税务师课程设置与重点试题及答案

税务师课程设置与重点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试科目中，不属于基础科目的是：

A.税法一

B.税法二

C.企业所得税

D.国际税收

2.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节征收的一种税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率

D.增值税的计税依据是销售额

3.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是我国境内的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率分为25%和15%

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收范围包括企业的全部所得

4.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是我国境内的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是纳税人的综合所得

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等

5.下列关于税收筹划的表述，正确的是：

A.税收筹划是指在合法的前提下，通过改变经济活动的方式，降低税负的行为

B.税收筹划的目的是为了逃避税收

C.税收筹划是违法行为

D.税收筹划与企业的财务状况无关

6.下列关于税收征收管理的表述，正确的是：

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收税款的管理活动

B.税收征收管理包括税款征收、税务检查、税务处罚等环节

C.税收征收管理是税务机关的职责，与纳税人无关

D.税收征收管理是纳税人的义务，与税务机关无关

7.下列关于税收法律关系的表述，正确的是：

A.税收法律关系是指国家与纳税人之间因税收而产生的权利义务关系

B.税收法律关系包括纳税义务、征税权利、税收责任等

C.税收法律关系是税务机关与纳税人之间的法律关系

D.税收法律关系是税务机关与税务机关之间的法律关系

8.下列关于税收政策的表述，正确的是：

A.税收政策是国家根据经济社会发展需要制定的税收制度

B.税收政策是税务机关根据实际情况制定的税收制度

C.税收政策是纳税人根据自身情况制定的税收制度

D.税收政策是税务机关与纳税人协商制定的税收制度

9.下列关于税收立法的表述，正确的是：

A.税收立法是指国家机关制定税收法律、法规、规章的活动

B.税收立法是税务机关的职责

C.税收立法是纳税人的义务

D.税收立法是税务机关与纳税人协商的活动

10.下列关于税收执法的表述，正确的是：

A.税收执法是指税务机关依法对纳税人进行征收税款的活动

B.税收执法是税务机关的职责

C.税收执法是纳税人的义务

D.税收执法是税务机关与纳税人协商的活动

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师考试科目包括：

A.税法一

B.税法二

C.企业所得税

D.国际税收

E.税收筹划

2.增值税的税率包括：

A.基本税率

B.低税率

C.小规模纳税人适用税率

D.加计扣除税率

E.零税率

3.企业所得税的计税依据包括：

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.利润总额

E.应纳税所得额

4.个人所得税的税率包括：

A.超额累进税率

B.比例税率

C.特定项目税率

D.税收优惠税率

E.税收惩罚税率

5.税收筹划的方法包括：

A.合理避税

B.税收筹划

C.税收优惠

D.税收减免

E.税收返还

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试科目中，税法一和税法二是独立的科目。（）

2.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

3.企业所得税的税率分为25%和15%，其中15%适用于高新技术企业。（）

4.个人所得税的税率是固定的，不会因纳税人的收入水平而变化。（）

5.税收筹划是指在合法的前提下，通过改变经济活动的方式，降低税负的行为。（）

6.税收征收管理包括税款征收、税务检查、税务处罚等环节。（）

7.税收法律关系是指国家与纳税人之间因税收而产生的权利义务关系。（）

8.税收政策是国家根据经济社会发展需要制定的税收制度。（）

9.税收立法是指国家机关制定税收法律、法规、规章的活动。（）

10.税收执法是指税务机关依法对纳税人进行征收税款的活动。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收范围及其对经济的影响。

答案：增值税的征收范围包括在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的征收对经济的影响主要体现在以下几个方面：首先，增值税可以避免重复征税，有利于促进商品流通和产业发展；其次，增值税有利于实现税收中性，降低税收对资源配置的影响；再次，增值税可以促进企业加强成本管理，提高经济效益；最后，增值税有助于我国税收制度的完善和税收收入的稳定增长。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人和税率，以及对企业所得税的影响。

答案：企业所得税的纳税义务人包括我国境内的企业和其他取得收入的组织。企业所得税的税率分为25%和15%，其中15%适用于高新技术企业。企业所得税对企业的影响主要体现在以下几个方面：首先，企业所得税可以调节企业利润分配，促进企业合理经营；其次，企业所得税可以增加国家财政收入，支持国家经济建设；再次，企业所得税可以促进企业加强成本管理，提高经济效益；最后，企业所得税有助于我国税收制度的完善和税收收入的稳定增长。

