中小学票据管理制度

中小学票据管理制度一、总则1.目的为了加强中小学票据管理，规范票据的领购、使用、保管及核销等行为，保障学校财务收支的合法性、真实性和准确性，根据国家有关法律法规和财务制度，结合中小学实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于辖区内各公办中小学、民办中小学及其他教育机构（以下统称"学校"）。3.基本原则学校票据管理应遵循依法依规、统一管理、严格审批、如实开具、票款一致、及时核销的原则。二、票据种类及适用范围1.财政票据非税收入通用票据：适用于学校收取的除教育收费以外的其他非税收入，如国有资产出租出借收入、捐赠收入等。财政电子票据：是指由财政部门监管的，以数字信息代替纸质介质的一种电子凭证。学校在收取学费、住宿费、考试费等教育收费时，应按照规定开具财政电子票据。2.税务发票学校在开展与教育教学活动相关的经营服务性活动，如培训、会议、餐饮服务等，应按照规定向税务机关申请领购并开具税务发票。三、票据管理职责分工1.财务部门负责学校票据的统一管理工作，制定票据管理制度并组织实施。办理票据的领购、登记、保管、发放、核销等具体业务。定期对票据的使用情况进行检查和统计分析，确保票据使用的规范和安全。配合财政、税务等部门对票据使用情况的监督检查，及时提供相关资料。2.业务部门按照规定使用票据，如实填写票据内容，确保票据开具的真实性、完整性和准确性。及时将收取的款项足额上缴学校财务部门，并与财务部门办理票据交接手续。负责本部门领用票据的保管工作，不得擅自转借、转让、代开票据。3.学校负责人对学校票据管理工作负总责，监督票据管理制度的执行情况，协调解决票据管理工作中出现的问题。四、票据领购与发放1.财政票据领购学校财务部门根据实际工作需要，按照财政部门规定的程序和要求，填写《财政票据领购申请表》，并提供相关证明材料，报财政部门审核批准。财政部门审核通过后，学校财务部门凭《财政票据领购证》到指定的财政票据管理机构领购财政票据。领购财政票据时，学校财务部门应认真核对票据种类、数量、起止号码等信息，确保票据的真实性和完整性。2.税务发票领购学校财务部门根据实际经营服务性活动的需要，向税务机关提出领购发票申请，填写《发票领购申请表》，并提供税务登记证副本、经办人身份证明等相关资料。税务机关审核通过后，核定学校发票的种类、数量、开票限额等信息，并发放《发票领购簿》。学校财务部门凭《发票领购簿》到税务机关指定的发票发售窗口领购税务发票。3.票据发放学校财务部门设立票据发放台账，对票据的领购、发放情况进行详细记录。票据管理人员按照规定将票据发放给业务部门，并办理交接手续，明确双方的责任。业务部门领取票据时，应在票据发放台账上签字确认，注明领取日期、票据种类、数量、起止号码等信息。五、票据使用规范1.开具要求学校应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具票据，并加盖学校财务专用章或发票专用章。填写票据时，应做到字迹清楚、内容完整、项目齐全、金额准确，不得涂改、挖补、撕毁票据。开具财政电子票据时，应按照财政部门规定的电子票据格式和内容进行开具，并确保电子票据信息的真实性、完整性和安全性。2.使用范围财政票据只能用于规定的收费项目和范围，不得擅自扩大使用范围或转借他人使用。税务发票应按照税务机关规定的经营范围开具，不得虚开发票或开具与实际经营业务不符的发票。3.票款一致学校收取的款项应及时足额上缴财务部门，并与开具的票据金额一致。严禁坐收坐支、截留挪用。4.作废处理开具的票据如有作废情况，应在全部联次上加盖"作废"戳记，并注明作废原因和日期。作废的财政票据应按照财政部门的规定进行保管和核销，不得擅自销毁。作废的税务发票应按照税务机关的规定进行处理，保存好相关的作废发票联次，以备税务机关检查。六、票据保管1.专人保管学校应指定专人负责票据的保管工作，票据保管人员应具备良好的职业道德和责任心，熟悉票据管理业务。2.专柜存放票据保管人员应设立专门的票据存放专柜，将财政票据和税务发票分开存放，并按照票据种类、号码顺序进行排列，便于查找和管理。3.安全防护票据存放专柜应具备必要的安全防护措施，如防火、防盗、防潮、防虫等，确保票据的安全和完整。4.定期盘点学校财务部门应定期对票据进行盘点，核对票据的种类、数量、起止号码等信息，确保账实相符。盘点结束后，应编制票据盘点报告，对盘点情况进行详细记录，并由盘点人员签字确认。5.挂失处理如发现票据遗失、被盗等情况，票据保管人员应立即报告学校财务部门，并及时向财政部门或税务机关挂失。同时，应采取必要的措施，防止票据被冒用或滥用。七、票据核销1.财政票据核销学校应按照财政部门规定的期限和要求，定期将已使用的财政票据进行核销。核销时，应填写《财政票据核销申请表》，并提供已开具的票据存根联、作废票据、收款收据等相关资料。财政部门对学校提交的核销资料进行审核，审核通过后予以核销，并在《财政票据领购证》上注明核销情况。学校应对已核销的财政票据存根联进行妥善保管，保管期限按照财政部门的规定执行。2.税务发票核销学校应按照税务机关规定的期限和要求，定期将已使用的税务发票进行核销。核销时，应填写《发票验旧申请表》，并提供已开具的发票存根联、作废发票、红字发票等相关资料。税务机关对学校提交的核销资料进行审核，审核通过后予以核销，并在《发票领购簿》上注明核销情况。学校应对已核销的税务发票存根联进行妥善保管，保管期限按照税务机关的规定执行。八、监督检查与责任追究1.监督检查财政部门、税务机关等相关部门应定期对学校票据管理情况进行监督检查，检查内容包括票据的领购、使用、保管、核销等环节。学校应积极配合相关部门的监督检查工作，如实提供票据管理的有关资料和情况，不得拒绝、隐瞒或弄虚作假。2.责任追究对于违反本制度规定的行为，学校应按照有关法律法规和财务制度的规定，追究相关责任人的责任。对违反财政票据管理规定的行为，财政部门将依法给予警告、罚款等处罚；情节严重的，吊销《财政票据领购证》。对违反税务发票管理规定的行为，税务机关将依法给予责令限期改正、罚款等处罚；情节严重的，依法追究刑事责任。九、附则1