2024年税务师考试简易试题及答案

2024年税务师考试简易试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

2.企业的下列支出中，不属于成本费用的是（）。

A.生产成本

B.销售费用

C.管理费用

D.利息费用

3.某企业应纳增值税税额为10万元，已预缴增值税5万元，该企业应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.0.5

B.1

C.1.5

D.2

4.某企业进口一批设备，关税完税价格为50万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%，该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.7.8

B.8.8

C.9.8

D.10.8

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

C.个人所得税的纳税期限为按月缴纳

D.个人所得税的纳税地点为户籍所在地

6.某个体工商户全年应纳税所得额为30万元，适用的个人所得税税率为35%，速算扣除数为67500元，该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）元。

A.73750

B.83750

C.93750

D.103750

7.某企业应纳企业所得税税额为100万元，已预缴企业所得税50万元，该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。

A.1

B.2

C.3

D.4

8.某企业购买一台设备，支付含税金额为50万元，该设备的使用寿命为5年，采用直线法计提折旧，该企业第一年应计提的折旧为（）万元。

A.10

B.11.1

C.12.5

D.15

9.某企业当月应纳增值税税额为10万元，已预缴增值税5万元，该企业应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.0.5

B.1

C.1.5

D.2

10.某企业应纳企业所得税税额为100万元，已预缴企业所得税50万元，该企业应缴纳的房产税为（）万元。

A.1

B.2

C.3

D.4

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税对象？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.生产成本

B.销售费用

C.管理费用

D.利息费用

3.下列哪些属于个人所得税的免税项目？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的计税依据？（）

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额加上进项税额

D.销售额减去销售成本

5.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？（）

A.按月缴纳

B.按季缴纳

C.按年缴纳

D.按次缴纳

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税义务发生时间为货物销售后。（）

2.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

3.个人所得税的纳税期限为按月缴纳。（）

4.企业购买固定资产，应将支付的增值税计入固定资产成本。（）

5.个人出租房屋取得的租金收入，属于个人所得税的应税收入。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

答案：

增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为计税依据，按照规定的税率计算应纳税额。简易计税方法是指以销售额为计税依据，按照规定的征收率直接计算应纳税额。

增值税的特点包括：①增值税只对增值额征税，避免了重复征税；②增值税实行价外税，有利于税负的公平分配；③增值税具有可转嫁性，有利于企业降低税负；④增值税具有较强的灵活性，可以适应不同行业和不同企业的需求。

2.简述企业所得税的税前扣除项目及其限制条件。

答案：

企业所得税的税前扣除项目主要包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。具体包括：

（1）成本：指企业在生产经营活动中所发生的直接成本和间接成本。

（2）费用：指企业在生产经营活动中所发生的各项费用，如工资、薪金、福利费、折旧费、修理费等。

（3）税金：指企业在生产经营活动中应缴纳的各种税金。

（4）损失：指企业在生产经营活动中因自然灾害、事故等不可抗力因素造成的损失。

（5）其他支出：指企业在生产经营活动中发生的其他必要的支出。

限制条件包括：①扣除项目必须符合税法规定；②扣除项目必须真实、合法、合理；③扣除项目必须与生产经营活动相关；④扣除项目必须符合国家规定的比例或标准。

3.简述个人所得税的纳税申报程序。

答案：

个人所得税的纳税申报程序如下：

（1）纳税人自行计算应纳税所得额；

（2）纳税人根据应纳税所得额和税率计算应纳税额；

（3）纳税人按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表；

（4）税务机关对纳税人的申报进行审核，核实应纳税所得额和应纳税额；

（5）税务机关根据审核结果，向纳税人送达纳税通知书；

（6）纳税人按照纳税通知书的要求，缴纳税款；

（7）税务机关对纳税人的税款缴纳情况进行监督。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济发展中的作用。

答案：

税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对经济发展具有多方面的促进作用：

1.税收政策可以调节经济总量。通过调整税率、税种和税收优惠政策，可以影响企业的投资决策和消费者的消费行为，从而调节经济总需求，实现经济的平稳增长。

2.税收政策可以优化资源配置。通过税收杠杆，可以引导资源向高效领域流动，促进产业结构调整和升级。例如，对高新技术产业和绿色环保产业给予税收优惠，可以鼓励这些行业的发展。

3.税收政策可以促进技术创新。通过减免企业研发费用、提高研发投入的税前扣除比例等政策，可以降低企业的研发成本，激发企业的创新活力。

4.税收政策可以调节收入分配。通过个人所得税、财产税等税种的调节，可以缩小贫富差距，实现社会公平。

5.税收政策可以促进区域协调发展。通过区域性的税收优惠政策，可以引导资本、技术等要素向欠发达地区流动，促进区域经济的均衡发展。

6.税收政策可以应对外部冲击。在国际经济形势变化时，通过调整税收政策，可以增强经济的抗风险能力，稳定国内经济。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和出口货物，因此选项D不属于征收范围。

2.D

解析思路：成本费用是企业为生产商品、提供劳务等所发生的必要支出，而利息费用属于财务费用，不属于成本费用。

3.A

解析思路：城市维护建设税的税率为7%，因此应纳税额为10万元×7%=0.7万元，即0.5万元。

4.A

解析思路：增值税应纳税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率，即（50万元+50万元×10%）×13%=7.8万元。

5.B

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，计税依据为应纳税所得额，纳税期限一般为按月缴纳，纳税地点为收入所在地。

6.B

解析思路：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，即30万元×35%-67500元=83750元。

7.B

解析思路：城镇土地使用税的税率为土地面积×单价，因此应纳税额为100万元×7%=7万元，即1万元。

8.A

解析思路：直线法计提折旧，每年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）/预计使用年限，即（50万元-0）/5年=10万元。

9.A

解析思路：城市维护建设税的税率为7%，因此应纳税额为10万元×7%=0.7万元，即0.5万元。

10.A

解析思路：房产税的税率为房产原值×税率，因此应纳税额为100万元×1.2%=1.2万元，即1万元。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.AB

解析思路：增值税的计税依据包括销售额减去进项税额。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月缴纳、按季缴纳、按年缴纳和按次缴纳。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×