环保工程环境保护税计算与应用考核试卷

环保工程环境保护税计算与应用考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在评估考生对环保工程环境保护税计算与应用的掌握程度，检验考生能否正确运用相关法律法规和政策进行环保税计算，以及在实际工程项目中的应用能力。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.环境保护税的征税对象是______。

A.环保设施

B.环保设备

C.污染物排放

D.环保项目

2.下列哪种排放污染物不属于环境保护税的征税范围？______。

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

3.环境保护税的计税依据是______。

A.排放量

B.生产量

C.销售量

D.费用

4.下列哪种情况下，纳税人可以申请减免环境保护税？______。

A.生产经营活动对环境无影响

B.排放污染物低于国家标准

C.依法进行污染治理

D.生产经营活动暂停

5.环境保护税的税率由______确定。

A.税务机关

B.纳税人

C.地方政府

D.省级税务机关

6.下列哪项不属于环境保护税的征收环节？______。

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.出口环节

7.环境保护税的纳税义务发生时间为______。

A.纳税人签订合同之日

B.纳税人生产出污染物之日

C.纳税人排放污染物之日

D.纳税人缴纳环境保护税之日

8.环境保护税的纳税期限为______。

A.按月缴纳

B.按季缴纳

C.按年缴纳

D.按次缴纳

9.下列哪种污染物排放量计算方法不符合环境保护税的规定？______。

A.标准量法

B.实际量法

C.推算法

D.估算法

10.环境保护税的计算公式中，排放系数是指______。

A.污染物排放量与污染物产生量的比值

B.污染物产生量与污染物处理量的比值

C.污染物排放量与污染物处理量的比值

D.污染物产生量与污染物排放量的比值

11.环境保护税的减免税政策不包括______。

A.依法进行污染治理的

B.排放污染物低于国家标准的

C.纳税人自愿减少污染物排放的

D.生产经营活动对环境无影响的

12.环境保护税的征收管理由______负责。

A.税务机关

B.环保部门

C.发展改革委

D.工业和信息化部门

13.纳税人未按规定缴纳环境保护税的，税务机关可以______。

A.加收滞纳金

B.加收罚款

C.采取强制措施

D.以上都是

14.环境保护税的纳税申报方式不包括______。

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.代理申报

15.环境保护税的纳税地点为______。

A.纳税人所在地

B.污染物排放地

C.纳税人住所地

D.纳税人注册地

16.下列哪种污染物不属于大气污染物？______。

A.二氧化硫

B.氮氧化物

C.氨氮

D.总悬浮颗粒物

17.下列哪种污染物不属于水污染物？______。

A.化学需氧量

B.氨氮

C.总磷

D.总铅

18.下列哪种污染物不属于固体废物？______。

A.生活垃圾

B.工业固体废物

C.废水

D.废气

19.下列哪种污染物不属于噪声？______。

A.工业噪声

B.交通噪声

C.社会生活噪声

D.电磁辐射

20.环境保护税的征收标准由______制定。

A.省级人民政府

B.省级税务机关

C.环保部门

D.发展改革委

21.下列哪种情况下，纳税人可以申请延期缴纳环境保护税？______。

A.纳税人因特殊原因无法按时缴纳

B.纳税人生产经营活动暂停

C.纳税人依法进行污染治理

D.纳税人排放污染物低于国家标准

22.环境保护税的征收范围不包括______。

A.工业企业

B.服务业

C.机关事业单位

D.农业生产

23.环境保护税的征收目的是______。

A.增加财政收入

B.保障环境质量

C.促进企业发展

D.优化产业结构

24.下列哪种污染物不属于重金属污染物？______。

A.铅

B.镉

C.砷

D.汞

25.环境保护税的减免税政策不包括______。

A.纳税人自愿减少污染物排放的

B.依法进行污染治理的

C.排放污染物低于国家标准的

D.纳税人生产经营活动对环境无影响的

