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文档简介

具体审计计划被审计单位：编制：日期：复核：日期：期间/时点：索引号：B1-1具体审计计划目录一、被审计单位基本情况 一、被审计单位基本情况【简述被审计单位历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、市场、其他关键环境因素、注册资本及股权结构等。】二、审计目标【简述本项目审计目标，一般财务报表审计审计目标为执行审计工作,对财务报表下列方面发表审计意见:1)财务报表是否按照<企业会计准则>的规定编制;2)财务报表是否在所有重大方面公允反映了ABC公司财务状况、经营成果和现金流量。】三、风险评估实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。结合被审计单位当年发生的主要事项，对财务报表项目金额变动、余额结构、财务指标等进行分析，识别的重大账户余额及交易的相关认定，选取主要业务流程，分析关键控制点，考虑相关控制对认定层次的重大错报风险的影响。同时，考虑特别风险及信息系统对重大错报风险的影响。内容时间人员安排了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）了解被审计单位整体层面的内部控制了解和评估重大交易业务流程和余额的内部控制了解被审计单位的信息系统在计划阶段运用分析程序对于特别风险的考虑对风险评估及审计计划的讨论【描述风险评估程序的具体要求】通过执行上述程序，识别的风险如下：识别的重大错报风险描述是否属于特别风险报表层次/认定层次涉及到的相关账户及其认定（报表层次重大错报风险不适用）四、进一步审计程序针对上述识别出的风险，设计和实施总体应对措施和进一步审计程序，以获取充分、适当的审计证据。（一）针对已识别的财务报表层次的重大错报风险拟采取的总体应对措施：【描述拟采取的总体应对措施】（二）针对已识别的认定层次的重大错报风险拟实施的重点审计程序【描述针对重大交易及账户拟执行的具体审计程序及审计程序的要求】（三）时间及人员安排项目组成员时间工作职责五、其他项目项目时间人员安排关联方关系及关联交易期后事项首次接受委托时对期初余额的审计或有事项比较信息含有已审计财务报表的文件中的其他信息分部信息现金流量表工作底稿（单户）合并财务报表会计政策、会计估计变更及差错更正非经常性损益、每股收益及净资产收益率环境审计【上述项目若不执行，请说明相关原因】六、具体审计计划的修订情况【具体审计计划的修改贯穿审计的全过程,因此应当根据项目组审计的具体情况,记录对具体审计计划修订情况.如果具体审计计划不需要变更修改，也仍然需要在此说明。】具体审计计划批准及复核：项目合伙

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