税务顾问考试题目及答案

税务顾问考试题目及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程服务

C.销售无形资产

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外商投资企业

4.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所又不居住的个人

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

7.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产、无形资产的当天

C.出口货物的当天

D.提供应税服务的当天

10.下列哪些属于营业税的纳税义务发生时间？

A.销售不动产、无形资产的当天

B.提供建筑安装工程服务的当天

C.出口货物的当天

D.提供应税服务的当天

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.企业取得收入的当天

B.企业实际分配利润的当天

C.企业发生亏损的当天

D.企业注销的当天

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.个人取得收入的当天

B.个人实际分配所得的当天

C.个人发生亏损的当天

D.个人注销的当天

13.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.出口货物、劳务

C.免税农产品

D.货物运输服务

14.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.免税农产品

B.出口货物、劳务

C.免税项目

D.货物运输服务

15.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的技术转让所得

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的减免税项目

16.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的技术转让所得

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的减免税项目

17.下列哪些属于增值税的减免税项目？

A.符合条件的减免税项目

B.符合条件的出口货物、劳务

C.符合条件的农产品加工

D.符合条件的货物运输服务

18.下列哪些属于营业税的减免税项目？

A.符合条件的减免税项目

B.符合条件的出口货物、劳务

C.符合条件的农产品加工

D.符合条件的货物运输服务

19.下列哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.符合条件的减免税项目

B.符合条件的出口货物、劳务

C.符合条件的农产品加工

D.符合条件的货物运输服务

20.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.符合条件的减免税项目

B.符合条件的出口货物、劳务

C.符合条件的农产品加工

D.符合条件的货物运输服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品在生产、流通和消费的每个环节增值额为征税对象的一种流转税。（）

2.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种税。（）

3.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及取得来源于中国境内所得的非居民企业。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人需就其全球所得纳税，非居民个人需就其来源于中国境内的所得纳税。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

6.营业税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。（）

7.企业所得税的税率是固定的，不分行业、不分地区，统一适用25%的税率。（）

8.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，适用于不同的所得项目。（）

9.增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）

10.营业税的纳税义务发生时间为提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的当天。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围。

2.简述企业所得税的纳税人应当具备哪些条件。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务机关在税务稽查中的权利和义务。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的作用及其重要性。

2.论述如何提高个人所得税征管的效率和效果。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装工程服务和销售无形资产。

3.ABD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和外商投资企业。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、无住所而在境内居住满一年的个人和在中国境内无住所又不居住的个人。

5.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

6.ABCD

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%和11%。

7.ABC

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%和15%。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天，销售不动产、无形资产的当天，出口货物的当天和提供应税服务的当天。

10.ABCD

解析思路：营业税的纳税义务发生时间包括销售不动产、无形资产的当天，提供建筑安装工程服务的当天，出口货物的当天和提供应税服务的当天。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括企业取得收入的当天，企业实际分配利润的当天，企业发生亏损的当天和企业注销的当天。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间包括个人取得收入的当天，个人实际分配所得的当天，个人发生亏损的当天和个人注销的当天。

13.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品，出口货物、劳务和免税农产品。

14.ABCD

解析思路：营业税的免税项目包括免税农产品，出口货物、劳务，免税项目，货物运输服务。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入，符合条件的技术转让所得，符合条件的非营利组织的收入和符合条件的减免税项目。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入，符合条件的技术转让所得，符合条件的非营利组织的收入和符合条件的减免税项目。

17.ABCD

解析思路：增值税的减免税项目包括符合条件的减免税项目，符合条件的出口货物、劳务，符合条件的农产品加工和符合条件的货物运输服务。

18.ABCD

解析思路：营业税的减免税项目包括符合条件的减免税项目，符合条件的出口货物、劳务，符合条件的农产品加工和符合条件的货物运输服务。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税项目包括符合条件的减免税项目，符合条件的出口货物、劳务，符合条件的农产品加工和符合条件的货物运输服务。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税项目包括符合条件的减免税项目，符合条件的出口货物、劳务，符合条件的农产品加工和符合条件的货物运输服务。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的征税对象是商品在生产、流通和消费的每个环节增值额。

2.正确

解析思路：营业税的征税对象是提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的营业额。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及取得来源于中国境内所得的非居民企业。

4.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人，居民个人需就其全球所得纳税，非居民个人需就其来源于中国境内的所得纳税。

5.正确

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

6.错误

解析思路：营业税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

7.错误

解析思路：企业所得税的税率不是固定的，不同行业、不同地区可能有不同的税率。

8.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，适用于不同的所得项目。

9.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

10.正确

解析思路：营业税的纳税义务发生时间为提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的当天。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。它是一种以商品在生产和流通环节的增值额为征税对象的流转税。

2.企业所得税的纳税人应当具备的条件包括：在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内取得所得；企业性质为有限责任公司、股份有限公司或者其他组织形式；符合企业所得税法规定的纳税义务。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指个人所得税的扣缴义务人（如雇主、支付所得的单位）在支付个人所得税前，应先代扣代缴个人所得税，并向税务机关申报和缴纳。

4.税务机关在税务稽查中的权利和义务包括：对纳税人进行税务稽查的权利；依法采取税务稽查措施的权利；对违反税收法律法规的行为进行处罚的权利；保护纳税人合法权益的义务；保密税务稽查中获取的纳税人信息的义务。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税发票在税收征