26.环境保护税的征收管理机关对纳税人的违法行为可以______。

A.责令改正

B.处以罚款

C.采取强制措施

D.以上都是

27.环境保护税的纳税期限为______。

A.按月缴纳

B.按季缴纳

C.按年缴纳

D.按次缴纳

28.下列哪种污染物不属于大气污染物？______。

A.二氧化硫

B.氮氧化物

C.氨氮

D.总悬浮颗粒物

29.下列哪种污染物不属于水污染物？______。

A.化学需氧量

B.氨氮

C.总磷

D.总铅

30.环境保护税的征收标准由______制定。

A.省级人民政府

B.省级税务机关

C.环保部门

D.发展改革委

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.环境保护税的纳税义务人包括______。

A.企业

B.事业单位

C.个体工商户

D.行政单位

2.环境保护税的征收范围涵盖以下哪些污染物？______。

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.电磁辐射

3.环境保护税的减免税情形包括______。

A.依法进行污染治理的

B.排放污染物低于国家标准的

C.纳税人自愿减少污染物排放的

D.生产经营活动对环境无影响的

4.环境保护税的计算公式中，以下哪些参数需要根据实际情况确定？______。

A.排放系数

B.排放量

C.税率

D.费用

5.环境保护税的纳税申报方式有______。

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.当面申报

6.环境保护税的征收管理包括哪些环节？______。

A.纳税申报

B.税款征收

C.税款入库

D.税务检查

7.以下哪些属于大气污染物？______。

A.二氧化硫

B.氮氧化物

C.氨氮

D.氟化物

8.以下哪些属于水污染物？______。

A.化学需氧量

B.氨氮

C.总磷

D.总铅

9.环境保护税的减免税政策中，以下哪些属于税收优惠政策？______。

A.减税

B.免税

C.加征

D.退税

10.环境保护税的征收管理机关有哪些权利？______。

A.调查权

B.扣缴权

C.约谈权

D.罚款权

11.以下哪些属于固体废物？______。

A.工业固体废物

B.生活垃圾

C.废水

D.废气

12.环境保护税的征收标准由哪些因素确定？______。

A.环境保护税法规定

B.环保部门意见

C.税务机关意见

D.地方政府意见

13.以下哪些属于噪声污染物？______。

A.工业噪声

B.交通噪声

C.社会生活噪声

D.电磁辐射

14.环境保护税的纳税地点选择原则包括______。

A.以污染物排放地为主

B.以纳税人所在地为辅

C.以纳税人住所地为辅

D.以纳税人注册地为辅

15.环境保护税的纳税期限有哪些？______。

A.按月缴纳

B.按季缴纳

C.按年缴纳

D.按次缴纳

16.以下哪些属于重金属污染物？______。

A.铅

B.镉

C.砷

D.汞

17.环境保护税的征收管理中，税务机关可以采取哪些措施？______。

A.责令改正

B.处以罚款

C.采取强制措施

D.通报批评

18.环境保护税的减免税政策中，以下哪些属于税收优惠政策？______。

A.减税

B.免税

C.加征

D.退税

19.环境保护税的征收管理机关有哪些义务？______。

A.依法征收

B.公正执法

C.保密信息

D.提供咨询服务

20.以下哪些属于环境保护税的征收目的？______。

A.增加财政收入

B.保障环境质量

C.促进企业发展

D.优化产业结构

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.环境保护税的征税对象是______。

2.环境保护税的计税依据是______。

3.环境保护税的税率由______确定。

4.环境保护税的纳税义务发生时间为______。

5.环境保护税的纳税期限为______。

6.环境保护税的计算公式中，排放系数是指______。

7.环境保护税的减免税政策不包括______。

8.环境保护税的征收管理由______负责。

9.纳税人未按规定缴纳环境保护税的，税务机关可以______。

10.环境保护税的纳税申报方式不包括______。

11.环境保护税的纳税地点为______。

12.下列哪种污染物不属于大气污染物？______。

