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文档简介
1土木工程项目管理
ProjectManagementinCivilEngineering成本计划和绩效CostPlanningandPerformance2成本计划和绩效
课程概要项目成本估计项目预算确定实际成本确定挣得值(赢余量)成本绩效分析成本预测成本控制控制现金流量3一、主要内容1、项目成本估算的方法2、成本绩效分析3、成本控制二、重点挣值管理4导入案例A公司委托某信息系统集成公司B,完成其新建大楼的安全监控系统。项目预算为350万元,工期为3个月。3个月后,B公司结束了安全监控系统安装工作,但只花费了300万元。5导入案例(续)请问:A公司是否应该将节省的50万元或其一部分奖励给B公司?6一、项目成本估计从项目建议书开始项目建议书的成本部分可能由承包商提供的成本报表组成成本报表包括:劳动力(在项目中工作的各类人员)原材料分包商和顾问租用设备和工具差旅费意外开支准备金7项目成本估计(二)让某项具体工作及其相关成本的负责人估计成本是一个好办法成本估计应该是积极的和符合现实的8二、项目预算两个步骤将项目成本估计分摊到项目工作分析结构中的各个工作包(空间上分配)在整个工作包期间进行每个工作包的预算分配(时间上分配)9Step1:
分摊总预算成本为工作包建立总预算成本TBC(totalbudgetedcost)Aggregatingtheestimatedcostsofthespecificactivities-labor,materials,equipment-fortheappropriateworkpackagesinthebreakdownstructurewillestablishatotalbudgetedcost(TBC)foreachworkpackage两种方法自上而下法(按照每一个工作包的相关工作范围考察)自下而上法(依据与每一个工作包有关的具体活动)每一工作包的TBC就是其所有活动的成本之和Example:$600kProject
WorkBreakdownStructurewithWorkPackageBudgets1011Example:PackagingMachineProjectPackagingMachine$100kInstall&Test$16kBuild$60kDesign$24kNetworkDiagramforthePackagingMachineProjectWorkBreakdownStructureforthePackagingMachineProject12Step2:制订累计预算成本每期的成本估计根据组成该工作包的各个活动所完成的进度确定累计预算成本(CBC-Thecumulativebudgetedcost)自到某期为止按进度完成的工程预算值作为分析项目成本绩效的基准得到累计预算成本曲线项目与工作包层级都有CBC13包装机项目每期预算成本Amountsareinthousandsofdollars,basedonearlieststartandfinishtimesBudgetedCostbyPeriodforthePackagingMachineProject14CumulativeBudgetedCostCurveforthePackagingMachineProject15TheCBCfortheentireprojectoreachworkpackageprovidesabaselineagainstwhichactualcostandworkperformancecanbecomparedatanytimeduringtheproject.Itwouldbemisleadingtomerelycompareactualamountsexpendedtothetotalbudgetedcostfortheprojectorworkpackage.16将实际成本和绩效与TBC比较可能引起项目失控应将实际成本和绩效与CBC比较举例17三、确定实际成本实际成本AC(ActualCost)必须建立及时和定期地收集资金实际支出数据的制度收集数据的步骤报表周工作记录卡常用于收集实际人工成本数据实际现金成本=工时*工时成本率举例收集数据的步骤工程款收入计划:工程预付款收入,分期结算款、保留金、最终结算。1)按工程实施进度付款,2)按合同付款:a.预付款,b.按月进度付款;c.按具体完工付;d.其他形式带资承包-承包商垫资承包,orBOT(工程本身的收益支付)1819承付款项
committedcost分期分摊总费用当项目(原材料、分包商)已签订单,资金便被捆住部分付款:部分承付款项应随工程进度分摊到实际成本中分期付款:有时要求按施工进度付款即使供应商或分包商没有要求部分或分期付款,也应分期分摊总费用。20实际成本与预算成本比较按工作包汇总实际成本数据累计实际成本(CAC)WiththeCACvalues,itispossibletodrawacumulativeactualcostcurve.Thecurveprovidesagoodvisualcomparison.CAC与CBC的比较查明对实际预算影响较大的特殊工作包21ActualCostbyPeriodforthePackagingMachineProjectHowmuchdidthe“Design”workpackageandthe“Build”workpackageeachcontributetothe$4,000costoverrunattheendofweek8?
