重点理解税务师法规试题及答案

重点理解税务师法规试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于税务师事务所的执业范围？

A.纳税申报

B.税务咨询

C.财务审计

D.代理税务行政复议

2.税务师事务所的设立，应当具备以下条件，除了：

A.拥有符合规定的场所

B.拥有符合规定的专业人员

C.拥有符合规定的注册资金

D.拥有符合规定的办公设备

3.税务师事务所的执业证书有效期为：

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

4.税务师在执业活动中，不得有以下行为：

A.违反税收法律法规

B.擅自泄露委托人的商业秘密

C.虚假报告

D.以上都是

5.税务师在执业活动中，应当遵守以下原则，除了：

A.客观公正

B.诚信为本

C.利益驱动

D.保密原则

6.税务师事务所的执业证书应当载明以下事项，除了：

A.税务师事务所名称

B.执业许可证号

C.执业范围

D.执业期限

7.税务师在执业活动中，应当向委托人告知以下事项，除了：

A.执业范围

B.执业费用

C.执业期限

D.执业风险

8.税务师在执业活动中，应当对委托人的财务状况和税务问题进行以下工作，除了：

A.审查

B.咨询

C.建议改进

D.监督

9.税务师在执业活动中，应当对委托人的财务报表进行以下工作，除了：

A.审查

B.分析

C.编制

D.评估

10.税务师在执业活动中，应当对委托人的税务问题进行以下工作，除了：

A.咨询

B.分析

C.提供解决方案

D.监督执行

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的设立，应当具备以下条件：

A.拥有符合规定的场所

B.拥有符合规定的专业人员

C.拥有符合规定的注册资金

D.拥有符合规定的办公设备

2.税务师在执业活动中，应当遵守以下原则：

A.客观公正

B.诚信为本

C.利益驱动

D.保密原则

3.税务师在执业活动中，应当向委托人告知以下事项：

A.执业范围

B.执业费用

C.执业期限

D.执业风险

4.税务师在执业活动中，应当对委托人的财务状况和税务问题进行以下工作：

A.审查

B.咨询

C.建议改进

D.监督

5.税务师在执业活动中，应当对委托人的财务报表进行以下工作：

A.审查

B.分析

C.编制

D.评估

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的设立，应当具备符合规定的场所、专业人员和注册资金。（）

2.税务师在执业活动中，应当遵守客观公正、诚信为本、保密原则等执业原则。（）

3.税务师在执业活动中，应当向委托人告知执业范围、费用、期限和风险。（）

4.税务师在执业活动中，应当对委托人的财务状况和税务问题进行审查、咨询、建议改进和监督。（）

5.税务师在执业活动中，应当对委托人的财务报表进行审查、分析、编制和评估。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述税务师事务所设立的基本条件。

答案：

税务师事务所设立的基本条件包括：

（1）拥有符合规定的名称；

（2）拥有符合规定的办公场所；

（3）拥有符合规定的注册资金；

（4）拥有符合规定的专业人员，包括税务师、注册会计师等；

（5）具备健全的内部管理制度；

（6）符合国家规定的其他条件。

2.简述税务师在执业活动中应当遵守的职业道德规范。

答案：

税务师在执业活动中应当遵守以下职业道德规范：

（1）忠诚敬业，维护委托人合法权益；

（2）客观公正，独立行使职业判断；

（3）诚信为本，保守委托人商业秘密；

（4）勤勉尽责，提高服务质量；

（5）团结协作，共同维护税务师行业形象；

（6）遵守国家法律法规和行业规范。

3.简述税务师事务所的执业范围。

答案：

税务师事务所的执业范围主要包括：

（1）税务咨询、筹划；

（2）纳税申报代理；

（3）税务行政复议代理；

（4）税收筹划、风险评估；

（5）企业内部控制审计；

（6）财务报表审计；

（7）其他与税务相关的业务。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的重要作用及其面临的挑战。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色。以下是税务师在税收筹划中的重要作用及其面临的挑战：

1.重要作用：

（1）专业指导：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够为纳税人提供专业的税收筹划建议，帮助纳税人合法合规地降低税负。

（2）风险规避：税务师能够识别和评估纳税人在税收筹划过程中可能面临的风险，提前采取措施规避潜在的法律风险和税务风险。

（3）提高效率：税务师通过合理规划税收筹划方案，帮助纳税人提高财务管理效率，降低成本，提升企业竞争力。

（4）政策解读：税务师能够及时解读最新的税收政策，为纳税人提供最新的税收信息，确保税收筹划方案的时效性和适应性。

2.面临的挑战：

（1）法律法规变化：税收筹划工作需要紧跟法律法规的变化，而法律法规的频繁变动给税务师的工作带来了挑战。

（2）纳税人需求多样化：随着市场经济的不断发展，纳税人的税收筹划需求日益多样化，税务师需要不断提升自身专业能力，以满足不同纳税人的需求。

（3）竞争压力：税务师行业竞争激烈，税务师需要不断提升服务质量，以吸引更多客户。

（4）道德风险：在税收筹划过程中，税务师可能会面临道德风险，需要坚守职业道德，避免参与违法行为。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：A、B、C选项都是税务师事务所的执业范围，而D选项是税务师事务所不涉及的领域，故选择D。

2.D

解析思路：A、B、C选项都是税务师事务所设立的基本条件，而D选项是不必要条件，故选择D。

3.C

解析思路：税务师事务所的执业证书有效期为3年，根据题干要求，选择C。

4.D

解析思路：A、B、C选项都是税务师在执业活动中不得有的行为，而D选项是所有选项的总结，故选择D。

5.C

解析思路：A、B、D选项都是税务师在执业活动中应当遵守的原则，而C选项与原则相悖，故选择C。

6.C

解析思路：A、B、D选项都是税务师事务所执业证书应当载明的事项，而C选项是内部管理事项，故选择C。

7.D

解析思路：A、B、C选项都是税务师在执业活动中应当向委托人告知的事项，而D选项与告知无关，故选择D。

8.D

解析思路：A、B、C选项都是税务师在执业活动中对委托人的财务状况和税务问题进行的工作，而D选项是监督执行，不属于工作范畴，故选择D。

9.C

解析思路：A、B、D选项都是税务师在执业活动中对委托人的财务报表进行的工作，而C选项是编制，不属于工作范畴，故选择C。

10.D

解析思路：A、B、C选项都是税务师在执业活动中对委托人的税务问题进行的工作，而D选项是监督执行，不属于工作范畴，故选择D。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：根据题干要求，税务师事务所设立的基本条件包括场所、专业人员、注册资金和办公设备，故选择ABCD。

2.ABD

解析思路：根据题干要求，税务师在执业活动中应当遵守的原则包括客观公正、诚信为本和保密原则，故选择ABD。

3.ABCD

解析思路：根据题干要求，税务师在执业活动中应当向委托人告知的事项包括执业范围、费用、期限和风险，故选择ABCD。

4.ABCD

解析思路：根据题干要求，税务师在执业活动中对委托人的财务状况和税务问题进行的工作包括审查、咨询、建议改进和监督，故选择ABCD。

5.ABCD

解析思路：根据题干要求，税务师在执业活动中对委托人的财务报表进行的工作包括审查、分析、编制和评估，故选择ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：根据题干要求，税务师事务所的设立确实需要具备符合规定的场所、专业人员和注册资金，故选择√。

2.√

解析思路：根据题干要求，税务师在执业活动中确实应当遵守客观公正、诚信为本、保密原则等执业原则，故选择√。

3.√