《公司治理对内部控制审计质量的影响实证研究-以国内中小板上市公司为例》11000字（论文）

目录研究结论与建议6.1研究结论对于此次的研究，相关的数据是运用国泰安数据库进行收集打包获得，运用相关性检验与回归分析，从而得出了本文的结论：中小板上市公司的内部控制的审计的质量与中小板上市公司的公司治理是有着显著的相关性的。中小板上市公司的独立董事比例、资产负债率和应收账款周转率与内部控制审计质量呈正相关关系；其中股权集中度与净资产收益率与内部控制审计质量呈负相关关系。公司的股权集中度越大，第一大股东的话语权就越高，进而很可能会导致少数股东、管理者、独立董事、监事会成员的话语权减少。企业第一大股东为了自身的利益可能会做出有害于企业经营或者内部控制的决策。中小板上市公司相关的决策、人员变动都会产生于占比不大的公司不一样的结果，进而会影响到中小板上市公司内控以及其他方面的审计情况。我国中小板上市公司的独立董事比例正向影响内部控制审计质量。独立董事制度的产生，是对公司行使职权的一种制约。为了公司的名誉和外部投资者的利益，独立董事有权就公司的决定和内部控制进行讨论，所以设立独立董事能够在一定的程度上监督内部控制的设计和运行，在事务所进行审计的时候也会积极配合，提高内部控制审计质量。总而言之，研究中小板上市公司中公司治理的情况，可以通过SPSS软件进行回归分析得出其对公司内控审计是否拥有质量保证是具有相关性的。根据这个结果，可以得出：中小板上市公司不同的结构、不同的决策方案都有可能对其内控审计是否具有质量保证有着一定的影响，并可以判断出影响的方向，进而通过调整中小板上市公司的治理结构与决策方案来对内控审计的质量进行影响。促使中小板上市公司拥有较高品质的内控审计。最终，由较高质量的内控审计又落回到公司的策略、结构改善上来。6.2相关建议根据上述对我国中小板上市公司内部控制审计质量与公司治理相关性的结论，提出以下建议：①由于股权集中度较高时，内部控制审计质量难以得到保证，公司需要优化股权结构，尽量避免公司一股独大、股权过于集中。对于出现的第一大股东话语权过强，其他相关股东以及管理层的话语权不高的问题，中小板上市公司的股权分配制度应该更加公平与合理，进而提高公司内部控制审计质量。②由于独立董事比例正向影响内部控制审计质量，中小板上市公司更要完善董事会的组织架构，避免董事会成员间的交叉任职，并充分发挥其监督功能。同时，要确保独立董事的独立性，尽管我国上市公司均已根据监管部门的要求设立独立董事，但从实践中发现一些公司“不独立”的情况。董事会应倡导“畅所欲言”的董事会文化，接受独立董事的意见和建议，掌握并及时将公司的财务数据和统计资料提供给独立董事，并有效地组织独立董事到公司进行调查，以了解公司的经营状况，确保独立董事作用的发挥，优化治理层结构并提高内部控制审计质量。③依照公司的需求扩大监事会的规模，发挥其应有的监督机制，改善内部控制，发挥好公司内部的管理机制，对公司的各大权利进行尽可能有效的制约活动，使得我国中小板上市公司从内部治理结构开始焕发出健康的气息，形成公司的良性发展，使得中小板上市公司的内部控制审计能有品质上的保证。参考文献胡朝艳.公司治理对内部控制审计质量的影响研究[D].西安石油大学,2019.[2]潘琦，温权.

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