3.题目：简述个人所得税的计税依据和税率，以及个人所得税的作用。

答案：个人所得税的计税依据是纳税人的综合所得，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。个人所得税的作用主要体现在以下几个方面：首先，个人所得税可以调节个人收入分配，实现社会公平；其次，个人所得税可以增加国家财政收入，支持国家经济建设；再次，个人所得税可以促进个人加强消费和储蓄，提高消费水平；最后，个人所得税有助于我国税收制度的完善和税收收入的稳定增长。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业发展中的重要性及其实施原则。

答案：税收筹划在企业发展中具有重要性，主要体现在以下几个方面：

首先，税收筹划有助于企业降低税负，提高经济效益。通过对税收法律法规的合理运用，企业可以在合法合规的前提下，通过优化经营结构、调整收入支出等手段，实现税负的合理降低，从而增加企业的净利润，提升企业的市场竞争力。

其次，税收筹划有助于企业规避税收风险。企业在经营过程中，可能会面临税收政策的变化、税收征管的风险等。通过税收筹划，企业可以提前预判税收风险，采取相应的措施规避或降低风险，保障企业的稳定发展。

再次，税收筹划有助于企业实现长期发展战略。税收筹划不仅仅是短期税负的降低，更是企业长期发展战略的一部分。通过税收筹划，企业可以优化资本结构，提高投资回报率，实现可持续发展。

税收筹划的实施应遵循以下原则：

1.合法性原则：税收筹划必须在法律法规的框架内进行，不得违反国家税收法律法规。

2.目的性原则：税收筹划应服务于企业的整体战略目标，以提高企业经济效益为核心。

3.税负最小化原则：在合法合规的前提下，通过优化税负结构，实现税负最小化。

4.综合性原则：税收筹划应综合考虑企业的经营状况、行业特点、税收政策等因素，制定切实可行的筹划方案。

5.预防性原则：税收筹划应具有前瞻性，提前预判税收风险，采取预防措施。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税务师考试科目包括税法一、税法二、企业所得税、国际税收等，选项C属于税法一的内容。

2.C

解析思路：增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节征收的一种税，纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，选项C正确。

3.C

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，选项C正确。

4.B

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，选项B正确。

5.A

解析思路：税收筹划是指在合法的前提下，通过改变经济活动的方式，降低税负的行为，选项A正确。

6.B

解析思路：税收征收管理包括税款征收、税务检查、税务处罚等环节，选项B正确。

7.A

解析思路：税收法律关系是指国家与纳税人之间因税收而产生的权利义务关系，选项A正确。

8.A

解析思路：税收政策是国家根据经济社会发展需要制定的税收制度，选项A正确。

9.A

解析思路：税收立法是指国家机关制定税收法律、法规、规章的活动，选项A正确。

10.A

解析思路：税收执法是指税务机关依法对纳税人进行征收税款的活动，选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCDE

解析思路：税务师考试科目包括税法一、税法二、企业所得税、国际税收、税收筹划等，选项A、B、C、D、E均正确。

2.ABCE

解析思路：增值税的税率包括基本税率、低税率、小规模纳税人适用税率、零税率，选项A、B、C、E正确。

3.ABCDE

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、利润总额、应纳税所得额，选项A、B、C、D、E均正确。

4.ABDE

解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率、比例税率、特定项目税率、税收优惠税率，选项A、B、D、E正确。

5.ABCD

解析思路：税收筹划的方法包括合理避税、税收筹划、税收优惠、税收减免，选项A、B、C、D正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师考试科目中，税法一和税法二并非独立的科目，而是属于同一个考试科目。

2.×

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，而非仅销售额。

3.×

解析思路：企业所得税的税率分为25%和15%，其中15%适用于高新技术企业，并非所有企业都适用15%的税率。

4.×

解析思路：个人所得税的税率会因纳税人的收入水平而变化，存在超额累进税率。

5.√

解析思路：税收筹划是指在合法的前提下，通过改变经济活动的方式，降低税负的行为，