考生的救星2024年税务师考试试题及答案

考生的救星2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳企业所得税税额为：

A.50万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

3.下列哪种情况不属于增值税应税行为？

A.销售农产品

B.出口货物退免税

C.转让无形资产

D.提供交通运输服务

4.某企业2023年度发生销售货物收入300万元，提供加工、修理修配劳务收入200万元，出口货物收入100万元（已退税），则该企业2023年度的增值税应纳税额为：

A.70万元

B.90万元

C.100万元

D.110万元

5.下列哪种情形下，税务机关可以核定纳税人应纳税所得额？

A.纳税人未申报

B.纳税人申报不实

C.纳税人提供虚假资料

D.纳税人未按期申报

6.下列哪种税种属于地方税种？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

7.某企业2023年度应纳增值税为100万元，已预缴增值税30万元，则该企业应缴纳增值税的税额为：

A.70万元

B.100万元

C.130万元

D.160万元

8.下列哪种情形下，纳税人可以享受增值税即征即退政策？

A.纳税人销售农产品

B.纳税人提供交通运输服务

C.纳税人出口货物

D.纳税人提供加工、修理修配劳务

9.某企业2023年度应纳增值税为80万元，已预缴增值税20万元，则该企业应缴纳增值税的税额为：

A.60万元

B.80万元

C.100万元

D.120万元

10.下列哪种税种属于中央与地方共享税种？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

2.下列哪些情形下，纳税人可以享受增值税即征即退政策？

A.纳税人销售农产品

B.纳税人提供交通运输服务

C.纳税人出口货物

D.纳税人提供加工、修理修配劳务

3.下列哪些属于地方税种？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

4.下列哪些情形下，税务机关可以核定纳税人应纳税所得额？

A.纳税人未申报

B.纳税人申报不实

C.纳税人提供虚假资料

D.纳税人未按期申报

5.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.加计扣除

C.减除费用

D.税收优惠政策

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种税。（）

2.纳税人可以在年度终了后，根据实际情况调整企业所得税申报表。（）

3.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税。（）

4.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以要求纳税人提供与纳税有关的会计凭证、会计账簿等资料。（）

5.纳税人可以在年度终了后，根据实际情况调整增值税申报表。（）

6.纳税人可以在年度终了后，根据实际情况调整土地增值税申报表。（）

7.纳税人可以在年度终了后，根据实际情况调整消费税申报表。（）

8.纳税人可以在年度终了后，根据实际情况调整个人所得税申报表。（）

9.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以要求纳税人提供与纳税有关的会计凭证、会计账簿等资料。（）

10.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以对纳税人的经营场所进行检查。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间主要包括以下几种情况：销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

2.简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.简述个人所得税的征收范围。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得等。

五、论述题（每题15分，共30分）

题目：论述增值税的税收优惠政策及其作用。

答案：增值税的税收优惠政策主要包括免税、减税、出口退税等。这些优惠政策的作用主要体现在以下几个方面：一是促进产业结构调整，鼓励企业技术创新和产业升级；二是支持小微企业发展，减轻企业负担；三是扩大出口，提高我国在国际市场的竞争力；四是优化税收环境，吸引外资，促进经济发展。税收优惠政策对于稳定经济增长、提高人民生活水平、实现社会和谐具有重要意义。

五、论述题

题目：论述企业所得税在促进企业发展和国家税收征管中的作用。

答案：企业所得税作为我国税制体系中的重要组成部分，在促进企业发展和国家税收征管中发挥着重要作用。

首先，企业所得税在促进企业发展方面具有以下作用：

1.鼓励企业投资和创新：企业所得税通过税收优惠政策，鼓励企业加大研发投入，推动技术创新和产业升级，提高企业核心竞争力。

2.促进企业公平竞争：企业所得税的征收，使企业按照统一的标准缴纳税收，有利于消除税收优惠政策带来的不公平竞争现象，营造公平的市场环境。

3.提高企业盈利能力：企业所得税的征收，使企业关注成本控制，提高经营管理水平，从而提高企业盈利能力。

其次，企业所得税在国家税收征管中具有以下作用：

1.稳定财政收入：企业所得税作为国家财政收入的重要来源，有助于稳定财政收入，保障国家财政支出。

2.促进税法遵守：企业所得税的征收，使企业认识到依法纳税的重要性，提高企业遵守税法的自觉性。

3.加强税收监管：企业所得税的征收，有助于税务机关加强对企业的税收监管，及时发现和查处税收违法行为。

4.优化税收结构：企业所得税的征收，有助于优化税收结构，降低对其他税种的依赖，提高税收体系的稳定性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物不属于征税范围。

2.C

解析思路：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。

3.B

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物退免税不属于应税行为。

4.B

解析思路：增值税应纳税额=销售货物收入+提供加工、修理修配劳务收入-出口货物收入=300万元+200万元-100万元=500万元。

5.A

解析思路：税务机关可以核定纳税人应纳税所得额的情况包括纳税人未申报。

6.D

解析思路：土地增值税属于地方税种，增值税、消费税和个人所得税属于中央与地方共享税种。

7.A

解析思路：增值税应缴纳税额=应纳税额-已预缴税额=100万元-30万元=70万元。

8.C

解析思路：增值税即征即退政策适用于出口货物。

9.A

解析思路：增值税应缴纳税额=应纳税额-已预缴税额=80万元-20万元=60万元。

10.A

解析思路：增值税属于中央与地方共享税种，消费税、个人所得税和土地增值税属于地方税种。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和提供交通运输服务。

2.ABCD

解析思路：增值税即征即退政策适用于销售农产品、提供交通运输服务、出口货物和提供加工、修理修配劳务。

3.CD

解析思路：地方税种包括土地增值税和个人所得税，增值税和消费税属于中央与地方共享税种。

4.ABCD

解析思路：税务机关可以核定纳税人应纳税所得额的情况包括纳税人未申报、申报不实、提供虚假资料和未按期申报。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、加计扣除、减除费用和税收优惠政策。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种税。

2.×

解析思路：企业所得税申报表一般不能在年度终了后进行调整，但特殊情况经税务机关批准可以调整。

3.√

解析思路：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税。

4.√

解析思路：税务机关在税务检查时，可以要求纳税人提供与纳税有关的会计凭证、会计账簿等资料。

5.×

解析思路：增值税申报表一般在年度终了后不能进行调整，但特殊情况经税务机关批准可以调整。

6.×

解析思路：土地增值税申报表一般在年度终了后不能进行调整，但