13.下列哪种污染物不属于水污染物？______。

14.下列哪种污染物不属于固体废物？______。

15.下列哪种污染物不属于噪声？______。

16.环境保护税的征收标准由______制定。

17.下列哪种情况下，纳税人可以申请减免环境保护税？______。

18.环境保护税的征收范围不包括______。

19.环境保护税的征收目的是______。

20.下列哪种污染物不属于重金属污染物？______。

21.环境保护税的减免税政策不包括______。

22.环境保护税的征收管理机关对纳税人的违法行为可以______。

23.环境保护税的纳税期限为______。

24.环境保护税的征收管理包括哪些环节？______。

25.环境保护税的减免税政策中，以下哪些属于税收优惠政策？______。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.环境保护税是对所有污染物排放都征收的税种。（）

2.环境保护税的税率是固定的，不会根据污染物排放量进行调整。（）

3.环境保护税的纳税义务人包括个人。（）

4.环境保护税的减免税政策只适用于企业。（）

5.环境保护税的计税依据是污染物排放量。（）

6.环境保护税的征收管理由环保部门负责。（）

7.环境保护税的纳税地点可以是纳税人住所地。（）

8.环境保护税的纳税期限可以由纳税人自行选择。（）

9.环境保护税的减免税政策中，减税和免税是同义词。（）

10.环境保护税的征收标准是由地方政府制定的。（）

11.环境保护税的纳税义务发生时间是纳税人排放污染物之日。（）

12.环境保护税的征收范围包括所有排放污染物的活动。（）

13.环境保护税的减免税政策只适用于排放污染物低于国家标准的企业。（）

14.环境保护税的纳税申报可以通过纸质、电子或邮寄方式进行。（）

15.环境保护税的征收管理机关可以对违法行为进行罚款。（）

16.环境保护税的征收目的是为了增加财政收入。（）

17.环境保护税的减免税政策中，加征是对纳税人的一种激励措施。（）

18.环境保护税的征收管理机关在征收过程中必须保密纳税人信息。（）

19.环境保护税的减免税政策只适用于依法进行污染治理的企业。（）

20.环境保护税的征收范围不包括农业生产排放的污染物。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请阐述环境保护税的计算方法及其在实际工程项目中的应用步骤。

2.结合实际案例，分析环境保护税对企业经济效益和环境治理的影响。

3.讨论环境保护税在促进企业绿色发展中的作用，并提出一些建议。

4.针对当前环境保护税征收中存在的问题，提出改进措施和建议。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：

某化工企业为减少污染物排放，投资建设了一套先进的废气处理设施。在设施投入运营后的第一个纳税年度，该企业排放的二氧化硫减少了30%，氨氮减少了20%。请根据环境保护税的相关规定，计算该企业在该年度应缴纳的环境保护税，并分析减排措施对税负的影响。

2.案例题：

某钢铁厂在生产过程中排放大量废水，经检测，其化学需氧量（COD）浓度超过国家排放标准。当地税务机关对该厂进行了调查，发现其存在逃避纳税义务的行为。请根据环境保护税的相关规定，分析税务机关应采取的措施，并讨论如何防止类似事件的发生。

标准答案

一、单项选择题

1.C

2.D

3.A

4.C

5.D

6.D

7.C

8.B

9.D

10.D

11.D

12.A

13.D

14.D

15.B

16.C

17.D

18.C

19.D

20.A

21.A

22.D

23.B

24.A

25.B

26.D

27.B

28.C

29.D

30.A

二、多选题

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.AB

8.ABC

9.AB

10.ABCD

11.AB

12.ABD

13.ABC

14.ABC

15.AB

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空题

1.污染物排放

2.排放量

3.省级税务机关

4.纳税人排放污染物之日

5.按季缴纳

6.污染物排放量与污染物产生量的比值

7.纳税人自愿减少污染物排放的

8.税务机关

9.加收滞纳金

10.邮寄申报

11.污染物排