2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划核心考点解析与实战试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划核心考点解析与实战试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中选择最符合题意的一个，并在答题卡上涂黑其相应编号。1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业本月销售货物取得不含税销售额为100万元，本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为13万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.13C.0D.10.23.下列各项中，不属于增值税应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=销售额×税率-进项税额B.应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率C.应纳税额=不含税销售额×税率D.应纳税额=含税销售额×税率4.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为9%。该企业本月销售货物取得不含税销售额为100万元，本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为9万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.9B.10.1C.9.9D.105.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物，发出货物并办妥托收手续的当天B.提供加工修理修配劳务，提供劳务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售不动产，签订销售合同并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售无形资产，发出无形资产并办妥托收手续的当天6.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业本月销售货物取得不含税销售额为100万元，本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为13万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.13C.0D.10.27.下列各项中，不属于增值税征收管理范围的是（）。A.增值税专用发票管理B.增值税纳税申报C.增值税纳税评估D.增值税纳税信用管理8.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业本月销售货物取得不含税销售额为100万元，本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为13万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.13C.0D.10.29.下列各项中，不属于增值税专用发票开具范围的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产10.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业本月销售货物取得不含税销售额为100万元，本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为13万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.13C.0D.10.2二、多项选择题要求：从每题的四个选项中选择两个或两个以上最符合题意的一个，并在答题卡上涂黑其相应编号。1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业本月销售货物取得不含税销售额为100万元，本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为13万元。该企业本月应缴纳的增值税计算公式为（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销售额×税率-进项税额C.应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率D.应纳税额=含税销售额×税率3.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物，发出货物并办妥托收手续的当天B.提供加工修理修配劳务，提供劳务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售不动产，签订销售合同并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售无形资产，发出无形资产并办妥托收手续的当天4.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业本月销售货物取得不含税销售额为100万元，本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为13万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.13C.0D.10.25.下列各项中，属于增值税征收管理范围的有（）。A.增值税专用发票管理B.增值税纳税申报C.增值税纳税评估D.增值税纳税信用管理6.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业本月销售货物取得不含税销售额为100万元，本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为13万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.13C.0D.10.27.下列各项中，属于增值税专用发票开具范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产8.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业本月销售货物取得不含税销售额为100万元，本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为13万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.13C.0D.10.29.下列各项中，属于增值税纳税申报内容的有（）。A.增值税纳税申报表B.增值税专用发票清单C.增值税纳税评估报告D.增值税纳税信用等级证明10.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业本月销售货物取得不含税销售额为100万元，本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为13万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.13C.0D.10.2三、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的在答题卡上涂黑“√”，错误的在答题卡上涂黑“×”。1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等行为征收的一种流转税。（）2.增值税专用发票是增值税纳税人开具和取得的专用发票，是增值税专用发票管理的核心。（）3.增值税纳税义务发生时间是指增值税纳税人应当履行纳税义务的时间。（）4.增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等行为。（）5.增值税纳税申报是增值税纳税人按照规定的时间和内容向税务机关报送纳税申报表及相关资料的行为。（）6.增值税纳税评估是税务机关对增值税纳税人进行纳税评估，确保增值税税款足额入库的行为。（）7.增值税纳税信用管理是税务机关对增值税纳税人进行信用管理，对纳税信用良好的纳税人给予优惠政策的行为。（）8.增值税专用发票的联次和内容根据不同情况有所区别。（）9.增值税专用发票的领用、开具、保管、缴销等环节都应当严格遵守相关法律法规。（）10.增值税纳税申报的时间为每月的15日前。（）四、计算题要求：根据所给资料，计算下列各项。某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业2025年1月份发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额为200万元；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额为26万元；（3）购进固定资产取得增值税专用发票注明税额为13万元；（4）支付水电费取得增值税专用发票注明税额为2.6万元；（5）支付运输费用取得增值税专用发票注明税额为1.3万元；（6）支付咨询费取得增值税专用发票注明税额为0.26万元。要求计算该企业2025年1月份应缴纳的增值税。五、综合题要求：根据所给资料，分析下列各项，并给出相应的处理意见。某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业2025年2月份发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额为300万元；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额为39万元；（3）购进固定资产取得增值税专用发票注明税额为16万元；（4）支付水电费取得增值税专用发票注明税额为2.6万元；（5）支付运输费用取得增值税专用发票注明税额为1.3万元；（6）支付咨询费取得增值税专用发票注明税额为0.26万元；（7）该企业在2月份发生偷税行为，少申报增值税10万元。要求分析该企业2月份的增值税处理情况，并提出相应的处理意见。六、案例分析题要求：根据所给案例，分析并回答问题。某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业2025年3月份发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额为400万元；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额为52万元；（3）购进固定资产取得增值税专用发票注明税额为21万元；（4）支付水电费取得增值税专用发票注明税额为2.6万元；（5）支付运输费用取得增值税专用发票注明税额为1.3万元；（6）支付咨询费取得增值税专用发票注明税额为0.26万元；（7）该企业在3月份发生漏税行为，漏报增值税5万元。要求分析该企业3月份的增值税处理情况，并提出相应的处理意见。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等行为。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税征税范围。2.B解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=100×13%-13=13万元。3.C解析：增值税应纳税额计算公式为应纳税额=销售额×税率-进项税额。4.A解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=100×13%-9=10万元。5.D解析：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等行为，不包括发出无形资产并办妥托收手续的当天。6.B解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=100×13%-13=13万元。7.C解析：增值税征收管理范围包括增值税专用发票管理、增值税纳税申报、增值税纳税评估、增值税纳税信用管理等，不包括增值税纳税评估。8.B解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=100×13%-13=13万元。9.C解析：增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等行为，不包括销售无形资产。10.B解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=100×13%-13=13万元。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等行为。2.AB解析：应纳税额计算公式为应纳税额=销售额×税率-进项税额。3.ABCD解析：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等行为。4.AB解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=100×13%-13=13万元。5.ABCD解析：增值税征收管理范围包括增值税专用发票管理、增值税纳税申报、增值税纳税评估、增值税纳税信用管理等。6.AB解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=100×13%-13=13万元。7.ABCD解析：增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等行为。8.AB解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=100×13%-13=13万元。9.AB解析：增值税纳税申报内容包括增值税纳税申报表、增值税专用发票清单等。10.AB解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=100×13%-13=13万元。三、判断题1.√解析：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等行为征收的一种流转税。2.√解析：增值税专用发票是增值税纳税人开具和取得的专用发票，是增值税专用发票管理的核心。3.√解析：增值税纳税义务发生时间是指增值税纳税人应当履行纳税义务的时间。4.√解析：增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等行为。5.√解析：增值税纳税