程序的复杂性和详细程度来降低。

2.ABCD

解析思路：审计程序是指审计人员为了获取充分、适当的审计证据而采取的一系列步骤，包括风险评估、测试内部控制、实质性程序等，审计程序的设计应当遵循审计准则的要求，实施应当保证审计意见的准确性。

3.ABCD

解析思路：审计证据是指审计人员为了形成审计意见而获取的、与审计事项相关的信息，可以是书面文件、口头陈述、实物证据等，审计证据的可靠性取决于其来源、性质和内容，充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见。

4.ABCD

解析思路：审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的审计结果和意见的书面报告，包括审计范围、审计程序、审计发现和审计意见等内容，格式和内容应当符合审计准则的要求，签署应当由审计人员负责。

5.ABCD

解析思路：审计准则是指审计人员在执行审计业务时所遵循的一系列原则、规则和方法，制定和修订应当遵循国际审计准则，遵守有助于提高审计质量和审计意见的可靠性，执行应当由审计人员自行负责。

6.ABC

解析思路：审计师职业道德是指审计人员在执行审计业务时所应遵循的道德规范，包括诚实、公正、保密、独立等原则，遵守有助于提高审计质量和审计意见的可靠性，执行应当由审计人员自行负责。

7.ABC

解析思路：审计师责任是指审计人员在执行审计业务时所应承担的责任，包括对财务报表的真实性、公允性负责，履行有助于提高审计质量和审计意见的可靠性，执行应当由审计人员自行负责。

8.ABCD

解析思路：内部控制是指企业为了实现经营目标而采取的一系列措施，包括组织结构、职责分离、授权审批、监督等，内部控制的有效性有助于降低审计风险和提高审计效率，设计和实施应当符合内部控制规范的要求。

9.ABC

解析思路：审计师独立性是指审计师在执行审计业务时保持客观、公正的态度，包括组织独立性、专业独立性、财务独立性，保持有助于提高审计质量和审计意见的可靠性，执行应当由审计人员自行负责。

10.ABC

解析思路：审计师职业发展是指审计师在职业生涯中不断提升自己的专业能力和素质，包括知识更新、技能提升、职业晋升等，实现的有助于提高审计质量和审计意见的可靠性，执行应当由审计人员自行负责。

二、判断题

1.√

解析思路：审计师在执行审计业务时，必须保持独立性，不受任何外部或内部因素的影响，这是审计师的职业道德要求。

2.√

解析思路：审计意见的发表应当基于充分、适当的审计证据，这是确保审计意见准确性的基本要求。

3.√

解析思路：审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评估，以了解其设计和实施情况。

4.×

解析思路：审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错误时，应当继续审计工作，并在审计报告中予以披露。

5.√

解析思路：审计报告应当对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量进行评价，这是审计报告的基本内容。

6.×

解析思路：审计师在审计过程中，发现被审计单位存在舞弊行为时，应当收集证据并向被审计单位报告，但不一定立即停止审计工作。

7.√

解析思路：审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行测试，以确定其有效性，这是审计程序的一部分。

8.√

解析思路