损益类程序表

"---表名---

审计程序

---end---",,,,,,,,,,,

calction,calction,,,,,,,,,,

,所得税费用审计程序,,,,,,,,,,

,"被审计单位:编制人:日期:索引号:

报表期间:复核人:日期:项目:",,,,,,,,,,

,审计目标：,,,,,,,,,,

,审计显示序号,,,,,,,审计目标名称,,,

,,,,,,,,,,,,

15801,1,,利润表中记录的所得税费用已发生，且与被审计单位有关。,,,,,发生,,,

25801,2,,所有应当记录的当期所得税费用均已记录。,,,,,完整性,,,

35801,3,,与所得税费用有关的金额及其他数据已恰当记录。,,,,,准确性,,,

45801,4,,所得税费用记录于正确的会计期间。,,,,,截止,,,

55801,5,,被审计单位记录的所得税费用已记录于恰当的账户。,,,,,分类,,,

65801,6,,所得税费用已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。,,,,,列报和披露,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,项目,,,,,财务报表的认定,,,,,

,,,,,,发生,完整性,准确性,截止,分类,列报和披露

,,,,,,存在/发生,完整性,准确性,截止,分类,列报和披露

,,,,,,,,,,,,

1X5801,,,评估的重大错报风险水平,,,,,,,,

2X5801,,,控制测试结果是否支持风险评估结论,,,,,,,,

3X5801,,,需从实质性程序获取的保证程度,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,计划实施的实质性程序,,,索引号,执行人,,,,,,

,,是否组信息,审计程序内容,工作底稿索引,执行人,财务报表认定1,财务报表认定2,财务报表认定8,财务报表认定7,财务报表认定9,财务报表认定5

,,,,,,,,,,,

3DD79E78-D273-0A42-A9D8-2B2FF02E9DA9,1,1,获取或编制所得税费用明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。,,,,,√,,,

B435885D-33A4-FD47-9D30-E9BB8D9E25EE,2,1,结合了解被审计单位及其环境时获取的信息，检查被审计单位所采用的会计政策是否符合企业会计准则的规定。,,,,,√,,,√

51F25EA5-49FF-1545-9DDD-39A673BD2598,3,1,获取被审计单位本期所得税纳税申报表，与账面相关记录进行核对。,,,,,,,,

DEDBDE43-65BF-8444-A3D2-1A4F5942D925,4,1,结合其他账项的审计和税法规定，核实当期的纳税调整事项，确定应纳税所得额，检查会计处理是否正确。,,,√,√,√,,,

92DA5AE6-6F15-454F-B042-EE407DA3DC16,5,1,根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。,,,,,,,,

962965B3-EEA2-D64C-9B65-71A451E64898,6,1,检查所得税费用是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报或披露。,