AmountOverrunorUnderrun?Design__________________Build__________________22包装机项目的每期实际成本23CumulativeBudgetedandActualCostsforthePackagingMachineProject24四、确定挣得值(EV)工作绩效工作绩效与实际成本必须保持同步挣得值(Earnedvalue(EV))实际工作绩效的价值项目实施的重要参数用工作包完工比率(percentcomplete
foreachworkpackage)确定挣得值0.30*$2000=$600累计挣得值CEVDeterminetheValueofWorkPerformed25EV(BCWP)EV—EarnedValue挣得值以前称作BCWP--BudgetedCostofWorkPerformed完成工作预算成本即根据批准认可的预算,到某一时点已经完成的工作所需投入资金的累计值。业主正是根据这个值对承包商完成的工作量进行支付,也就是承包商挣得的金额,故称挣得值(也称获得值,净赚值、赚取值、盈余值、实践值等)。已完成工作必须经过验收,符合质量要求挣得值反映了满足质量标准的项目实际进度,真正实现了投资到项目成果的转化。按我国的习惯可将其称作‘实现投资额’。Thepercentcompletedatausuallyareobtainedeachperiodfromtheindividualresponsiblefortheworkpackage.SubjectiveShouldbeanhonestassessmentOnewaytopreventprematureinflatedpercentcompleteestimatesistokeeptheworkpackagesoractivitiessmallintermsofscopeandestimatedduration.Estimatedactivitydurationshouldnotbelongerthan
thetimeintervalsatwhichactualprojectperformancewillbereviewedandcomparedtoplannedprogress.27包装机项目的每期累计完成比率(%)CumulativePercentCompletebyPeriodforthePackagingMachineProject28包装机项目的每期累计挣得值($K)CumulativeEarnedValue(CEV)byPeriodforthePackagingMachineProject29CumulativeBudgeted(CBC)andCumulativeActualCosts(CAC)andCumulativeEarnedValue(CEV)forthePackagingMachineProject
30五、成本绩效分析
CostPerformanceAnalysis四个相关成本TBC(总预算成本)CBC(累计预算成本)CAC(累计实际成本)CEV(累计挣得值)Theyareusedtodeterminewhethertheprojectisbeingperformedwithinbudgetandwhetherthevalueoftheworkperformedisinlinewiththeactualcost.PackagingMachineProjectStatusasofWeek8
3132成本绩效指标成本绩效指数(costperformanceindexCPI)CPI=CEV/CAC(累计挣得值/累计实际成本)成本差异(costvarianceCV)CV=CEV-CACWhentheCPI<1.0(CV<0)orgraduallygetssmaller,correctiveactionshouldbetaken33六、成本预测
EstimateCostatCompletion预测完工成本(forecastedcostatcompletionFCAC)三种方法假设项目未完工部分按照目前为止的已完工工程的效率进行FCAC=TBC/CPI不管已完工部分,假设剩余部分按预算进行FCAC=CAC+(TBC-CEV)FCAC=$68,000t+($100,000−$54,000)重估剩余工程的成本FCAC=CAC+剩余工程的重估成本34
补充、PV(BCWS、CBC)
PV—PlannedValue计划值(CBC)以前称作BCWS(BudgetedCostofWorkScheduled),即根据批准认可的进度计划和预算到某一点应当完成的工作所需投入资金的累计值。计划工作预算成本衡量项目进度和项目费用的一个标尺或基准。BCWS在工作实施过程中应保持不变,除非合同有变更。如果合同变更影响了工作的进度和费用,经过批准认可,相应的BCWS基线也作相应的更改。按我国的习惯可以把它称为‘计划投资额’。补充35
AC(ACWP,CAC)
AC—ActualCost实际成本,CAC以前称作ACWP--ActualCostofWorkPerformed完成工作实际成本完成工作的实际费用到某一时点已完成的工作所实际花费的总金额。按我国的习惯可将其称作‘消耗投资额’。补充36偏差(variance)偏差(VARIANCE)=plan-actual完工预算(BAC)=Totalbudget成本偏差(CV)=BCWP-ACWP=CEV-CAC“+”号是有利的,“-”号是不利的CV%=(CV)x100/EV进度偏差(SV)=BCWP-BCWS=CEV-PV“+”号是有利的,“-”号是不利的SV%=(SV)x100/PV成本绩效指数CPI=BCWP/ACWP=CEV/CAC“>1”是有利的,“<1”是不利的进度绩效指数SPI=BCWP/BCWS=CEV/PV“>1”是有利的,“<1”是不利的补充37补充完工预算AC(CAC)PV(CBC)EV(CEV)EACBAC(TBC)当前日期完成日期进度偏差成本偏差完工估算38CEV计算实例某项目计划制造100双鞋,每双鞋费用10元,因高温季节项目结束时只制造了80双,每双费用是12元。请计算:CBC,CAC,CEV,SV,CVCBC=100双×10元/双=1000元CAC=80双×12元/双=960元CEV=80双×10元/双=800元SV=800元-1000元=-200元CV=800元-960元=-160元39七、成本控制关键是及时分析成本绩效特别要及早发现成本差异和无效率成本控制的内容分析成本绩效以确定需要采取纠正措施的工作包决定要采取哪些纠正措施修订项目计划(工期、成本),综合筹划纠正措施40成本控制(二)CV负值最大的工作包应该给予最高的优先权集中采取纠正措施的两类活动近期活动具有较大的估计成本的活动41成本控制的方法采用符合规范而成本较低的原材料由经验丰富的专家当参谋减少工作包或特殊活动的作业范围或要求交替使用减少成本差异的方法42八、控制现金流量确保及时地从客户那里收到足够的现款,以支付项目进行中的各种费用关键是要保证现金的流入比流出要快承包商的要求项目开工时预付定金根据项目的工期每月支付等量现金提供经常的支付43BriefReview:项目成本管理资源计划编制成本估算成本预算成本控制HomeworkA.Refertothetablebelow.Whatisthecumulativebudgetedcostattheendofweek6?44B.Belowisatableofactualcosts.Whatisthecumulativeactualcostattheendofweek6?Determinewhetherthereisacostoverrunorunderrun.Whatiscausingit?45c.Belowisatableofthecumulativepercentagesofworkcompletedbytheendofweek6.Whatisthecumulativeearnedvalueoftheprojectattheendofweek6?Isitgood?d.WhatistheCPIattheendofweek6?WhatistheCV?e.Calculatethe
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